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Questões de Concurso sobre Auditoria Contábil
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Quando o auditor firmar convicção, baseada nas evidências coletadas, de que as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, deverá emitir uma opinião não modificada.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2022
A Norma Brasileira de Contabilidade NBC TA 200 (R1), que trata das responsabilidades gerais do auditor independente na condução da auditoria das demonstrações contábeis, dos riscos de auditoria, da probabilidade de apresentar opinião inadequada, em termos técnicos, sobre as demonstrações auditadas, apresenta, no item 13 Definições, o significado dos termos inerentes a esse conteúdo.
Nesse contexto, o entendimento técnico-conceitual que o auditor deve ter -
“a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria” -
contempla a definição de
A
premissa
B
asseguração razoável
C
ceticismo profissional
D
evidências de auditoria
E
julgamento profissional
Uma entidade adquiriu um veículo a prazo. O veículo foi adquirido por R$ 100 mil e o total de parcelas a pagar montou a R$ 150 mil. Por ocasião da auditoria, foram realizados testes de sub e superavaliação de várias contas patrimoniais e de resultado. Os testes, principal e secundário, adequados à avaliação da conta do ativo imobilizado são, respectivamente,
A
superavaliação do ativo e superavaliação do passivo.
B
subavaliação do passivo e superavaliação de despesas.
C
superavaliação do ativo e subavaliação do passivo.
D
subavaliação de despesas e superavaliação do ativo.
E
subavaliação do passivo e superavaliação de despesas.
Considerando as Normas Brasileiras de Contabilidade, e as possíveis fraudes que causam distorção relevante nas demonstrações contábeis, assinale a opção correta.
A
Caso o auditor tenha identificado uma fraude, ele deve comunicar tempestivamente, salvo se proibido por lei ou regulamento, à pessoa de nível apropriado da administração que têm a responsabilidade primordial de prevenir e detectar fraude em assuntos relevantes no âmbito de suas responsabilidades.
B
O auditor é o principal responsável pela prevenção e detecção de fraude numa entidade.
C
O auditor deve manter postura de crença profissional na boa fé subjetiva durante a auditoria, em função da sua experiência passada em relação à honestidade e integridade da administração e dos responsáveis pela governança da entidade.
D
O risco do auditor não detectar uma distorção relevante decorrente de fraude da administração é menor do que no caso de fraude cometida por empregados.
E
A fim de detectar fraudes nas demonstrações contábeis, o auditor deve realizar esta etapa do trabalho sem discussão com a equipe de trabalho, de forma a afastar vieses e preconceitos advindos de membros da equipe que já tenham auditado a entidade.
Na NBC TA 200, as demonstrações contábeis podem ser elaboradas em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro. Durante uma fiscalização, um auditor percebeu que havia conflito entre a estrutura de relatório financeiro aplicável e as fontes em que a orientação sobre sua aplicação poderia ser obtida.
-
Nesse caso, nos termos da NBC TA 200 prevalece
A
o último relatório financeiro elaborado antes da instauração do conflito.
B
o contido no relatório financeiro, se o patrimônio líquido da entidade auditada for maior que seu índice de endividamento.
C
o histórico da informação contábil.
D
a fonte com a mais alta autoridade.
E
a informação contábil publicada.
O diretor de uma sociedade anônima realizou despesas pessoais com recursos financeiros da empresa e determinou que a contrapartida dessa saída de caixa fosse o lançamento na conta Duplicatas a receber de determinado cliente, escolhido aleatoriamente.
Ao deparar-se com essa situação hipotética, e após ter a confirmação negada pelo cliente aleatoriamente escolhido, o auditor deverá concluir pela existência de um
A
estoque oculto.
B
passivo oculto.
C
passivo fictício.
D
ativo oculto.
E
ativo fictício.
Nos termos da NBC TA 200 (R1), as demonstrações contábeis sujeitas aos trabalhos de auditoria são
A
o balanço patrimonial, a demonstração de resultados do exercício, a demonstração dos fluxos de caixa e a demonstração das mutações do patrimônio líquido.
B
as da entidade, elaboradas pela sua administração, com supervisão geral dos responsáveis pela governança.
C
todas as oferecidas ao auditor pela administração da entidade, desde que assinadas por um contador.
D
o balanço patrimonial, a demonstração de resultados do exercício e a demonstrações dos fluxos de caixa.
E
todas as previstas para tal na Lei n.º 6.404/1976.
Ao aplicar procedimentos de auditoria no ativo do balanço patrimonial de um shopping center, um auditor constatou que o gasto com energia elétrica de um período estava erroneamente registrado em uma conta analítica (subconta) do grupo do ativo não circulante – investimentos.
Como o valor é relevante, o auditor apontou em seu relatório que:
A
A reserva de capital está subavaliada.
B
O ativo não circulante está subavaliado.
C
O passivo não circulante está superavaliado.
D
A despesa operacional está superavaliada.
E
O resultado líquido do exercício está superavaliado.
Durante a auditoria nas contas de resultado da Secretaria Municipal de Obras, um auditor identificou que a contrapartida do registro contábil referente ao ingresso de recursos com a obtenção de um financiamento foi erroneamente registrado como uma variação patrimonial aumentativa (ao invés do registro no passivo não circulante).
Como o valor é relevante, o auditor deve apontar em seu relatório que:
A
O total do passivo está superavaliado.
B
O total do ativo não circulante está subavaliado.
C
O resultado patrimonial do exercício está superavaliado.
D
O resultado orçamentário do exercício está subavaliado.
E
O total das receitas de capital está superavaliado.
Ano:
2022
A NBC TA 540 (R2)/2019, que dispõe sobre a Auditoria de Estimativas Contábeis e Divulgações Relacionadas, trata das responsabilidades do auditor em relação a estimativas contábeis.
Nesse contexto da auditoria das estimativas contábeis, o item 12 da NBC TA 540 (R2)/2019 apresenta algumas definições, dentre elas, a seguinte: Susceptibilidade à falta inerente de precisão na mensuração.
Sob o enfoque das Normas de auditoria, a definição acima refere-se a
A
Estimativa contábil
B
Intervalo do auditor
C
Incerteza da estimativa
D
Tendenciosidade da administração
E
Estimativa pontual da administração
Ano:
2022
No registro e nos procedimentos contábeis específicos das entidades fechadas de previdência complementar, a entidade NÃO deve
A
adotar, em seus processos, métodos e critérios objetivos e uniformes ao longo do tempo, e as modificações relevantes devem ser evidenciadas em notas explicativas às demonstrações contábeis, com a quantificação dos respectivos efeitos.
B
registrar os lançamentos contábeis com base no princípio da competência, significando que na determinação do resultado são computadas as receitas, as adições e as variações positivas auferidas no mês, independentemente de sua efetiva realização, bem como as despesas, as deduções e as variações negativas incorridas no mês correspondente.
C
registrar os lançamentos contábeis relativos às contribuições e aos pagamentos de benefícios de planos estruturados nas modalidades de contribuição definida e contribuição variável com base no regime de caixa, respeitando o prazo previsto no regulamento de cada plano de benefícios, devendo tal procedimento ser mencionado em notas explicativas às demonstrações contábeis.
D
efetuar lançamentos contábeis com base em documentos idôneos, de forma clara, com identificação do fato contábil, devendo conter em seu histórico os detalhamentos necessários das características do documento que o originou, evitando-se a utilização de informações exclusivamente internas.
E
providenciar, semestralmente, o balanço patrimonial por plano de benefício previdencial comparativo com o exercício anterior, tendo em vista que o balanço consolidado não presta informação ao principal usuário da informação que é o participante do plano previdencial.
Durante o processo de auditoria, algumas declarações são feitas ao auditor por parte da administração da entidade. Quando essas declarações trazem informações significativas para as Demonstrações Contábeis, o auditor deve proceder conforme escrito abaixo.
-
I. Buscar evidências comprobatórias de auditoria.
II. Avaliar se as declarações são razoáveis e consistentes considerando outras evidências já obtidas.
II. Analisar se as informações recebidas advêm de pessoas que detém conhecimento e acesso à esses dados de forma confiável.
IV. As declarações da administração substituem outras evidências de auditoria que o auditor independente deve obter.
-
Diante do exposto, estão corretas as afirmativas:
A
I e II apenas
B
I, II e III apenas
C
II e IV apenas
D
I e III apenas
A situação conhecida como estouro de caixa, que consiste em saldo credor na conta caixa, do ativo circulante, é um indicativo de
A
inadimplência, ou seja, bens e(ou) estoque adquirido e não pago(s) no prazo acordado.
B
recebimento de receitas sem o seu devido reconhecimento como resultado do período.
C
desvios de recursos do caixa da empresa.
D
pagamento de juros menores do que os contratados.
E
aplicação equivocada de taxas de depreciação do ativo imobilizado.
Considere os seguintes itens:
-
I. Manipulação, falsificação (inclusive de assinatura) ou alteração de registros contábeis ou documentos comprobatórios que serviram de base à elaboração de demonstrações contábeis.
II. Mentira ou omissão intencional nas demonstrações contábeis de eventos, operações ou outras informações significativas.
III. Aplicação incorreta intencional dos princípios contábeis relativos a valores, classificação, forma de apresentação ou divulgação.
-
De acordo com a NBC TA 240, essas ações dão causa a informações contábeis
A
desqualificadas.
B
errôneas.
C
fraudulentas.
D
impróprias.
E
ineficazes.
Em auditoria de demonstrações contábeis, o auditor pode reduzir o volume de testes de auditoria na hipótese de a empresa ter um sistema de controle interno forte; caso contrário, o auditor deve aumentá-lo.
C
Certo
E
Errado
Existem diferentes definições de instrumentos financeiros. As Normas Brasileiras de Contabilidade adotam a seguinte: “instrumento financeiro é qualquer contrato que dê origem a um ativo financeiro para a entidade e a um passivo financeiro ou instrumento patrimonial para outra entidade”. Por sua vez, o profissional de auditoria deve estar atento para o quão complexo é uma gestão financeira. Diante do exposto, assinale a afirmativa INCORRETA.
A
A utilização dos instrumentos financeiros pode reduzir exposições a certos riscos de negócios. Por outro lado, as complexidades de alguns instrumentos financeiros podem resultar em aumento de riscos.
B
Quanto mais alta a volatilidade dos fluxos de caixa em relação às mudanças nas condições de mercado, menores serão a complexidade e a incerteza na mensuração do valor justo do instrumento financeiro.
C
Instrumentos financeiros podem ser caixa, direito contratual de receber ou entregar caixa ou trocar ativos ou passivos financeiros, contratos que sejam ou possam vir a ser liquidados por instrumentos patrimoniais da própria entidade, certos contratos sobre itens não financeiros.
D
A complexidade do instrumento financeiro pode se originar de volume muito elevado de fluxos de caixa individuais, onde a falta de homogeneidade exija uma análise de cada um, ou um grande número de fluxos de caixa agrupados para avaliar, por exemplo, risco de crédito; fórmulas complexas para determinar os fluxos de caixa; incerteza ou volatilidade de fluxos de caixa futuros.
No curso do seu trabalho de auditoria nas demonstrações financeiras da empresa ABC Ltda., determinado auditor depara-se com situação de saldo credor na chamada conta “Caixa”. Neste contexto, sabe-se que a situação concreta pode ser um indício da seguinte prática por parte da administração da empresa auditada:
A
omissão de receitas.
B
passivos a descoberto.
C
distribuição disfarçada de lucros.
D
registro extemporâneo de provisão para créditos de liquidação duvidosa.
E
ajuste ao valor recuperável de ativos.
Ao realizar a verificação da conta corrente bancária da empresa auditada, o auditor identificou que o extrato emitido pela instituição financeira apresenta um saldo de R$ 12.830,00. Porém, o relatório contábil (razão contábil) na mesma data-base apresenta um saldo de R$ 16.080,00. A partir da análise realizada pelo auditor, foram encontrados os seguintes fatos:
1. A instituição financeira realizou um lançamento a débito referente a despesas de consumo (água, gás e energia elétrica) no extrato no valor de R$ 1.200,00, ainda não registrado no razão contábil pela empresa.
2. Um cheque no valor de R$ 1.700,00 foi emitido pela empresa e registrado no razão contábil pela empresa, mas ainda não foi sacado pelo favorecido.
3. A instituição financeira realizou um lançamento a débito referente a taxa de emissão de boletos no extrato no valor de R$ 420,00, ainda não registrado no razão contábil pela empresa.
4. Um depósito foi feito na conta corrente por meio de cheque no valor de R$ 550,00, ainda não creditado pela instituição financeira, porém registrado no razão contábil pela empresa.
5. A instituição financeira realizou um lançamento a crédito referente a uma transferência eletrônica disponível (TED) recebida no valor de R$ 1.940,00, ainda não registrado no razão contábil pela empresa.
Como resultado do trabalho, o auditor deve recomendar ajuste no saldo contábil a débito no valor de
A
R$ 3.640 e a crédito no valor de R$ 2.170.
B
R$ 1.940 e a crédito no valor de R$ 1.620.
C
R$ 2.170 e a crédito no valor de R$ 1.620.
D
R$ 1.620 e a crédito no valor de R$ 1.940.
E
R$ 1.940 e a crédito no valor de R$ 3.640.
Aplica-se frequentemente uma porcentagem a um referencial selecionado como ponto de partida para determinar a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo. Os fatores que podem afetar a identificação de referencial apropriado incluem os listados nas alternativas a seguir, À EXCEÇÃO DE UMA. Assinale-a.
A
elementos das demonstrações contábeis
B
localização geográfica da entidade
C
volatilidade relativa do referencial
D
estrutura societária da entidade e como ela é financiada
A auditoria de resultados compreende os valores registrados na seguinte demonstração contábil:
A
Balanço Patrimonial
B
Demonstração do Fluxo de Caixa
C
Demonstração do Resultado do Exercício
D
Livros Contábeis
E
Livro de Apuração do Lucro Real
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