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Questões de Concurso sobre Objetivo do Relatório
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O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões. O relatório da Auditoria Interna deve ser
A
enviado prioritariamente aos órgãos externos de controle, como forma de assegurar a imparcialidade da auditoria.
B
publicado nos sítios eletrônicos oficiais ou em outros meios de ampla divulgação gratuita, a fim de atender às exigências de transparência.
C
encaminhado a quem tenha solicitado o trabalho, devendo ser preservada a confidencialidade do seu conteúdo.
D
aprovado pela administração da entidade, antes de sua remessa ao órgão competente responsável pela governança.
No contexto da auditoria governamental, uma equipe de auditoria, ao executar trabalho em determinado órgão público, identificou inconsistências relevantes na execução orçamentária, registrando evidências obtidas por meio de inspeção documental e confirmação externa. Os achados foram devidamente documentados em papéis de trabalho, com indicação de critério, condição, causa e efeito. Ao final, a equipe elaborou relatório contendo recomendações e proposta de encaminhamento aos órgãos competentes. À luz das normas e práticas de auditoria governamental (TCU/INTOSAI), assinale a alternativa correta.
A
Os achados de auditoria independem da existência de evidências suficientes e adequadas, podendo ser fundamentados exclusivamente em indícios, desde que registrados nos papéis de trabalho.
B
Os papéis de trabalho possuem caráter meramente auxiliar e não integram a documentação formal da auditoria, razão pela qual não precisam sustentar as conclusões apresentadas no relatório.
C
O relatório de auditoria deve refletir os achados devidamente suportados por evidências suficientes e adequadas, podendo conter recomendações destinadas ao aperfeiçoamento da gestão pública.
D
A auditoria governamental limita-se à verificação da legalidade dos atos administrativos, não abrangendo aspectos de economicidade, eficiência e eficácia.
O CTA 26 – RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE O DEMONSTRATIVO DO DIRECIONAMENTO DOS RECURSOS DE POUPANÇA orienta a atuação dos auditores independentes na emissão de relatório sobre o demonstrativo utilizado pelas instituições financeiras para evidenciar o cumprimento das exigibilidades regulatórias relativas aos depósitos de poupança. Esse comunicado técnico estabelece diretrizes para a verificação dos critérios utilizados na apuração das bases de cálculo e dos valores considerados para fins de direcionamento obrigatório.
O demonstrativo é elaborado segundo regras contábeis e regulatórias definidas para o Sistema Financeiro Nacional. A finalidade do trabalho do auditor é conferir maior confiabilidade às informações reportadas ao Banco Central do Brasil. O relatório do auditor constitui instrumento de suporte ao processo de supervisão prudencial das instituições integrantes do Sistema Brasileiro de Poupança e Empréstimo (SBPE).
Durante auditoria independente realizada em instituição financeira integrante do SBPE, o auditor analisou o demonstrativo de direcionamento dos recursos de poupança encaminhado ao Banco Central por meio do Mapa 4, verificando os critérios utilizados para cálculo das exigibilidades regulatórias e a consistência dos valores considerados na base de apuração. Nesse contexto, ele precisa avaliar as seguintes afirmativas:
I. A base de cálculo dos percentuais de direcionamento dos recursos de poupança corresponde à média aritmética dos saldos diários dos depósitos de poupança.
II. Para atendimento das exigibilidades regulatórias podem ser considerados, entre outros ativos, financiamentos imobiliários e determinados títulos de crédito imobiliário, observadas as regras contábeis aplicáveis.
III. O demonstrativo utilizado para informar o direcionamento dos recursos de poupança ao Banco Central apresenta valores captados e aplicados segundo critérios contábeis definidos no COSIF e normas regulatórias específicas.
Está correto o que se afirma em
A
I, II e III.
B
I e II, apenas.
C
I e III, apenas.
D
II e III, apenas.
E
III, apenas.
O relatório desequilibrado é uma situação que pode ocorrer quando o auditor, ao elaborar o relatório, deixa de registrar boas práticas e esforços desenvolvidos pelos auditados, concentrando-se unicamente nas deficiências e falhas. Qual das alternativas a seguir descreve corretamente a consequência dessa abordagem:
A
O relatório desequilibrado ajuda a fornecer uma visão imparcial do trabalho da administração pública, destacando exclusivamente os pontos negativos e positivos igualmente.
B
O relatório desequilibrado pode gerar uma visão distorcida e prejudicial, focando apenas nas falhas e desconsiderando os esforços positivos realizados pela gestão.
C
O relatório desequilibrado é eficaz, pois destaca apenas os pontos negativos, incentivando melhorias rápidas e eficazes nas gestões públicas.
D
O relatório desequilibrado é um reflexo de uma auditoria bem-sucedida, uma vez que foca exclusivamente nas falhas administrativas, sem necessidade de mencionar os acertos.
E
O relatório desequilibrado resulta em uma apresentação objetiva e equilibrada das informações, sendo fundamental para a transparência dos processos públicos.
O CTO 07 – TRABALHOS DE ASSEGURAÇÃO LIMITADA REFERENTE ÀS INFORMAÇÕES NÃO FINANCEIRAS CONTIDAS NO RELATO INTEGRADO tem o objetivo de orientar os auditores independentes quanto à norma a ser aplicada e os procedimentos a serem executados para a emissão de relatório de asseguração limitada sobre as informações não financeiras contidas no Relato Integrado.
Avalie se os objetivos do Relato Integrado incluem:
I. promover uma abordagem mais coesa e eficiente do relato corporativo, que aproveite as diversas vertentes de relato e comunique a gama completa de fatores que afetam, de forma material, a capacidade da organização de gerar valor ao longo do tempo;
II. representar um novo relatório a ser apresentado com ênfase em geração de valor no contexto do ambiente externo;
III. aperfeiçoar a prestação de contas e a responsabilidade pela gestão da base abrangente de capitais financeiro, manufaturado, intelectual, humano, social, de relacionamento e natural e promover o entendimento de suas interdependências;
IV. melhorar a qualidade da informação disponível a provedores de capital financeiro, permitindo uma alocação de capital mais eficiente e produtiva.
Está correto o que se apresenta em
A
I e IV, apenas.
B
I, III e IV, apenas.
C
I, II e III, apenas.
D
II, III e IV, apenas.
E
I, II, III e IV.
O processo da auditoria é composto por fases com processos, execuções e objetivos diferentes. São considerados os principais produtos da fase operativa:
A
Relatório analítico e matriz de análise.
B
Matriz de análise e coleta de informações.
C
Matriz de constatações e relatório preliminar.
D
Coleta de informações e matriz de constatações.
Assinale a assertiva que apresenta de forma correta o objetivo principal de um relatório de auditoria.
A
Informar sobre as descobertas e recomendar ações corretivas.
B
Penalizar os responsáveis por irregularidades.
C
Garantir a conformidade com todas as normas legais.
D
Aumentar o orçamento da entidade auditada.
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