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A empresa XX Ltda, optante pelo sistema de tributação do...
A empresa XX Ltda, optante pelo sistema de tributação do imposto de renda com base no lucro real, efetuou uma aplicação financeira no banco de seu relacionamento com as seguintes características:
• Valor da aplicação R$ 1.000.000,00.
• Data da aplicação: 01/11/2023.
• Rendimentos prefixados.
• Valor do resgate: R$ 1.045.000,00.
• Prazo da aplicação: 3 meses.
• Retenção de IR - Imposto de Renda na data do resgate, na alíquota de 22% sobre os rendimentos.
Diante do exposto, analise as afirmativas abaixo:
I. Pelo regime de competência, o rendimento financeiro será reconhecido contabilmente, em sua totalidade, apenas no resgate da operação, isto é, no exercício de 2024.
II. Na data do resgate da operação a empresa deve efetuar o seguinte lançamento contábil: Débito: Bancos R$ 1.035.100,00 Débito: IRRF a compensar R$ 9.900,00 Crédito: Aplicação Financeira R$ 1.045.000,00.
III. Empresas que não conseguem compensar o imposto de renda retido na fonte com o imposto de renda devido no período base, são isentas desse imposto no resgate das operações financeiras.
Estão corretas as afirmativas:
A
I apenas
B
II apenas
C
II e III apenas
D
I, II e III