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Questões de Concurso sobre Aspectos Gerais da Auditoria Independente
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Uma importante distinção entre auditoria interna e externa nas sociedades anônimas é que a primeira se reporta à diretoria, e a segunda, ao conselho de administração.
C
Certo
E
Errado
Quanto ao conceito de auditoria, assinale a afirmativa correta.
A
Trata-se de uma técnica contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado ou fato.
B
É uma técnica contábil voltada para apurar a existência de fraudes e erros no campo contábil.
C
Trata-se de uma especialização contábil voltada para testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial implantado, com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado ou fato.
D
É uma técnica contábil, concebida inicialmente para atender aos interesses particulares de alguns gestores, com o intuito de evitar fraudes nos demonstrativos contábeis.
E
Não é uma especialização contábil, pois abrange várias outras ciências, devendo voltar-se para eliminar a existência de fraudes e erros nas entidades.
Com relação as normas pertinentes a Pessoa do Auditor, Execução do Trabalho de auditoria e do Parecer de auditoria, pode-se afirmar que:
I. O auditor externo pode assinar parecer de auditoria de companhias abertas, desde que seja bacharel em Ciências Contábeis ou Administração de Empresas.
II. O objetivo do auditor externo em avaliar os controles internos é, principalmente, para poder determinar a extensão dos trabalhos e os procedimentos a serem aplicados durante a execução da auditoria.
III. A responsabilidade do auditor externo ao emitir o parecer, limita-se as demonstrações contábeis evidenciadas no parecer.
A
Falsa, Verdadeira, Verdadeira.
B
Falsa, Verdadeira, Falsa.
C
Verdadeira, Verdadeira, Falsa.
D
Falsa, Falsa, Falsa.
E
Verdadeira, Falsa, Falsa.
São considerados fatores relevantes na execução dos trabalhos de auditoria, EXCETO:
A
o conhecimento detalhado das práticas contábeis adotadas pela entidade e as alterações realizadas em relação ao exercício anterior;
B
a compreensão do sistema contábil e de controles internos da entidade e seu grau de confiabilidade;
C
o não uso dos trabalhos de outros auditores independentes, especialistas e auditores internos;
D
os riscos de auditoria e a identificação das áreas importantes da entidade, quer pelo volume de transações, quer pela complexidade de suas atividades.
Sobre o processo de auditoria, analise:
I. A auditoria operacional é realizada por meio da observação direta dos fatos, dos documentos e das situações, por meio da verificação técnico-científica e contábil da documentação médica, bem como, se necessário, o exame do paciente.
II. A auditoria Analítica é baseada na análise dos documentos, dos relatórios e dos processos, e objetiva a identificação de situações consideradas incomuns e passíveis de avaliação, bem como conferência quantitativa (qualitativa da conta hospitalar e adequação de valores).
III. A auditoria Analítica subsidia o trabalho operativo e delineia o perfil da assistência e os seus controles.
É correto o que consta em
A
I, apenas.
B
II, apenas.
C
I, II e III.
D
II e III, apenas.
E
III, apenas.
Em relação às diferenças entre as funções da auditoria externa e a auditoria interna, considere:
I. Os auditores independentes têm a função de ao constatarem irregularidades ou deficiências nos controles internos da empresa auditada, imediatamente propor e implantar procedimento alternativo que garanta o processo.
II. A auditoria externa não está subordinada a diretoria e a presidência da empresa e a auditoria interna possui subordinação.
III. Todo auditor externo pode realizar trabalhos em qualquer empresa de capital aberto, desde que mantenha relação de parentesco até segundo grau.
Está correto o que se afirma em
A
I.
B
II.
C
I e III.
D
II e III.
E
I, II e III.
Ano:
2007
Banca:
Fundação Carlos Chagas - FCC
A forma de auditoria que pressupõe a utilização de indicadores de desempenho para a fundamentação da opinião do agente executor das ações de controle é denominada auditoria
A
Direta descentralizada.
B
Integrada.
C
Direta centralizada.
D
Simplificada.
E
Compartilhada.
Em ambas as colunas tem-se características típicas do auditor interno e do auditor externo. Cada característica deve ser atribuída somente a um tipo de auditor.
Leia, interprete e analise as características diferenciais entre o auditor interno e o auditor externo, contidas no enunciado acima, e, depois assinale nas alternativas apresentadas a única que oferece a resposta correta:
A
Na coluna 1 tem-se quatro características típicas do auditor interno e na coluna 2 tem-se três características típicas do auditor externo.
B
Na coluna 1 tem-se três características típicas do auditor interno e na coluna 2 tem-se quatro características típicas do auditor interno.
C
Na coluna 1 tem-se duas características típicas do auditor interno e na coluna 2 tem-se duas características típicas do auditor externo.
D
Na coluna 1 tem-se uma característica típica do auditor interno e na coluna 2 tem-se uma característica típica do auditor externo.
Em ambas as colunas tem-se características típicas do auditor interno e do auditor externo. Cada característica deve ser atribuída somente a um tipo de auditor.
A
Na coluna 1 tem-se quatro características típicas do auditor interno e na coluna 2 tem-se três características típicas do auditor externo.
B
Na coluna 1 tem-se uma característica típica do auditor interno e na coluna 2 tem-se uma característica típica do auditor externo.
C
Na coluna 1 tem-se três características típicas do auditor interno e na coluna 2 tem-se quatro características típicas do auditor interno.
D
Na coluna 1 tem-se duas características típicas do auditor interno e na coluna 2 tem-se duas características típicas do auditor externo.
Os principais objetivos dos programas de Auditoria são os seguintes, EXCETO:
A
Espaço para comentários, observações, referências.
B
Estabelecer por escrito a política da firma de Auditoria.
C
Evitar que sejam omitidos procedimentos importantes de Auditoria
D
Melhorar a qualidade dos serviços de Auditoria.
E
Padronizar os procedimentos de Auditoria dos profissionais de uma mesma organização.
É correto afirmar que o conjunto de todos os elementos de controle do patrimônio administrado, os quais compreendem registros contábeis, papéis, documentos, fichas, arquivos e anotações que comprovem a legitimidade dos atos da administração, bem como sua sinceridade na defesa dos interesses patrimoniais, é:
A
o objetivo da auditoria;
B
a definição da auditoria;
C
o conceito da auditoria;
D
a natureza da auditoria;
E
o objeto da auditoria.
Das situações abaixo, indique qual não restringe ou veta a contratação de auditoria independente, por parte das entidades seguradoras, de capitalização e entidades abertas de previdência privada.
A
Prestação de serviços de consultoria atuarial pela firma
de auditoria independente.
B
Ser segurado da empresa seguradora auditada, tendo
apólice de cobertura de Incêndio e Roubo de Bens.
C
Contratação de apólice de seguros de responsabilidade
civil profissional da empresa a ser auditada.
D
Planejamento tributário elaborado para a empresa
auditada e suas coligadas e controladas.
E
Pagamentos de honorários que representem 30% do
faturamento total da firma de auditoria independente.
Assinale a alternativa incorreta:
A
A auditoria analítica refere-se a um conjunto de
procedimentos especializados, que consistem na análise de
relatórios, processos e documentos, com a finalidade de
avaliar se os serviços e os sistemas de saúde atendem às
normas e padrões previamente definidos, delineando o
perfil da assistência à saúde e seus controles.
B
Na auditoria operativa os procedimentos se desenvolvem
através do exame direto dos fatos, documentos e situações,
para determinar a adequação, a conformidade e a eficácia
dos processos em alcançar os objetivos.
C
Os auditores são responsáveis perante a administração da
organização a que prestam serviço, bem como aos usuários
da mesma, devendo conduzir-se de modo a justificar a
confiança individual e institucional que lhes é depositada.
D
O auditor no desempenho de suas funções deve basear-se
em evidências objetivas, permitindo a emissão de opinião
com bases consistentes.
E
No desempenho de suas atividades deverá o auditor, exceto
quando estritamente necessário, abster-se de intervir nos
casos onde há conflitos de interesses que possam
influenciar a absoluta isenção do seu julgamento.
O trabalho da auditoria visa avaliar a integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade
A
dos processos existentes na companhia, para permitir
sua revisão e crítica, determinando aos representantes
dos processos a implantação de novos procedimentos
e punindo em caso de não-cumprimento.
B
somente dos controles internos referentes às áreas
administrativas e financeiras da empresa, com o
objetivo de garantir que as demonstrações contábeis
estejam adequadas.
C
dos sistemas de informações, dos processos e de
controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento
de riscos, para em nome dos administradores
fazer cumprir os controles internos e
seus objetivos.
D
dos processos, dos sistemas de informações e de
controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento
de riscos, para auxiliar a administração
da empresa no cumprimento de seus objetivos.
E
do conjunto sistêmico de controles internos da companhia,
relatando ao mercado as ineficiências encontradas
e garantindo ao acionista a confiabilidade
nas demonstrações contábeis apresentadas pela
empresa.
Segundo a NBC T 11-8, a verificação do sistema de qualidade interno dos serviços prestados por empresa de auditoria independente deve ser efetuado a cada
A
ano.
B
dois anos.
C
três anos.
D
quatro anos.
E
cinco anos.
Analise as afirmativas abaixo e assinale V para as verdadeiras e F para as falsas:
( ) O objetivo do Auditor independente é detectar todas as irregularidades da empresa.
( ) Entre as atribuições do Auditor interno, uma delas é o de verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados.
( ) O Auditor interno normalmente testa maiores volumes de transações do que o Auditor externo.
( ) Em uma organização, a área de Auditoria interna deve ser subordinada à área financeira.
A seqüência está correta em:
A
V, F, F, V
B
F, V, V, F
C
F, V, F, V
D
F, V, V, V
E
V, F, V, F
De acordo com a IN SFC/MF n. 01/2001, assinale a opção que apresenta uma classificação de auditoria incorreta.
A
Auditoria contábil.
B
Auditoria de avaliação da gestão.
C
Auditoria de acompanhamento da gestão.
D
Auditoria financeira.
E
Auditoria especial.
O auditor externo ao aceitar um novo trabalho de auditoria em uma entidade que tenha tido suas demonstrações contábeis, do ano anterior, auditadas por outra firma de auditoria, deve
A
eximir-se de qualquer responsabilidade sobre as
demonstrações financeiras e saldos comparativos
do período anterior, mencionando que não foram
revisadas por ele.
B
realizar procedimentos que evidenciem possíveis
fraudes ou não conformidades nas demonstrações
anteriores, mencionando-as em notas explicativas.
C
certificar que todas as transações praticadas pela
empresa nas demonstrações contábeis, do período
anterior ao Balanço, a ser auditado, estão em
conformidade com os princípios contábeis geralmente
aceitos, emitindo parecer sobre estas demonstrações
comparativas.
D
limitar seus trabalhos à execução da auditoria no
período para o qual ele foi contratado, visto que não
cabe à nova firma de auditoria avaliar os trabalhos
executados no período anterior, isentando-se da
responsabilidade sobre os saldos anteriores.
E
obter evidências suficientes de que os saldos de
abertura das demonstrações, a serem auditadas, não
se apresentem com saldos errôneos ou inconsistentes
e que os princípios contábeis estejam uniformes.
Quanto às definições e conceitos de auditoria, assinale a alternativa incorreta.
A
Auditoria é a técnica contábil que tem como objetivo realizar a correção de erros administrativos e de gestão.
B
Auditoria é uma técnica contábil que compreende o exame de documentos, livros e registros, inspeções e obtenção de informações e confi rmações, internas e externas, relacionadas com o controle do patrimônio, objetivando mensurar a exatidão desses registros e das demonstrações contábeis deles decorrentes.
C
Auditoria é uma tecnologia contábil aplicada ao sistemático exame dos registros, demonstrações e de quaisquer informes ou elementos de consideração contábil, visando a apresentar opiniões, conclusões, críticas e orientações sobre situações ou fenômenos patrimoniais da riqueza aziendal, pública ou privada, quer ocorridos, quer por ocorrer ou prospectados e diagnosticados.
D
A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica.
A realização de auditorias nas empresas é importante sob a perspectiva da riqueza patrimonial, dando maior segurança aos administradores, proprietários, fi sco, fi nanciadores, etc, no sentido da integridade do valor. Assinale a alternativa incorreta quanto aos reflexos e as vantagens da utilização dos serviços de auditoria.
A
No aspecto técnico, a auditoria examina a moralidade do ato praticado.
B
No aspecto fi scal, a auditoria resguarda o patrimônio da entidade contra multas e penalidades sobre a sonegação de impostos.
C
No aspecto social, a auditoria assegura a veracidade das informações das demonstrações contábeis para a sociedade em geral.
D
No aspecto econômico, a auditoria assegura maior exatidão dos custos e veracidade dos resultados operacionais.
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