Questões de Concurso sobre Operações com mercadorias, tributos incidentes sobre compras e vendas (ICMS, IPI, PIS/Confins)

Classifique três eventos financeiros ocorridos no último mês em um Conselho Regional de Contabilidade (CRC) para o correto registro contábil e apropriação orçamentária. Relacione a natureza do tributo envolvido em cada situação a seguir e assinale a alternativa com a sequência CORRETA.

Tipos de Tributos

I. Imposto.

II. Taxa.

III. Contribuição de Melhoria.

Eventos financeiros

(__) O Conselho foi notificado para o pagamento decorrente da valorização do imóvel de sua sede própria, após a conclusão da obra de pavimentação e iluminação especial da avenida onde se localiza, realizada pela prefeitura local.

(__) Pagamento referente à fiscalização periódica das condições de segurança e higiene das instalações prediais do Conselho, realizada pelo corpo de bombeiros e órgãos de vigilância (exercício do poder de polícia).

(__) Registro da obrigação tributária sobre a aquisição de um veículo oficial para a frota de fiscalização do Conselho, cujo fato gerador é a propriedade do bem, independentemente de qualquer serviço prestado pelo Estado diretamente ao CRC.

Em uma perícia contábil para a verificação das demonstrações contábeis de uma entidade prestadora de serviços, em 31/12/2025, foi verificado que o saldo de tributos incidentes sobre vendas era de R$20.000.

O valor pode ser observado em conta

Considerando que o saldo inicial da conta de ICMS a Recuperar/Recolher em 01/03/2025 era igual a zero e com base exclusivamente nas operações mencionadas, é CORRETO afirmar que, ao final do mês, a Cia. Solaris apresentará em seu balanço patrimonial um saldo líquido de ICMS:

Os saldos das contas ICMS a Recolher, PIS a Recolher e COFINS a Recolher são, respectivamente:

Certa companhia, legalmente habilitada para realizar a compensação de impostos, apresentou algumas informações do livro razão da conta contábil do Programa de Integração Social (PIS), que estão a seguir:

Com base nas informações apresentadas, após a devida compensação de impostos, é correto afirmar que

Uma empresa varejista adquiriu mercadoria à vista para revenda no curto prazo. Os dados relacionados a essa compra são:

• Valor unitário: R$ 200,00;

• Quantidade adquirida: 1.000 unidades;

• Imposto de importação: R$ 10,00/unidade (por fora do preço de aquisição);

• Seguro: R$ 6.000,00;

• Transporte da mercadoria: R$ 4.000,00;

• Imposto de circulação de mercadorias (ICMS): R$ 20,00/unidade (embutido no preço de aquisição);

• Desconto comercial: R$ 15,00/unidade.

Considerando o ICMS como um tributo não recuperável pela empresa adquirente, e com base exclusivamente nos dados apresentados, o custo total do estoque adquirido é de

Com base nas operações citadas, é correto afirmar que ao final do mês de Outubro/2025, a empresa evidenciará em seu balanço patrimonial um saldo líquido de ICMS

Os impostos incidentes sobre vendas são incluídos, na demonstração do resultado do exercício, no conjunto dos valores relativos às(aos):

O ICMS sobre vendas deve ser reconhecido como despesa operacional da empresa.

Tendo em vista um faturamento bruto trimestral de R$ 917.000,00 de uma determinada empresa, enquadrada no regime de lucro real, calcule as contribuições sociais devidas ao PIS e COFINS e responda às questões 44 e 45, observando que não há outras receitas que deveriam entrar na base de cálculo, assim como qualquer alteração das alíquotas padrão das contribuições.

O COFINS devido em 31 de março de 2025, em reais, excluindo os centavos, é:

No final do mês de janeiro de 2025, a empresa Tambaqui Ltda. realizou uma venda de pescados por R$ 232.000,00, ocorrendo a incidência de ICMS à alíquota de 19%, PIS à alíquota de 0,65% e COFINS à alíquota de R$ 3%. Na mesma venda, a empresa Tambaqui Ltda. concedeu descontos incondicionais de R$ 23.200,00, descontos condicionais de R$ 11.600,00 e abatimentos de R$ 13.920,00. A partir desses dados, a receita líquida da referida venda foi de

Considere uma operação de compra de mercadorias para revenda, com as seguintes informações:

• 1.020 unidades ao preço unitário de R$ 2.040,00;

• alíquota de 12% de incidência relativa ao ICMS;

• alíquota de 8% de incidência relativa ao IPI.

Caso a operação seja realizada com a forma de pagamento a prazo, o valor a ser registrado em contas a pagar será de

A empresa do comércio varejista “ABC” comprou mercadorias para pagamento em 20 dias no valor de R$ 11.000,00; sendo que desse valor, R$ 300,00 correspondem a IPI e R$ 1.600,00 correspondem a ICMS. Não foi considerado o PIS e COFINS no cálculo. O lançamento contábil correto que o contador deve realizar para registrar essa compra é:

A COFINS e o PIS/PASEP são contribuições sociais a que estão sujeitas as pessoas jurídicas em geral. Com base nessa informação, é correto afirmar que

O Programa de Integração Social (PIS) e a Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) são contribuições sociais de competência da União, incidentes sobre a receita ou o faturamento das pessoas jurídicas. Existem dois regimes principais de apuração: o cumulativo e o não cumulativo. No regime não cumulativo, permite-se o aproveitamento de créditos sobre determinadas aquisições de bens e serviços. O setor público (Administração Direta, Autarquias, Fundações) não é contribuinte do PIS/COFINS sobre suas receitas próprias (impostos, taxas), mas está sujeito à retenção na fonte (PIS/PASEP e COFINS) ao efetuar pagamentos a fornecedores (pessoas jurídicas) por serviços e bens. Assinale a alternativa que descreve corretamente a principal característica do regime não cumulativo do PIS e da COFINS.

É considerada contribuinte do ICMS qualquer pessoa física que, mesmo sem habitualidade ou intuito comercial, importa mercadorias ou bens do exterior, independentemente da finalidade.

A empresa Águia Forte, do ramo de comércio atacadista, sujeita ao regime não cumulativo, registrou em fevereiro de 2025 uma Receita Bruta de R$ 10.000.000,00, bem como aquisições de insumos no valor de R$ 4.500.000,00, com direito a crédito integral. Considerando a legislação aplicável, qual foi o valor líquido devido de PIS/COFINS no período?

A instituição do imposto de importação (II), do imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS), e da contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL) compete, respectivamente, à esfera municipal, estadual e federal do governo.

Considere que uma indústria, contribuinte do imposto sobre produtos industrializados (IPI) e do imposto sobre circulação de mercadorias e serviços (ICMS), tenha adquirido a prazo R$ 73 mil em matérias-primas para industrialização, incorrendo em R$ 10 mil de IPI e R$ 17 mil de ICMS, com frete por conta do fornecedor. Nessa situação, para espelhar a referida transação na sua contabilidade, a entidade deve contabilizar conforme apresentado a seguir.

Diversos

Estoque de matérias-primas – R$ 73 mil

IPI a recuperar – R$ 10 mil

ICMS a recuperar – R$ 17 mil

A fornecedores – R$ 100 mil

No regime cumulativo, o PIS e a COFINS são considerados despesas e não geram direito a crédito fiscal.