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Questões de Concurso sobre Fatores Relevantes a Serem Considerados no Planejamento
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Ano:
2025
Banca:
Fundação Carlos Chagas - FCC
Prova:
FCC - SEFAZ PI - Auditor Fiscal da Fazenda Estadual - Área: Tecnologia da Informação . - 2025
O planejamento da auditoria é uma etapa essencial para assegurar a obtenção de evidência apropriada e suficiente, de forma eficaz e eficiente. Em atenção às normas e às melhores práticas,
A
o planejamento da auditoria deve incluir a definição da estratégia global do trabalho, bem como o desenvolvimento do programa de auditoria, considerando fatores como risco, materialidade, natureza dos controles internos e conhecimento prévio da entidade.
B
o planejamento da auditoria é uma etapa estanque, que ocorre antes da execução do trabalho de campo e não deve ser modificado após o início dos procedimentos substantivos.
C
o conhecimento prévio da estrutura organizacional da entidade auditada é irrelevante na fase de planejamento, sendo mais apropriado para a fase de avaliação de controles internos.
D
a definição da materialidade e a avaliação de riscos são atividades que, embora relevantes, não integram formalmente a fase de planejamento da auditoria.
E
a existência de auditoria interna na entidade auditada é irrelevante para o planejamento do auditor externo, dado que os objetivos e a independência desses profissionais são distintos.
No contexto da auditoria governamental brasileira, a análise da fidedignidade das demonstrações contábeis é crucial para assegurar a transparência e a adequada prestação de contas na gestão de recursos públicos. No que concerne aos aspectos de materialidade e relevância aplicados ao planejamento e à execução da auditoria, assinale a opção correta.
A
A materialidade é definida com base em valores monetários absolutos, sem considerar os objetivos qualitativos do setor público.
B
No planejamento da auditoria, devem-se identificar as áreas críticas a serem priorizadas com base na materialidade e na relevância, considerada a probabilidade de ocorrência de erros e o seu possível impacto nas contas auditadas.
C
No setor público, a relevância deve se limitar à conformidade com os créditos autorizados no orçamento público.
D
O conceito de risco na auditoria se aplica apenas a eventos passados e não interfere na avaliação da materialidade.
E
A materialidade é uma métrica quantitativa respaldada em normas internacionais de auditoria, sem necessidade de adaptação ao contexto brasileiro.
Conforme a NBC TI 01/2003, durante a fase de planejamento da Auditoria Interna na Administração Pública, NÃO se trata de boa prática considerar:
A
O uso racional e a responsabilidade do auditor interno quando for utilizar o trabalho de especialistas.
B
A revisão e atualização de documentos de trabalho para assegurar a aderência e a confiabilidade dos métodos empregados na posterior execução dos trabalhos.
C
A estruturação de documentos de trabalho informalmente construídos, fruto de discussões coletivas, garantindo a flexibilidade e a pluralidade de compreensões acerca dos problemas, desafios e perspectivas institucionais.
D
Os aspectos relativos à missão institucional e às expectativas da administração da entidade.
E
A efetiva confiabilidade dos sistemas de controle interno da organização.
O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. A par disso, considere os seguintes itens:
I.Conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade.
II.Natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade.
III.Riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações.
Fonte: https://cfc.org.br/wp-content/uploads/2018/04/4_Publicacao_Auditoria_Interna.pdf.
São considerados fatores relevantes na execução dos trabalhos, e devem ser considerados no planejamento da auditoria, o que se afirma:
A
Apenas nas proposições I, II e III.
B
Apenas nas proposições II e III.
C
Apenas na proposição III.
D
Apenas nas proposições I e III.
O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade (NBC TI 01 – Da Auditoria Interna). Sobre o tema, avalie aas afirmativas a seguir:
I. O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade.
II. O conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos, e seu grau de confiabilidade da entidade.
III. O uso do trabalho de especialistas.
IV. Os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações.
É CORRETO o que se afirma em:
A
II, III, IV.
B
I, II, III.
C
I, II, IV.
D
I, II, III, IV.
E
III, IV.
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De acordo com o planejamento de auditoria, é necessária a observância de diversos fatores relevantes para que o trabalho seja desenvolvido com maior eficiência. Analise os itens abaixo e identifique quais correspondem a estes fatores a serem analisados no planejamento da auditoria:
I.As entidades associadas e filiais, quando existir.
II.Os controles internos da empresa, bem como seu grau de confiabilidade.
III.Os procedimentos de auditoria que serão aplicados com informações detalhadas, como sua natureza, a extensão e as oportunidades.
Após análise, assinale a alternativa CORRETA:
A
Apenas os itens I e II estão corretos.
B
Apenas os itens II e III estão corretos.
C
Os itens I, II e III estão corretos.
D
Apenas os itens I e III estão corretos.
Quanto à seleção dos trabalhos de auditoria com base em fatores de risco, assinale a afirmativa incorreta.
A
Os fatores de risco são empregados para identificar a importância relativa das condições e eventos que poderiam afetar adversamente a organização, podendo ser classificados em quantitativos ou qualitativos.
B
Para a atribuição de alguma medida aos fatores de risco definidos se mostra necessário que haja dados disponíveis.
C
O que caracteriza os critérios quantitativos é que podem ser mensurados em alguma medida, sendo o principal exemplo, a materialidade.
D
Não podem ser utilizados critérios que não possam ser associados a todos os objetos de auditoria, de modo a ser viável a compatibilidade entre objetos.
É de suma importância que, no dia a dia, o Agente de Controle Interno do município execute suas atribuições de forma segura, responsável e transparente. Ele deve se atentar, sempre, à legalidade, à legitimidade, à impessoalidade, à moralidade, à publicidade, à economicidade, à eficiência e à efetividade de seus atos. Para tanto, ele deve planejar o seu trabalho. O planejamento do trabalho da auditoria interna compreende os exames preliminares das áreas, das atividades, dos produtos e dos processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. O planejamento deve considerar os seguintes fatores relevantes, EXCETO:
A
O conhecimento da missão e dos objetivos estratégicos da Prefeitura.
B
Os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e das operações.
C
A extensão dos procedimentos de auditoria externa que não serão aplicados e que não estão alinhados com a política de gestão de riscos da Prefeitura.
D
O conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos, bem como o grau de confiabilidade da entidade.
O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. Nesse contexto, o planejamento deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente:
A
O conhecimento superficial da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade.
B
A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade.
C
Os achados de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações.
D
O conhecimento básico das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade.
E
O conhecimento da missão e do plano de vendas da entidade.
Ano:
2023
Banca:
Objetiva Concursos
Na etapa de planejamento da Auditoria Interna, é essencial realizar exames preliminares das áreas, das atividades, dos produtos e dos processos, a fim de definir a extensão e o momento apropriado para a realização do trabalho, em conformidade com as diretrizes da administração da entidade. Nesse sentido, qual dos seguintes fatores NÃO deve ser considerado durante o planejamento da auditoria?
A
Os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e das operações.
B
A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade.
C
O conhecimento breve das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade.
D
As orientações e as expectativas externadas pela administração aos auditores internos.
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A NBC TI 01/2003 apresenta fatores relevantes que devem ser considerados no planejamento dos trabalhos de auditoria interna, que são:
I. A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade.
II. Os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações.
III. A existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam fora do âmbito dos trabalhos da auditoria interna.
Quais estão corretas?
A
Apenas I.
B
Apenas II.
C
Apenas III.
D
Apenas I e II.
E
I, II e III.
Durante uma auditoria, na utilização de amostra para análise de dados, o auditor precisa levar em consideração fatores importantes no processo de avaliação. Analise os itens abaixo, quais são fatores que influenciam no processo da auditoria:
I.Erro esperado.
II.Atualização do programa computacional a ser utilizado.
III.Erro tolerado.
IV.Tamanho da amostra.
Após análise, assinale a alternativa correta.
A
As alternativas II, III e IV estão corretas.
B
As alternativas I, III e IV estão corretas.
C
As alternativas I, II e IV estão corretas.
D
As alternativas I, II e III estão corretas.
No que se refere às normas de auditoria interna,
A
uma das aplicações do termo fraude é para ato intencional ou não intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.
B
a informação sobre uma fraude deve ser feita por escrito ou, excepcionalmente, para a segurança do auditor, verbalmente e de forma reservada.
C
os riscos de auditoria estão relacionados à gravidade das falhas encontradas e à forma de reação dos auditados.
D
o planejamento deve considerar a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade.
E
a obtenção de subsídios para a conclusão da auditoria é feita por meio de informações, sendo adequada aquela que é factual e convincente, de tal forma que uma pessoa prudente e informada possa entendê-la da mesma forma que o auditor interno.
O planejamento de Auditoria Interna, conforme a Norma Brasileira de Contabilidade da Auditoria Interna, deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos e essencialmente NÃO deve considerar:
A
O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade, o conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade.
B
A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade, a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da Auditoria Interna.
C
O uso do trabalho de especialistas, os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações.
D
Técnicas de Auditoria Interna, que demandem o emprego de recursos tecnológicos de processamento de informações e que requeiram na equipe da Auditoria Interna profissional com conhecimento.
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