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Questões de Concurso sobre Trabalho de Atestação
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No que tange à auditoria governamental, existem dois tipos de trabalho: o de certificação e o de relatório direto. Nos trabalhos de certificação, a parte responsável mensura o objeto de acordo com os critérios e apresenta a informação do objeto, sobre a qual o auditor então obtém evidência de auditoria suficiente e apropriada para proporcionar uma base razoável para expressar uma conclusão. Nesse sentido, as auditorias financeiras são trabalhos de:
A
Relatório direto.
B
Composição híbrida.
C
Responsabilidade do auditor, apenas.
D
Responsabilidade do ente que reporta a informação, apenas.
E
Certificação.
Assinale a alternativa correspondente ao tipo de trabalho de auditoria caracterizado por atuar visando a observância de conformidades, onde o auditor mantém análise sobre o objeto e detalha informações por meio de uma declaração de conformidade com uma estrutura de relatório padronizada:
A
Relatório de significância.
B
Trabalho de certificação.
C
Relatório de desempenho.
D
Relatório de comparação.
Assinale a alternativa que apresenta as características do trabalho de atestação.
A
A conclusão do auditor é expressa de forma que transmita a sua opinião sobre o resultado da mensuração ou avaliação de determinado objeto de acordo com os critérios aplicáveis.
B
A natureza, a época e a extensão dos procedimentos executados no trabalho de asseguração limitada são restritas (menos extensos).
C
O auditor independente reduz o risco do trabalho para um nível aceitavelmente baixo nas circunstâncias do trabalho como base para a sua conclusão.
D
O auditor independente reduz o risco do trabalho para um nível que é aceitável nas circunstâncias do trabalho, mas que ainda é maior do que para um trabalho de asseguração razoável.
E
O profissional, que não seja o auditor independente, deve mensurar ou avaliar o objeto de acordo com os critérios aplicáveis.
Com base na auditoria pública, assinale a alternativa correspondente ao tipo de trabalho da auditoria que é caracterizado por mensuração do objeto auditado, e que de modo criterioso estabelece uma relação entre as informações identificadas e evidências suficientes que proporcionam uma base razoável para expressar uma conclusão.
A
Correção.
B
Relatório.
C
Registro.
D
Certificação.
E
Autuação.
As funções do auditor, hoje, vão muito além do tradicional conceito de fiscalização. Além de averiguar e detectar eventuais falhas nos sistemas de controle e no plano de organização, o auditor se preocupa também com a manutenção desses sistemas, de forma que as não conformidades sejam minimizadas, atuando de maneira preventiva e apresentando sugestões para eventuais desvios.
Tais afirmações se referem à aplicação do conceito de
A
Ética profissional.
B
Valores morais.
C
Qualidade total.
D
Eficácia profissional.
E
Busca pelo aprimoramento.
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Nas empresas de auditoria, o monitoramento destina-se a garantir
que o controle de qualidade seja efetivo. Para concretizar esse
objetivo, o(s) responsável(is) pela execução do monitoramento
deve(m)
A
requerer que as pessoas que executarão a revisão do controle
de qualidade de determinados trabalhos não sejam envolvidas
na inspeção desses mesmos trabalhos.
B
comunicar os requisitos de independência da empresa a seu
pessoal e, quando aplicável, a outras pessoas sujeitas a ela.
C
identificar e avaliar circunstâncias e relações que criem
ameaças à independência, e tomar as medidas apropriadas.
D
aplicar medidas disciplinares contra aqueles que deixarem de
cumprir políticas e procedimentos da empresa, especialmente
os reincidentes.
E
tratar de maneira apropriada as reclamações e alegações de que
o trabalho realizado pela empresa não está de acordo com as
normas técnicas.
Constitui atribuição do responsável pela supervisão do trabalho de
auditoria
A
certificar se o trabalho concluído foi realizado de acordo com
as normas técnicas.
B
verificar se foram levantados assuntos significativos para
consideração adicional.
C
avaliar se o trabalho realizado é compatível com as conclusões
obtidas.
D
examinar se os objetivos dos procedimentos do trabalho foram
alcançados.
E
identificar os assuntos que deverão ser submetidos à consulta
de membros mais experientes.
No controle de qualidade do auditor, é realizada a avaliação permanente da carteira dos clientes quanto a alguns aspectos. Qual das alternativas abaixo apresenta um dos aspectos a serem considerados?
A
Recrutamento do pessoal técnico.
B
Habilitação legal para o exercício profissional.
C
Capacidade de atendimento ao cliente, em face da estrutura existente.
D
Treinamento do pessoal técnico
E
Relevância dos testes a serem aplicados.
As auditorias da qualidade podem ser internas ou externas e devem ser realizadas por pessoal qualificado.
C
Certo
E
Errado
Analise as afirmativas abaixo:
I. A revisão pelos pares corresponde à avaliação dos procedimentos adotados por firmas de auditoria, executada por gerentes e sócios, com vistas a assegurar a qualidade dos trabalhos;
II. Os relatórios resultantes das revisões pelos pares podem ser de quatro tipos: sem ressalvas, com ressalvas, com conclusão adversa e com abstenção de conclusão;
III. O controle de qualidade externo, regulamentado pelo Conselho Federal de Contabilidade, estabelece que os auditoresrevisados terão 30 dias contados da data de recebimento do relatório dos auditores-revisores para responder aos aspectos relatados, contudo não precisam apresentar plano de ação para atendimento das recomendações formuladas;
IV. A avaliação permanente da carteira de clientes, um dos principais elementos de Controle Interno da Qualidade nas firmas de auditoria, deve considerar o risco de associação com um cliente em potencial, tendo em vista suas responsabilidades e imagem pública.
Assinale a alternativa INCORRETA:
A
a afirmativa I é falsa.
B
a afirmativa II é verdadeira.
C
a afirmativa III é falsa.
D
a afirmativa IV é falsa.
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Para o Prof. Antônio de Loureiro Gil, a qualidade da auditoria pode ser vista segundo os seguintes vetores, EXCETO:
A
Eficácia e segurança dos produtos finais gerados nos trabalhos de auditoria.
B
Escolha do ponto de controle.
C
Eficiência e segurança nos procedimentos e aplicação da tecnologia de auditoria.
D
Desempenho dos profissionais de auditoria.
A qualidade nos trabalhos da auditoria independente é essencial para a boa condução dos trabalhos e para emissão do parecer. Assim, em que periodicidade os auditores independentes devem se submeter à revisão dos controles de qualidade internos, por outros auditores independentes com estrutura compatível, conforme determinação do CFC, IBRACON e CVM?
A
1 ano
B
2 anos
C
3 anos
D
4 anos
E
5 anos
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