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A indicação na escrituração de saldo credor de caixa, a falta de escrituração de pagamentos efetuados, e a manutenção no passivo de obrigações já pagas ou cuja exigibilidade não seja comprovada são hipóteses que caracterizam a ocorrência de:
Omissão de ativos.
Omissão de despesas.
Ocultação de patrimônio.
Omissão de receitas.
Sonegação de impostos.


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