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Questões de Concurso sobre Independência
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De acordo com a NBC PA 400– Independência para Trabalho de Auditoria e Revisão, a firma que realiza trabalho de auditoria deve ser independente, sendo a independência mantida durante o período de contratação e o período coberto pelas demonstrações contábeis.
Quando o trabalho é de natureza recorrente, o período de contratação termina
A
com a alocação da equipe de auditoria em outro cliente ou a evidenciação do fato aos usuários externos.
B
com a suspensão do pagamento dos honorários referentes ao serviço de auditoria ou com a emissão do relatório final de auditoria.
C
com a notificação de qualquer uma das partes de que o relacionamento profissional terminou ou com a emissão do relatório final de auditoria.
D
com a notificação de qualquer uma das partes de que o relacionamento profissional terminou ou com a contratação de outra firma pela empresa auditada.
E
com a notificação às entidades reguladoras sobre o término do relacionamento profissional ou com a suspensão do pagamento dos honorários referentes ao serviço de auditoria.
Suponha que um auditor esteja conduzindo uma auditoria em uma grande empresa e se depara com uma situação em que as evidências sugerem a existência de irregularidades contábeis significativas. No entanto, o CEO da empresa, que é próximo do auditor, insiste em que não há problemas e pressiona o auditor a ignorar as irregularidades para evitar consequências negativas para a empresa. Qual dos seguintes princípios de independência está em jogo na situação descrita acima?
A
Independência organizacional.
B
Independência de pensamento.
C
Independência estrutural.
D
Independência financeira.
E
Independência de julgamento.
Leia o fragmento a seguir.
De acordo com a NBC PO 900– INDEPENDÊNCIA PARA TRABALHO DE ASSEGURAÇÃO DIFERENTE DE AUDITORIA E REVISÃO, a independência deve ser mantida durante o período de contratação e o período coberto pelas informações do objeto.
Quando o trabalho não é de natureza recorrente, o período de contratação se inicia quando _____ e termina quando _____.
Assinale a opção cujos itens completam corretamente as lacunas do fragmento acima.
A
o contrato referente ao trabalho de asseguração é assinado / o relatório de asseguração é emitido.
B
o contrato referente ao trabalho de asseguração é assinado / a equipe de asseguração termina os serviços e se prepara para emitir o relatório.
C
a equipe de asseguração começa a executar os serviços de asseguração referentes ao trabalho específico / o relatório de asseguração é emitido.
D
o contrato referente ao trabalho de asseguração é assinado / a equipe de asseguração começa a executar os serviços de asseguração referentes ao trabalho específico.
E
a equipe de asseguração começa a executar os serviços de asseguração referentes ao trabalho específico / a equipe de asseguração termina os serviços e se prepara para emitir o relatório.
De acordo com a NBC TA ESTRUTURA CONCEITUAL PARA TRABALHOS DE ASSEGURAÇÃO, em seu item 57, a principal característica do julgamento profissional esperada do auditor independente é que ele seja exercido por auditor cujo treinamento, conhecimento e experiência auxiliaram no desenvolvimento das _____ necessárias para alcançar julgamentos razoáveis.
Assinale a opção que completa o fragmento corretamente.
A
avaliações
B
funcionalidades
C
inferências
D
observações
E
competências
De acordo com a NBC TA 705, “O auditor deve expressar ______ quando, tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis.”. Assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna.
A
opinião sem ressalva
B
opinião com ressalva
C
opinião adversa
D
abstenção de opinião
De acordo com a NBC TA 701 – COMUNICAÇÃO DOS PRINCIPAIS ASSUNTOS DE AUDITORIA NO RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE, os principais assuntos de auditoria são aqueles mais significativos na auditoria das demonstrações contábeis do período, de acordo com
A
as informações fornecidas pelos contadores.
B
a determinação da entidade reguladora.
C
o julgamento profissional do auditor.
D
os direcionamentos dos responsáveis pela governança.
E
os interesses e as preocupações dos usuários externos.
Ano:
2023
De acordo com a NBC PA 400, Independência para Trabalho de Auditoria e Revisão, apesar de a firma ter políticas e procedimentos elaborados para fornecer segurança razoável de que a independência está mantida, pode ocorrer violação de disposição da norma.
Se a firma concluir que ocorreu violação de requisito e decidir não continuar o trabalho de auditoria, ela NÃO necessita documentar
A
a violação.
B
a conclusão de que, no julgamento profissional da firma, a objetividade não foi comprometida.
C
as principais decisões tomadas.
D
todos os assuntos discutidos com os responsáveis pela governança.
E
quaisquer discussões com o órgão profissional ou regulador ou com a autoridade supervisora.
Ano:
2023
É de interesse público e exigido por normas de auditoria que contadores que prestam serviços (contadores externos) sejam independentes ao realizarem trabalhos de auditoria e revisão.
Sendo assim, de acordo com a NBC PA 400, a independência de pensamento está relacionada à(ao)
A
forma que o auditor aplica os procedimentos de controles internos para obter um nível apropriado de segurança.
B
postura do auditor, permitindo que ele atue com integridade, objetividade e ceticismo profissional.
C
inteligência cognitiva do auditor e sua capacidade de senso crítico.
D
comprometimento da visão de um terceiro sobre o auditor.
E
risco de distorção relevante e o tamanho da amostra na avaliação do auditor sobre a efetividade operacional.
Ano:
2023
De acordo com a NBC PA 400, de 2019, que dispõe sobre a independência para trabalho de auditoria e revisão, a independência do trabalho de auditoria deve ser mantida durante o período
A
anterior à contratação da firma de auditoria e coberto pelas demonstrações contábeis.
B
anterior à contratação da firma de auditoria e ao período de encaminhamento das demonstrações contábeis.
C
anterior à contratação da firma de auditoria e não coberto pelas demonstrações contábeis.
D
de contratação da firma de auditoria e coberto pelas demonstrações contábeis.
E
de contratação da firma de auditoria e não coberto pelas demonstrações contábeis.
Ano:
2023
De acordo com a NBC PA 400, Independência para Trabalho de Auditoria e Revisão, é de interesse público e é exigido que contadores externos que prestam serviços sejam independentes ao realizarem trabalhos de auditoria e revisão.
A independência está vinculada aos seguintes princípios:
A
neutralidade e competência
B
neutralidade e integridade
C
competência e tempestividade
D
objetividade e integridade
E
tempestividade e objetividade
À luz do que dispõe a NBC PA 400 – Independência para o Trabalho de Auditoria e Revisão, assinale a afirmativa INCORRETA.
A
A firma que realiza trabalho de auditoria deve ser independente.
B
A independência está vinculada ao princípio da integridade, mas não ao princípio da objetividade.
C
Uma entidade pode se tornar entidade relacionada de cliente de auditoria em decorrência de fusão ou aquisição.
D
A independência de pensamento é a postura que permite a apresentação de conclusão que não sofra efeitos de influências que comprometam o julgamento profissional, permitindo que a pessoa atue com integridade, objetividade e ceticismo profissional.
Ano:
2023
O auditor independente realiza outros trabalhos, além da auditoria e revisão, tais como auditoria de elementos, contas ou itens específicos das demonstrações contábeis; e asseguração de desempenho, com base nos principais indicadores de desempenho da empresa.
A Norma de “Independência para trabalho de asseguração diferente de auditoria e revisão” descreve
A
situações nas quais as ameaças não devem ser eliminadas e para as quais, apesar de haver salvaguardas, o nível de ameaça permanece aceitável.
B
possíveis ações a serem evitadas, apesar de poderem ser apropriadas para tratar qualquer uma dessas ameaças.
C
fatos e circunstâncias, incluindo atividades profissionais, interesses e relacionamentos, que criam ou podem criar ameaças à independência.
D
o trabalho de asseguração baseado em afirmações no qual a parte é responsável tanto pelas informações do objeto quando pelo próprio objeto.
E
como são aplicadas salvaguardas para tratar uma ameaça de erros e distorções e quando a firma deve documentar a natureza da ameaça.
A independência da auditoria pode ser afetada por ameaças, como a ameaça de autorrevisão, que ocorre quando o auditor
A
tem relacionamento estreito com membros de uma entidade auditada.
B
encontra obstáculos devido a ameaças por parte de membros da entidade auditada.
C
questiona a própria competência, levantando dúvidas sobre seu trabalho.
D
era, anteriormente, diretor da entidade auditada.
E
obtém benefícios financeiros na entidade auditada.
Ano:
2023
Os trabalhos de asseguração podem ser denominados trabalhos baseados em afirmações ou de relatório direto.
De acordo com a NBC PO 900, Independência para Trabalho de Asseguração Diferente de Auditoria e Revisão, no trabalho de asseguração baseado em afirmações, a avaliação ou mensuração do objeto é realizada
A
pela firma
B
pela parte responsável
C
pelo Conselho Federal de Contabilidade
D
pelos membros da equipe de asseguração
E
pelos usuários pretendidos
Ano:
2022
É de interesse público e é exigido que contadores que prestam serviços (contadores externos) sejam independentes ao realizarem trabalhos de auditoria e revisão. Na realização de trabalhos de auditoria, é necessário que as firmas cumpram com os princípios fundamentais e sejam independentes.
-
A independência, conforme exigido por norma de Contabilidade brasileira, deve ser mantida durante a(o)
A
coleta de dados para a auditoria e o desenvolvimento subsequente desta.
B
análise das entidades relacionadas sobre as quais a empresa auditada tem algum controle.
C
etapa de revisão dos procedimentos adotados e de análise dos objetivos escolhidos pelo auditor.
D
período de confecção dos relatórios da auditoria e de elaboração de salvaguardas.
E
período de contratação e aquele coberto pelas demonstrações contábeis.
A independência do auditor pressupõe que ele deve agir com imparcialidade, o que significa que ele só deve intervir nas situações em que haja conflito de interesses, com a responsabilidade de dirimi-los.
C
Certo
E
Errado
Um princípio relevante nos trabalhos de auditoria é a independência. As normas internacionais para o exercício profissional de auditoria interna entendem a independência como a imunidade quanto às condições que ameaçam a capacidade da atividade de auditoria interna de conduzir as responsabilidades de auditoria de maneira imparcial.
Nos trabalhos de auditoria interna, o grau adequado de independência:
A
tem exigência restrita ao período de realização dos trabalhos de auditoria;
B
não se relaciona com a existência de mecanismos de monitoramento das recomendações;
C
é aperfeiçoado pela experiência com serviços prestados anteriormente à entidade auditada;
D
regula a discricionariedade para definir o conteúdo e o calendário dos relatórios de auditoria;
E
é ampliado pelo acesso direto e irrestrito à alta administração da entidade auditada.
Ano:
2022
Ameaça de familiaridade é a ameaça que pode ocorrer quando existe um familiar imediato do auditor em cargo de conselheiro ou diretor do cliente de auditoria. Isso é possível porque a pessoa da equipe de auditoria pode tornar-se muito sensível às necessidades do cliente e perder sua objetividade.
Dessa forma, segundo a NBC PA 400, de 2019,que trata da independência para o trabalho de auditoria e revisão, um exemplo de ação que pode eliminar essa ameaça é
A
reduzir as horas de trabalho da pessoa da equipe de auditoria e do familiar.
B
treinar a pessoa da equipe de auditoria em relação ao código de conduta.
C
remover a pessoa da equipe de auditoria.
D
assinar um termo de comprometimento de isonomia entre o auditor e o familiar.
E
documentar todos os procedimentos de auditoria entre o auditor e seu familiar.
Ano:
2022
A empresa “A” detém 100% do capital ordinário da empresa “B”. Por sua vez, a empresa “B” detém 100% do capital ordinário da empresa “C”, que detém 51% do capital ordinário da empresa “D” e 60% do capital ordinário da empresa “E”. Considere-se que todas as empresas são sociedades anônimas de capital aberto, e o auditor independente presta serviços de auditoria para a empresa “B” e serviços de consultoria para a empresa “D”. Toda essa relação está ilustrada na Figura abaixo:
Observe-se que os honorários cobrados, em ambos os serviços, são relevantes.
Pelo seguinte motivo, pode-se caracterizar que
A
não há ameaça à independência do auditor, porque o cliente A possui controle direto junto ao cliente D.
B
há ameaça à independência do auditor, porque existe cobrança dos honorários relevantes para a firma de auditoria.
C
não há ameaça à independência do auditor, porque as empresas clientes não são empresas ligadas.
D
há ameaça à independência do auditor, porque há empresas relacionadas por controles diretos e indiretos.
E
não há ameaça à independência do auditor, porque não pode haver autorrevisão dos trabalhos.
A NBC TA 200 define as responsabilidades gerais do auditor independente na condução da auditoria de demonstrações contábeis em conformidade com as normas brasileiras e internacionais de auditoria.
Com relação aos objetivos do auditor e aos requisitos e responsabilidades desse profissional para que os seus objetivos profissionais e os objetivos da auditoria sejam alcançados, com base nos preceitos da NBC TA 200, assinale a alternativa correta.
A
A independência do auditor frente à entidade salvaguarda a capacidade deste de formar opinião de auditoria sem ser afetado por influências que poderiam comprometer essa opinião. A independência aprimora a capacidade do auditor de atuar com integridade, ser objetivo e manter postura de ceticismo profissional.
B
O ceticismo profissional é desejável para a avaliação contábil das evidências de auditoria. Isso inclui coletar evidências de auditoria, ainda que contraditórias. A confiabilidade dos documentos e respostas a indagações e outras informações obtidas junto aos responsáveis pela governança devem ser avaliadas.
C
O julgamento profissional tem relação com a conduta apropriada do auditor, porque a interpretação das exigências contábeis relevantes e das normas de auditoria e as decisões informadas requeridas ao longo de toda a auditoria se baseiam na aplicação do conhecimento e experiência relevantes para os fatos e circunstâncias.
D
Os objetivos gerais do auditor são obter segurança mínima de que o conteúdo das demonstrações contábeis seja compreensível pelos usuários das informações contábeis, possibilitando, assim, que o auditor apresente seu parecer analisando se as demonstrações contábeis foram elaboradas em conformidade com as normas vigentes.
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