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Questões de Concurso sobre Revisor do controle de qualidade do trabalho
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A revisão externa de qualidade pelos pares constitui-se em processo de acompanhamento do controle de qualidade dos trabalhos realizados pelos auditores independentes.
Sobre os possíveis relatórios que o revisor, auditor contratado pelo revisado para a realização do trabalho de revisão pelos pares, pode emitir, assinale a afirmativa correta.
A
O revisor deve emitir um relatório de revisão de sistema de qualidade com deficiências quando as políticas e/ou os procedimentos de qualidade não estão em conformidade com as Normas Brasileiras de Contabilidade Técnicas e Profissionais emitidas pelo CFC.
B
O revisor deve emitir um relatório de revisão de sistema de qualidade inadequado quando há ausência de um ou alguns quesitos nos manuais de qualidade da firma de auditoria que descrevam as políticas e procedimentos a serem adotados pelos membros da equipe de auditoria no planejamento, execução e conclusão dos trabalhos de auditoria, conforme requerido pelas normas de auditoria.
C
O revisor deve emitir um relatório de revisão de sistema de qualidade com deficiências quando o sistema de controle de qualidade do revisado não é adequadamente projetado para fornecer à empresa uma garantia razoável de desempenho e relatórios de acordo com os padrões profissionais em todos os aspectos relevantes.
D
O revisor deve emitir um relatório de revisão de sistema de qualidade inadequado quando concluir que o revisado não cumpriu seu sistema de controle de qualidade a ponto de comprometer a garantia razoável de desempenho e relatórios de acordo com as normas profissionais aplicáveis em todos os aspectos relevantes.
E
O revisor deve emitir um relatório de revisão de sistema de qualidade inadequado quando há deficiências na aplicação de procedimentos de auditoria, que possam comprometer a capacidade de reportar em uma dimensão que não comprometa a qualidade e o resultado do trabalho de auditoria desenvolvido de acordo com as normas de auditoria aplicáveis no Brasil e os padrões profissionais aplicáveis.
De acordo com a NBC PA 11 - REVISÃO EXTERNA DE QUALIDADE PELOS PARES, o Auditor deve submeter-se à Revisão pelos Pares, no mínimo, uma vez a cada ciclo de quatro anos.
Com relação ao programa de revisão, avalie as afirmativas a seguir e assinale (V) para a afirmativa verdadeira e (F) para a falsa.
( ) Todos os anos, no mês de janeiro, devem ser selecionados para inclusão no programa de revisão, por critério definido pelo Comitê Administrador da Revisão Externa de Qualidade, os auditores que deverão ser submetidos à Revisão pelos Pares, sendo, obrigatoriamente, incluídos aqueles que obtiveram seu cadastro na Comissão de Valores Mobiliários (CVM) no ano anterior, que será definido como o ano-base da revisão.
( )Durante o ano podem ser selecionados para inclusão no programa de revisão outros auditores que não foram selecionados em janeiro, desde que com justificativa formal.
( )O Comitê Administrador da Revisão Externa de Qualidade pode incluir outras entidades, por meio de sorteio, no programa de revisão do próprio ano, ou do ano seguinte, ou determinar períodos menores para a sua revisão.
As afirmativas são, respectivamente,
A
V – V – V.
B
V – V – F.
C
V – F – V.
D
V – F – F.
E
F – F – V.
A NBC PA 11 – REVISÃO EXTERNA DE QUALIDADE PELOS PARES é uma norma que estabelece diretrizes e procedimentos para o controle e o acompanhamento da qualidade dos serviços prestados por auditores independentes no Brasil. Esse processo, denominado “Revisão pelos Pares”, tem como principal objetivo assegurar que os auditores e firmas de auditoria cumpram rigorosamente as Normas Brasileiras de Contabilidade Técnicas e Profissionais estabelecidas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC).
De acordo com a NBC PA 11, um auditor-revisado deve submeter-se a uma nova Revisão Externa de Qualidade pelos Pares no ano subsequente quando
A
o auditor-revisado não tiver nenhum cliente selecionado para revisão.
B
o auditor-revisor emitir relatório com opinião adversa ou abstenção de opinião, ou quando o relatório de revisão e/ou o plano de ação não tiverem sido aprovados pelo Comitê Administrador da Revisão Externa de Qualidade (CRE) no ano que foram submetidos à revisão.
C
o auditor-revisado não apresentar seu plano de ação no prazo de seis meses.
D
o CRE decidir realizar uma revisão recíproca entre auditores.
E
o auditor-revisor possui grau de parentesco com executivos das empresas auditadas pelo auditor-revisado.
Com relação aos requerimentos de revisão interna, por parte das firmas de auditoria, da qualidade dos trabalhos, é correto afirmar que:
A
o revisor de qualidade do trabalho pode ser membro da equipe de trabalho;
B
uma firma de auditoria de menor porte ou de um único profissional pode contratar ou obter serviços de indivíduos externos à firma para realizar a revisão de qualidade do trabalho;
C
o sócio do trabalho de um ano pode assumir o papel de revisor de qualidade do trabalho no ano seguinte se já não for mais sócio do trabalho;
D
o revisor de qualidade de um trabalho não pode contar com o auxílio de outros profissionais da firma de auditoria (assistentes);
E
a revisão de qualidade pode ser informal, não sendo requerida documentação específica desse mecanismo de controle de qualidade interno às firmas de auditoria.
A NBC PA 11 dispõe sobre a Revisão Externa de Qualidade pelos Pares, que consiste em um processo de acompanhamento do controle de qualidade dos trabalhos realizados pelos auditores independentes. Com relação à referida norma, avalie se as afirmativas a seguir são verdadeiras (V) ou falsas (F).
( )O auditor deve submeter-se à Revisão pelos Pares, no mínimo, uma vez a cada ciclo de cinco anos.
( )As atividades operacionais do Comitê Administrador da Revisão Externa de Qualidade (CRE) são de responsabilidade do IBRACON, que indicará o Coordenador-Geral do Comitê.
( )O CRE é apoiado pelo Grupo Assessor, formado por contadores funcionários do CFC, com atribuições de proceder à análise dos relatórios elaborados pelos auditores revisores, realizar as diligências requisitadas pelo CRE, assessorar as reuniões deste e elaborar as respectivas atas e relatórios previstos nesta norma.
( )O auditor não pode atuar como Revisor quando não tenha sido submetido a sua primeira Revisão pelos Pares.
As afirmativas são, respectivamente,
A
F – F – V – F.
B
V – F – F – V.
C
F – F – V – V.
D
V – V – F – F.
E
V – F – V – V.
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A NBC PA 02 – REVISÃO DE QUALIDADE DO TRABALHO trata da indicação e da elegibilidade do revisor de qualidade do trabalho e das responsabilidades do revisor de qualidade do trabalho relacionadas com a realização e a documentação da revisão de qualidade do trabalho.
Com relação à documentação, avalie se as afirmativas a seguir são verdadeiras (V) ou falsas (F), de acordo com a referida norma.
( )A firma deve estabelecer políticas ou procedimentos que requerem que o revisor de qualidade do trabalho assuma a responsabilidade pela gestão e pelo alcance da qualidade no trabalho, assim como pelo direcionamento e supervisão dos membros da equipe de trabalho. Deste modo, o revisor de qualidade do trabalho deve obter evidência para suportar a opinião ou a conclusão sobre o trabalho.
( )O revisor de qualidade do trabalho deve determinar que a documentação da revisão de qualidade do trabalho é suficiente para permitir ao auditor experiente, sem nenhuma conexão anterior com o trabalho, entender a natureza, a época e a extensão dos procedimentos executados pelo revisor de qualidade do trabalho e, quando aplicável, pelos indivíduos que auxiliaram o revisor, e as conclusões obtidas na realização da revisão.
( )O revisor de qualidade do trabalho deve determinar que a documentação da revisão de qualidade do trabalho inclua os nomes do revisor de qualidade do trabalho e dos indivíduos que auxiliaram na revisão de qualidade do trabalho, uma identificação da documentação do trabalho revisada, a base para a determinação do revisor de qualidade do trabalho, as notificações requeridas e a data da conclusão da revisão de qualidade do trabalho.
As afirmativas são, respectivamente,
A
V – V – F.
B
V – F – V.
C
F – V – V.
D
F – F – V.
E
F – V – F.
É o conjunto de procedimentos executados ao longo do trabalho como parte integrante do processo de auditoria para garantir que os relatórios de auditoria satisfaçam as normas e padrões profissionais estabelecidos. Em auditoria, esse conceito se refere ao
A
controle periódico do método de trabalho.
B
gerenciamento da ética profissional.
C
período de revisão da qualidade.
D
ciclo contábil auditável.
E
controle de qualidade.
A revisão da qualidade dos trabalhos de auditoria é um processo que visa fornecer, na data do relatório, ou antes, uma avaliação objetiva dos julgamentos relevantes feitos pela equipe de trabalho e das conclusões atingidas ao se elaborar o relatório. Esse trabalho deve ser realizado por
A
membro da equipe de auditoria especialmente designado para esse fim.
B
pessoa especialmente designada pela empresa auditada e com a devida qualificação técnica.
C
sócio da empresa de auditoria ou pelo auditor chefe da equipe que realizou a auditoria.
D
sócio ou outro profissional da firma de auditoria, ou pessoa externa qualificada, ou equipe formada por essas pessoas, nenhuma delas envolvida na auditoria.
E
profissional de contabilidade devidamente qualificado e certificado e que não tenha participado ou interagido de qualquer forma com os trabalhos de auditoria, ainda que integrante da empresa auditada.
A Lei Sarbanes Oxley objetiva promover melhor a governança corporativa pela eficácia dos controles internos que influenciam nos resultados financeiros das organizações. Com relação aos artigos 302 e 404 desta lei, marque a alternativa correta.
A
O artigo 404 determina que as empresas de capital fechado são obrigadas a manter um sistema de controle interno eficaz sujeito somente à realização de auditoria interna.
B
O artigo 302 determina que os acionistas e cotistas devem declarar pessoalmente que são responsáveis pelos controles e procedimentos de divulgação.
C
Tais artigos cumprem um importante papel ao reforçar a parte dos controles internos e de responsabilidades nas divulgações trimestrais e anuais.
D
O artigo 302 desobriga as companhias abertas brasileiras que tenham relações com o mercado financeiro norte-americano a divulgarem o Demonstrativo do Valor Adicionado.
E
Tais artigos trazem obrigações atinentes somente às empresas norteamericanas.
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