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Questões de Concurso sobre Sistema de Controle de Qualidade
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A LogBelém Ltda é uma empresa do setor de logística que registra, processa e consolida suas transações contábeis e financeiras por meio de sistemas de processamento eletrônico de dados integralmente terceirizados a um prestador de serviços de tecnologia da informação. O reconhecimento, a classificação e a consolidação das transações dependem de controles automatizados incorporados aos sistemas, bem como de controles gerais de tecnologia da informação mantidos pelo prestador.
No planejamento da auditoria, o auditor independente identificou que a LogBelém Ltda não implementou controles complementares para mitigar riscos decorrentes do uso dos sistemas terceirizados, não monitora a eficácia dos controles gerais de TI do prestador e não dispõe de relatórios independentes sobre tais controles. Diante desse cenário, o auditor avaliou a possibilidade de confiar nos controles automatizados relevantes para reduzir a extensão dos procedimentos substantivos.
Considerando as normas de auditoria relativas à identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante, à resposta do auditor aos riscos avaliados e às entidades que utilizam prestadores de serviços, é correto afirmar que o auditor deve
A
concluir que, na ausência de controles gerais de TI eficazes e de controles complementares, não é apropriado confiar nos controles automatizados, devendo intensificar os procedimentos substantivos.
B
testar diretamente os controles automatizados relevantes, ainda que não haja evidência sobre a eficácia dos controles gerais de TI do prestador.
C
confiar nos controles automatizados incorporados aos sistemas, uma vez que a automação reduz o risco de erro humano, dispensando testes adicionais.
D
limitar sua avaliação aos controles do prestador de serviços, desconsiderando os controles automatizados específicos que afetam as demonstrações contábeis.
E
classificar a situação como risco de detecção elevado, mantendo inalterada a estratégia de auditoria originalmente planejada.
A NBC PA 01 – Controle de Qualidade para Firmas (Pessoas Jurídicas e Físicas) de Auditores Independentes define as responsabilidades da firma de auditores independentes em estabelecer e manter um sistema de controle de qualidade para trabalhos de asseguração. Considerando o disposto na referida norma, é correto afirmar que um sistema de gestão de qualidade voltado para as firmas de auditores independentes deve
A
ter gestão reativa da qualidade dos trabalhos executados.
B
ter autonomia para abordar apenas os componentes considerados relevantes pelos auditores independentes que fazem parte da firma.
C
atuar com continuidade e iteratividade.
D
atuar de maneira linear.
E
utilizar uma abordagem de processos com foco no cumprimento de regras.
O controle de qualidade em auditoria é um aspecto crucial que assegura a eficácia e a confiabilidade dos serviços de auditoria prestados. Este controle envolve uma série de medidas e procedimentos internos adotados pelas firmas de auditoria para garantir a conformidade com as normas de auditoria e os princípios éticos, visando a melhoria contínua da qualidade dos serviços. Assinale a alternativa que contém o componente considerado essencial dentro do sistema de controle de qualidade para firmas de auditoria.
A
A definição de uma estratégia de marketing agressiva para atrair novos clientes.
B
O compromisso com a redução dos custos operacionais ao mínimo absoluto.
C
A implementação de um processo de revisão por pares para avaliar a qualidade dos trabalhos de auditoria realizados.
D
A limitação do escopo de serviços de auditoria para focar exclusivamente em grandes corporações.
E
A priorização de técnicas de auditoria que reduzam o tempo necessário para a conclusão dos trabalhos.
No que diz respeito ao controle de qualidade das auditorias realizadas pelos Tribunais de Contas, assinale a afirmativa correta.
A
As equipes de auditoria devem assumir responsabilidade pela implantação e manutenção de sistema de controle da qualidade que assegure a qualidade de todo o trabalho realizado.
B
Os acordos de confidencialidade alcançam os auditores de controle externo responsáveis pela execução de auditorias e inspeções, mas não se estendem aos contratados para realização de atividades de apoio ao controle externo.
C
Os servidores responsáveis pela realização de auditorias, como requisito de qualidade, devem apresentar declarações por escrito para confirmar o cumprimento das exigências éticas.
D
O rodízio de pessoal nas atividades de auditoria não é uma medida considerada para garantir o controle de qualidade da atividade de controle externo a cargo dos Tribunais.
E
A avaliação das atribuições legais dos servidores responsáveis pela realização de auditorias e inspeções não se insere nos parâmetros de qualidade das atividades de controle externo realizadas pelos tribunais de contas.
Assinale a alternativa que indica, corretamente, uma das exigências estabelecidas pela NBC PA 01 para as firmas de auditores independentes em relação à gestão de qualidade:
A
Delegar a responsabilidade de cumprir os requisitos de independência apenas aos funcionários de nível mais baixo.
B
Implementar um sistema de gestão de qualidade exclusivamente para revisões de demonstrações contábeis.
C
Estabelecer objetivos financeiros para garantir a rentabilidade da firma.
D
Designar um único sócio para assumir todas as responsabilidades relacionadas à independência da firma.
E
Estabelecer objetivos de qualidade que abordem o cumprimento das responsabilidades éticas, incluindo independência.
O sistema de gestão de qualidade atua de maneira contínua e iterativa, bem como responde às mudanças na natureza e nas circunstâncias da firma e dos seus trabalhos. Ele não atua de maneira linear. Contudo, para fins da legislação, o sistema de gestão de qualidade deve abordar alguns componentes, como os listados nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
A
processo de avaliação de riscos da firma
B
requisitos éticos relevantes
C
aceitação e continuidade de relações com clientes e trabalhos específicos
D
visibilidade social
E
informações e comunicações
Dentre os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, que estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na Norma Brasileira de Contabilidade Aplicadas à Auditoria (NBC TA), que trata do controle de qualidade cujo cumprimento é exigido dos auditores, assinale a alternativa correta.
A
Integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade e comportamento (ou conduta) profissional.
B
Ceticismo profissional, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade e comportamento (ou conduta) profissional.
C
Integridade, ceticismo profissional, competência e zelo profissional, confidencialidade e julgamento opinativo.
D
Integridade, objetividade, ceticismo profissional, confidencialidade e comportamento (ou conduta) profissional.
E
Ceticismo profissional, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade e julgamento opinativo.
O ISSAI 100 define auditoria operacional como o tipo de auditoria que foca em determinar se
A
a informação financeira de uma entidade é apresentada em conformidade com o marco regulatório aplicável.
B
um particular objeto está em conformidade com normas identificadas como critérios.
C
intervenções, programas e instituições operam em conformidade com os princípios da economicidade, eficiência e efetividade.
D
uma determinada operação está em conformidade com normas identificadas como critérios.
E
atividades ou transações financeiras estão em operação.
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