Questões de Concurso sobre Comunicação aos Responsáveis pela Governança

De acordo com a NBC TA 260 (R2) – COMUNICAÇÃO COM OS RESPONSÁVEIS PELA GOVERNANÇA, o auditor deve comunicar aos responsáveis pela governança a forma, a época e o conteúdo geral previsto das comunicações.

O auditor deve comunicar, por escrito, aos responsáveis pela governança, as constatações significativas decorrentes da auditoria sempre que

A comunicação entre auditor e responsáveis pela governança abrange informações sobre o alcance e a época planejados na auditoria, inclusive quanto à identificação de riscos significativos, sem afastar as responsabilidades atribuídas à administração pelas demonstrações contábeis.

De acordo com a NBC PA 400 – INDEPENDÊNCIA PARA TRABALHO DE AUDITORIA E REVISÃO, mesmo quando não é exigida pelas normas profissionais aplicáveis ou por leis ou regulamentos, é incentivada a comunicação regular entre a firma e os responsáveis pela governança do cliente no que diz respeito a relacionamentos e a outros assuntos que podem estar, na opinião da firma, razoavelmente relacionados com a independência.

Avalie se a comunicação regular entre a firma e os responsáveis pela governança do cliente permite aos responsáveis pela governança:

I. Considerar os julgamentos da firma na identificação e na avaliação das ameaças.

II. Considerar como as ameaças foram tratadas, incluindo a adequação de salvaguardas quando elas estão disponíveis e podem ser aplicadas.

III. Tomar as ações apropriadas em relação às ameaças.

Está correto o que se afirma em

Segundo a NBC TA 450 (R1) – AVALIAÇÃO DAS DISTORÇÕES IDENTIFICADAS DURANTE A AUDITORIA, o auditor deve comunicar as distorções não corrigidas e o efeito que elas, individualmente ou em conjunto, podem ter sobre a opinião no seu relatório de auditoria, a menos que seja proibido por lei ou regulamento.

Essa comunicação deve ser realizada

Suponha que uma firma de auditoria esteja realizando uma auditoria em uma grande empresa devido a uma suspeita de fraude por parte de um alto executivo. Durante o processo de auditoria, a firma de auditoria percebe que há uma relação próxima entre um dos membros da equipe de auditoria e o executivo sob suspeita, o que pode comprometer a independência da firma. Considerando a situação hipotética descrita acima, qual é o benefício da comunicação regular entre a firma de auditoria e os responsáveis pela governança do cliente?

O auditor deve comunicar aos responsáveis pela governança o efeito de distorções não corrigidas relacionadas a períodos anteriores sobre as classes relevantes de transações, saldos contábeis ou divulgação, e sobre as demonstrações contábeis como um todo.

Sua firma está auditando as demonstrações contábeis de uma empresa de médio porte, cuja administração consiste de um diretor presidente e três outros diretores: operacional, comercial e administrativo/financeiro. Destes diretores dependem diversos gerentes: de compras, de fábrica, de filiais, de vendas, de distribuição, administrativo, contábil e da tesouraria. Para fins de comunicação dos aspectos de (i) planejamento de auditoria, (ii) independência, (iii) conclusões dos exames e (iv) diferenças de auditoria que resultariam em ajustes ou resalvas, quais destes níveis hierárquicos compõem a governança corporativa da empresa?