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Questões de Concurso sobre Sistema de Controle de Qualidade
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A LogBelém Ltda é uma empresa do setor de logística que registra, processa e consolida suas transações contábeis e financeiras por meio de sistemas de processamento eletrônico de dados integralmente terceirizados a um prestador de serviços de tecnologia da informação. O reconhecimento, a classificação e a consolidação das transações dependem de controles automatizados incorporados aos sistemas, bem como de controles gerais de tecnologia da informação mantidos pelo prestador.
No planejamento da auditoria, o auditor independente identificou que a LogBelém Ltda não implementou controles complementares para mitigar riscos decorrentes do uso dos sistemas terceirizados, não monitora a eficácia dos controles gerais de TI do prestador e não dispõe de relatórios independentes sobre tais controles. Diante desse cenário, o auditor avaliou a possibilidade de confiar nos controles automatizados relevantes para reduzir a extensão dos procedimentos substantivos.
Considerando as normas de auditoria relativas à identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante, à resposta do auditor aos riscos avaliados e às entidades que utilizam prestadores de serviços, é correto afirmar que o auditor deve
A
concluir que, na ausência de controles gerais de TI eficazes e de controles complementares, não é apropriado confiar nos controles automatizados, devendo intensificar os procedimentos substantivos.
B
testar diretamente os controles automatizados relevantes, ainda que não haja evidência sobre a eficácia dos controles gerais de TI do prestador.
C
confiar nos controles automatizados incorporados aos sistemas, uma vez que a automação reduz o risco de erro humano, dispensando testes adicionais.
D
limitar sua avaliação aos controles do prestador de serviços, desconsiderando os controles automatizados específicos que afetam as demonstrações contábeis.
E
classificar a situação como risco de detecção elevado, mantendo inalterada a estratégia de auditoria originalmente planejada.
A NBC PA 01 – Controle de Qualidade para Firmas (Pessoas Jurídicas e Físicas) de Auditores Independentes define as responsabilidades da firma de auditores independentes em estabelecer e manter um sistema de controle de qualidade para trabalhos de asseguração. Considerando o disposto na referida norma, é correto afirmar que um sistema de gestão de qualidade voltado para as firmas de auditores independentes deve
A
ter gestão reativa da qualidade dos trabalhos executados.
B
ter autonomia para abordar apenas os componentes considerados relevantes pelos auditores independentes que fazem parte da firma.
C
atuar com continuidade e iteratividade.
D
atuar de maneira linear.
E
utilizar uma abordagem de processos com foco no cumprimento de regras.
O controle de qualidade em auditoria é um aspecto crucial que assegura a eficácia e a confiabilidade dos serviços de auditoria prestados. Este controle envolve uma série de medidas e procedimentos internos adotados pelas firmas de auditoria para garantir a conformidade com as normas de auditoria e os princípios éticos, visando a melhoria contínua da qualidade dos serviços. Assinale a alternativa que contém o componente considerado essencial dentro do sistema de controle de qualidade para firmas de auditoria.
A
A definição de uma estratégia de marketing agressiva para atrair novos clientes.
B
O compromisso com a redução dos custos operacionais ao mínimo absoluto.
C
A implementação de um processo de revisão por pares para avaliar a qualidade dos trabalhos de auditoria realizados.
D
A limitação do escopo de serviços de auditoria para focar exclusivamente em grandes corporações.
E
A priorização de técnicas de auditoria que reduzam o tempo necessário para a conclusão dos trabalhos.
No que diz respeito ao controle de qualidade das auditorias realizadas pelos Tribunais de Contas, assinale a afirmativa correta.
A
As equipes de auditoria devem assumir responsabilidade pela implantação e manutenção de sistema de controle da qualidade que assegure a qualidade de todo o trabalho realizado.
B
Os acordos de confidencialidade alcançam os auditores de controle externo responsáveis pela execução de auditorias e inspeções, mas não se estendem aos contratados para realização de atividades de apoio ao controle externo.
C
Os servidores responsáveis pela realização de auditorias, como requisito de qualidade, devem apresentar declarações por escrito para confirmar o cumprimento das exigências éticas.
D
O rodízio de pessoal nas atividades de auditoria não é uma medida considerada para garantir o controle de qualidade da atividade de controle externo a cargo dos Tribunais.
E
A avaliação das atribuições legais dos servidores responsáveis pela realização de auditorias e inspeções não se insere nos parâmetros de qualidade das atividades de controle externo realizadas pelos tribunais de contas.
Assinale a alternativa que indica, corretamente, uma das exigências estabelecidas pela NBC PA 01 para as firmas de auditores independentes em relação à gestão de qualidade:
A
Delegar a responsabilidade de cumprir os requisitos de independência apenas aos funcionários de nível mais baixo.
B
Implementar um sistema de gestão de qualidade exclusivamente para revisões de demonstrações contábeis.
C
Estabelecer objetivos financeiros para garantir a rentabilidade da firma.
D
Designar um único sócio para assumir todas as responsabilidades relacionadas à independência da firma.
E
Estabelecer objetivos de qualidade que abordem o cumprimento das responsabilidades éticas, incluindo independência.
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O sistema de gestão de qualidade atua de maneira contínua e iterativa, bem como responde às mudanças na natureza e nas circunstâncias da firma e dos seus trabalhos. Ele não atua de maneira linear. Contudo, para fins da legislação, o sistema de gestão de qualidade deve abordar alguns componentes, como os listados nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
A
processo de avaliação de riscos da firma
B
requisitos éticos relevantes
C
aceitação e continuidade de relações com clientes e trabalhos específicos
D
visibilidade social
E
informações e comunicações
Dentre os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, que estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na Norma Brasileira de Contabilidade Aplicadas à Auditoria (NBC TA), que trata do controle de qualidade cujo cumprimento é exigido dos auditores, assinale a alternativa correta.
A
Integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade e comportamento (ou conduta) profissional.
B
Ceticismo profissional, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade e comportamento (ou conduta) profissional.
C
Integridade, ceticismo profissional, competência e zelo profissional, confidencialidade e julgamento opinativo.
D
Integridade, objetividade, ceticismo profissional, confidencialidade e comportamento (ou conduta) profissional.
E
Ceticismo profissional, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade e julgamento opinativo.
No tocante ao controle de qualidade da auditoria das demonstrações contábeis, analise os itens abaixo.
I. O objetivo do auditor é implementar procedimentos de controle de qualidade no nível do trabalho que forneçam ao auditor segurança razoável de que: (a) a auditoria está de acordo com normas técnicas e com as exigências legais e regulatórias aplicáveis; e (b) os relatórios emitidos pelo auditor são apropriados nas circunstâncias.
II. O processo de revisão de controle de qualidade do trabalho é somente para auditoria de demonstrações contábeis de companhias abertas.
III. Revisor de controle de qualidade do trabalho é um sócio ou outro profissional da firma, uma pessoa externa adequadamente qualificada, ou uma equipe composta por essas pessoas, em casos específicos, algumas delas fazem parte da equipe de trabalho.
IV. Os requisitos para um adequado controle de qualidade são: o sócio encarregado do trabalho deve assumir a responsabilidade pela qualidade de todos os trabalhos de auditoria para os quais foi designado; cumprimento de exigências éticas relevantes pelos membros da equipe de trabalho; o sócio encarregado do trabalho deve concluir sobre o cumprimento dos requisitos de independência aplicáveis ao trabalho de auditoria; o sócio encarregado do trabalho deve estar satisfeito de que foram seguidos os procedimentos apropriados em relação à aceitação e continuidade de relacionamentos com clientes e trabalhos de auditoria; o sócio encarregado do trabalho deve estar satisfeito de que a equipe de trabalho e qualquer especialista que não faça parte da equipe de trabalho tenham coletivamente a competência e habilidades apropriadas; o sócio encarregado do trabalho deve assumir a responsabilidade pela direção, supervisão e execução do trabalho de auditoria.
Estão CORRETOS os itens:
A
II e IV, apenas.
B
I e III, apenas.
C
I, II, III e IV.
D
I e IV, apenas.
O ISSAI 100 define auditoria operacional como o tipo de auditoria que foca em determinar se
A
a informação financeira de uma entidade é apresentada em conformidade com o marco regulatório aplicável.
B
um particular objeto está em conformidade com normas identificadas como critérios.
C
intervenções, programas e instituições operam em conformidade com os princípios da economicidade, eficiência e efetividade.
D
uma determinada operação está em conformidade com normas identificadas como critérios.
E
atividades ou transações financeiras estão em operação.
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