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O valor do custo das mercadorias vendidas e o ICMS...
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Q2814588
Contabilidade Geral
Operações com mercadorias, tributos incidentes sobre compras e vendas (ICMS, IPI, PIS/Confins)
Teclas de Atalhos
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Com base nas informações a seguir, responda às questões 39 a 43.
A empresa Vende Tudo Ltda. foi constituída em abril de 2021 e seu capital subscrito foi de $ 100.000, sendo a integralização feita, no ato, em dinheiro, no valor de $ 20.000. Em 1º de dezembro de 2021, foi integralizado o valor de $ 56.000, relativo a um veículo a ser usado no transporte de mercadorias. Em 1º de janeiro de 2022, foi integralizado o valor de $ 13.000, relativo a uma mesa para reuniões.
O exercício financeiro da empresa Vende Tudo Ltda. coincide com o ano civil.
Os salários são sempre pagos no mês seguinte ao da apuração.
A empresa apura a diferença entre os valores a recuperar e a pagar de ICMS no final de cada período, compensando a totalidade do imposto a recuperar disponível.
As compras realizadas pela empresa Vende Tudo Ltda. são sempre a prazo, vencendo até, no máximo, o final do exercício seguinte.
Durante o exercício de 2021, ocorreram os seguintes fatos: | |
Compra de mercadorias, com ICMS de 10% | $ 30.000 |
Vendas à vista (incluída margem de lucro de 50%), com ICMS de 10% | $ 15.000 |
Vendas a prazo (incluída margem de lucro de 60%), com ICMS de 10% | $ 19.200 |
Despesa com salários, dos quais 3.000 foram pagos no exercício de 2021 | $ 3.500 |
Despesas administrativas | $ 2.500 |
Pagamento de fornecedores | $ 28.000 |
Pagamento de ICMS | $ 300 |
Durante o exercício de 2022, ocorreram os seguintes fatos: | |
Compra de mercadorias, com ICMS de 10% | $ 40.000 |
Vendas a prazo (incluída margem de lucro de 60%), com ICMS de 10% | $ 48.000 |
Despesa com salários, dos quais 4.000 foram pagos no exercício de 2021 | $ 5.000 |
Despesas administrativas | $ 3.100 |
Pagamento do IRPJ de 2021 | $ 297 |
Pagamento de ICMS | $ 820 |
Para fins de simplificação, considere que o único tributo incidente sobre o lucro é o imposto de renda (IRPJ), na alíquota de 15%, e que a empresa não constitui nenhuma reserva de capital ou de lucro nem distribuiu lucros nos dois períodos analisados.
Considere, ainda, que a empresa deprecia seus bens com base no método linear, conforme CPC 27, e que a vida útil dos bens da empresa e os respectivos valores residuais são os seguintes:
Vida útil estimada | Valor residual | |
Veículo | 5 anos | $ 8.000 |
Mesa | Mesa 10 anos | $ 1.000 |
O valor do custo das mercadorias vendidas e o ICMS incidente sobre vendas, em 2021, foi respectivamente:
A
$ 22.000 e $ 3.420.
B
$ 27.000 e $ 3.400.
C
$ 27.000 e $ 3.420.
D
$ 22.000 e $ 3.400.
E
$ 22.100 e $ 3.420.