Seu próximo nível começa aqui
Com a Assinatura Ilimitada, você tem tudo que precisa para sua aprovação.
Com a Assinatura Ilimitada, você combina prática, teoria e método em uma única assinatura com tudo que você precisa para sua aprovação.
- Gran Questões
- Questões
Questões de Concurso sobre Independência
Disciplina
Assunto
1
Banca
Instituição
Cargo
Ano
Carreira
Área de formação
Escolaridade
Dificuldade
Comentários:
Professores
Alunos
Meus Comentários
Vídeo
Minhas questões:
Resolvidas
Não resolvidas
Certas
Erradas
Tipo de questão:
Certo e errado
Múltipla escolha
Incluir questões:
Anuladas
Desatualizadas
Questões:
Todas as questões
Filtro simplificado
Questões
Todas as questões
58
questões
encontradas
20
Mais recentes
O nível de independência dos auditores externos é maior que o dos auditores internos.
C
Certo
E
Errado
A função da auditoria deve ser exercida em caráter de entendimento e que o trabalho executado tenha e mereça toda a credibilidade possível, não sendo permissível existir qualquer sombra de dúvida quanto à honestidade e aos padrões morais do auditor. A pessoa do auditor deve ser a de alguém com profundo equilíbrio e probidade, uma vez que sua opinião influenciará outras pessoas, principalmente em relação a interesses financeiros e comerciais que eventuais acionistas, proprietários, clientes e fornecedores possam ter.
São princípios éticos profissionais, que fundamentam a profissão de auditoria, se apoia e exige a obediência, EXCETO:
A
Independência: condição primordial do trabalho de auditoria, para a obtenção dos elementos de prova e exercício de seu julgamento.
B
Integridade: o auditor deve ser íntegro em todos os seus compromissos que envolvam a empresa auditada, as entidades de classe e o público em geral.
C
Confidencialidade: o trabalho de auditoria permite que a pessoa do auditor e os assistentes designados para o trabalho tenham livre e irrestrito acesso a informações estratégicas importantes.
D
Parceria: a complexidade e o volume das operações fazem com que os procedimentos de auditoria sejam aplicados por meio de parcerias com as partes auditadas.
Preliminarmente aos trabalhos de auditoria independente das demonstrações contábeis, o profissional responsável deve avaliar a conformidade com os requisitos éticos, incluindo-se a independência da equipe de trabalho em relação ao auditado, conforme exigido pelas normas aplicáveis.
C
Certo
E
Errado
Assinale a alternativa correta a respeito do papel do auditor independente.
A
Realizar os registros contábeis não realizados pela contabilidade da entidade auditada.
B
Promover melhorias no sistema de controles internos e contábeis da entidade auditada.
C
Emitir uma opinião sobre o objeto de auditoria.
D
Elaborar demonstrações contábeis aceitáveis para o cliente.
E
Assegurar que as demonstrações contábeis não contenham fraudes.
Conforme a norma sobre controle de qualidade para firmas de auditores independentes (pessoas físicas e jurídicas), o auditor deve estabelecer políticas e procedimentos para fornecer segurança razoável de que a firma e seu pessoal cumprem as exigências éticas relevantes, sendo que essas políticas e procedimentos devem contemplar alguns aspectos essenciais.
Acerca desses aspectos, assinale a opção CORRETA.
A
O(s) sócio(s) encarregado(s) do trabalho deve(m) fornecer à firma informações relevantes sobre trabalhos de clientes, incluindo o alcance dos serviços, para permitir à firma avaliar o impacto geral, se houver, sobre os requisitos de independência.
B
No momento da contratação de auditores, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal que precisa ser independente por exigências éticas relevantes.
C
Especificar critérios para determinar a necessidade de salvaguardas para eliminar a ameaça de familiaridade a um nível aceitável sem considerar se o pessoal está sendo utilizado por um período indeterminado em trabalhos de asseguração.
D
Se forem identificadas ameaças à independência, planejar as medidas apropriadas para eliminá-las ou reduzi-las a um nível aceitável, mediante a aplicação de salvaguardas, que seriam aplicadas somente se a firma decidir retirar-se do trabalho.
A condição de independência é fundamental e óbvia para o exercício da atividade de auditoria independente. Entende-se como independência o estado no qual as obrigações ou os interesses da entidade de auditoria são, suficientemente, isentos dos interesses das entidades auditadas para permitir que os serviços sejam prestados com objetividade.
Em suma, é a capacidade que a entidade de auditoria tem de julgar e atuar com integridade e objetividade, permitindo a emissão de relatórios ou pareceres imparciais em relação à entidade auditada, aos acionistas, aos sócios, aos quotistas, aos cooperados e a todas as demais partes que possam estar relacionadas com o seu trabalho. Sobre o tema associe as colunas:
I. Evitar fatos e circunstâncias significativos a ponto de um terceiro bem informado, tendo conhecimento de todas as informações pertinentes, incluindo as salvaguardas aplicadas, concluir dentro do razoável que a integridade, a objetividade ou o ceticismo profissional de uma entidade de auditoria ou de um membro da equipe de auditoria ficaram comprometidos. Independência pode ser afetada por ameaças de interesse próprio, auto-revisão, defesa de interesses da entidade auditada, familiaridade e intimidação.
II. Ocorre quando o resultado de um trabalho anterior precisa ser reanalisado ao serem tiradas conclusões sobre o trabalho de auditoria ou quando um membro da equipe de auditoria era, anteriormente, administrador ou diretor da entidade auditada, ou era um funcionário cujo cargo lhe permitia exercer influência direta e importante sobre o objeto do trabalho de auditoria.
III. Postura que permite expressar uma opinião sem ser afetado por influências que comprometem o julgamento profissional, permitindo à pessoa agir com integridade, objetividade e ceticismo profissional.
IV. Ocorre quando a entidade de auditoria ou um membro da equipe de auditoria defendem ou parecem defender a posição ou a opinião da entidade auditada, a ponto de poderem comprometer ou darem a impressão de comprometer a objetividade. Pode ser o caso da entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria que subordina seu julgamento ao da entidade auditada.
V. Ocorre quando um membro da equipe de auditoria encontra obstáculos para agir, objetivamente, e com ceticismo profissional devido a ameaças, reais ou percebidas, por parte de administradores, diretores ou funcionários de uma entidade auditada.
(.....) Ameaça de auto-revisão.
(.....) Aparência de independência.
(.....) Ameaça de intimidação.
(.....) Ameaça de defesa de interesse da entidade auditada.
(.....) Independência de pensamento.
Feita a associação, a sequência CORRETA é:
A
II, I, V, IV, III.
B
I, II, III, IV, V.
C
II, I, IV, V, III.
D
II, IV, V, III, I.
O profissional de contabilidade, para atuar como auditor independente, deve ter, como a titulação expressa, independência. Essa independência
A
abrange a independência do pensamento.
B
não tem relação com a aparência.
C
garante a habilidade de formar uma conclusão de asseguração sem ser afetado por influências que possam comprometer essa conclusão.
D
aprimora a habilidade de agir com integridade, ser objetivo e de manter atitude de ceticismo profissional.
A auditoria interna e a externa são atividades que presumem independência na execução de seus trabalhos, independentemente se o
auditor é terceiro contratado ou servidor público.
C
Certo
E
Errado
As Normas Brasileiras para o exercício da auditoria interna não se restringem ao aspecto da ética profissional. Encampam todos os requisitos necessários ao desempenho da função e, igualmente, aplicam-se integralmente ao órgão central do Sistema de Controle Interno. As normas relativas à independência do auditor interno estabelecem que estes devem ser independentes em relação às atividades que examinam.
Assinale a alternativa que NÃO está de acordo com a independência do auditor interno.
A
Programar e executar os trabalhos de acordo com as normas estabelecidas pelo auditado.
B
Posicionar-se de forma adequada na organização.
C
Ter autonomia gerencial e respaldo da alta administração.
D
Ter livre acesso a informações, documentos e dependências da organização.
A independência do auditor pressupõe
A
autorrevisão.
B
familiaridade com a entidade auditada.
C
moderação na emissão de opinião.
D
preservação dos interesses das entidades auditadas.
E
integridade e objetividade na emissão de relatórios.
Com relação aos requisitos de independência para trabalhos de auditoria e trabalhos de revisão limitada ou especial, que são trabalhos de asseguração em que o auditor expressa conclusão sobre as demonstrações contábeis, assinale a alternativa INCORRETA.
A
Ao decidir sobre a aceitação ou a continuação de um trabalho, ou se uma pessoa específica pode ser membro da equipe de auditoria, a firma de auditoria deve identificar e avaliar as ameaças à independência.
B
Muitas circunstâncias ou combinações de circunstâncias diferentes podem ser determinantes na avaliação das ameaças à independência, mas o auditor deve definir todas as situações que criam ameaças à independência e especificar as medidas apropriadas.
C
A independência em relação ao cliente de auditoria é requerida durante o período de contratação e o período coberto pelas demonstrações contábeis. O período de contratação se inicia quando a equipe de auditoria começa a executar serviços de auditoria.
D
Quando o trabalho de auditoria é de natureza recorrente, a independência em relação ao cliente de auditoria termina com a notificação de qualquer uma das partes de que o relacionamento profissional terminou.
Assinale, entre as situações a seguir, a opção que NÃO se caracteriza como descumprimento dos requisitos de independência da auditoria atuarial.
A
Existência, por parte de membro responsável pela auditoria atuarial independente, de interesse financeiro direto, imediato ou mediato, ou substancial interesse financeiro indireto na sociedade supervisionada, compreendida a intermediação de negócios de qualquer tipo e a realização de empreendimentos conjuntos.
B
Existência de membro responsável pela auditoria atuarial independente que possua ou que tenha mantido, nos últimos 2 (dois) anos, relação de trabalho, direta ou indireta, como empregado, administrador ou colaborador assalariado da sociedade supervisionada.
C
Participação acionária, direta ou indireta, de membro responsável pela auditoria atuarial independente na sociedade supervisionada ou em alguma de suas controladas, coligadas ou equiparadas à coligada.
D
Participação na prestação de serviços de auditoria atuarial independente de membro responsável pela auditoria atuarial efetuada, o qual retornou na mesma supervisionada após decorridos 3 (três) anos de sua substituição.
Acerca dos requisitos de controle relativos à execução do trabalho
do auditor independente, assinale a opção correta.
A
Cada membro da equipe de auditoria deve emitir uma
declaração afirmando não ter qualquer impedimento legal e
ético em relação aos clientes.
B
A identificação do risco de perda de independência é de
responsabilidade da entidade auditada.
C
É vedada a comunicação entre o auditor e os integrantes da
entidade auditada.
D
Todos os membros da equipe de auditoria são responsáveis
pelo estabelecimento das regras de independência.
E
O rol de clientes de uma entidade de auditoria deve ser
mantido em sigilo interno e externo a essa entidade.
Nas atividades de auditoria pública, é esperado que o comportamento ético se baseie nos princípios éticos. Fazer julgamentos de forma imparcial e isenta são características do princípio:
A
Integridade.
B
Independência e objetividade.
C
Competência.
D
Comportamento profissional.
E
Confidencialidade.
Ano:
2016
Seu cliente, companhia aberta, está com dificuldades em realizar cálculo do valor recuperável dos ativos. Você recomenda que ele contrate especialistas para auxiliálo nessa tarefa. Na aplicação dos testes de auditoria, você constata que a área de consultoria de sua firma de auditoria foi contratada para realizar os cálculos. Qual é a atitude recomendada com base nas normas?
A
Confiar nos cálculos e aceitar as conclusões, uma vez que você conhece a qualidade dos serviços de sua firma.
B
Efetuar testes de auditoria para validar as conclusões.
C
Renunciar a função de auditor independente, uma vez que sua independência ficou comprometida.
D
Contratar outra firma de auditoria para validar o teste da capacidade de recuperação do valor dos ativos.
A auditoria é caracterizada pela confiança em um conjunto de princípios. A aderência a esses princípios é um pré-requisito para se fornecer conclusões de auditoria que são pertinentes e suficientes para permitir que auditores que trabalham independentemente entre si, cheguem a conclusões semelhantes em circunstâncias semelhantes. O princípio de auditoria que determina o método racional para alcançar conclusões de auditoria confiáveis e reproduzíveis em um processo sistemático é representado
A
pela conduta ética.
B
pelo devido cuidado profissional.
C
pela apresentação justa.
D
pela abordagem baseada em evidência.
E
pela independência.
Assinale a opção que indica uma exceção aos princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor na condução de trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis.
A
Independência técnica.
B
Confidencialidade.
C
Competência e zelo profissional.
D
Comportamento e conduta profissional.
E
Objetividade.
Entende-se como independência o estado no qual as obrigações ou os interesses da entidade de auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas, para permitir que os serviços sejam prestados com objetividade, com a emissão de relatórios imparciais. Assinale a opção que apresenta um serviço que NÃO caracteriza ameaça à independência.
A
Apoio em litígios, perícia judicial ou extrajudicial.
B
Assistência tributária, fiscal e parafiscal.
C
Avaliação de valores de ativos compatíveis com os registros contábeis.
D
Avaliação de empresas e reavaliação de ativos.
E
Consultoria de sistema de informação computadorizado.
Gerar simulado