Questões de Concurso sobre Operações com mercadorias, tributos incidentes sobre compras e vendas (ICMS, IPI, PIS/Confins)

Uma empresa realizou vendas no último mês, resultando em um significativo valor de impostos sobre vendas a serem recuperados. Considerando as práticas contábeis adotadas pela empresa para o tratamento desses créditos tributários, qual das seguintes alternativas melhor descreve o procedimento correto?

A empresa KSA adquiriu mercadorias para revenda no valor de R$ 60.000. Nesse valor está incluso o ICMS de R$ 7.200 incidente nessa operação.

No mês seguinte a essa aquisição, a empresa vendeu um terço dessas mercadorias pelo preço total de R$ 30.000. Nessa venda houve a incidência de ICMS no percentual de 18%.

Além disso, a empresa teve que pagar R$ 1.000 de frete na entrega das mercadorias e R$ 2.000 de comissão para o vendedor que realizou a venda.

Considerando as informações apresentadas, assinale a alternativa que mostra corretamente o valor da Receita Líquida.

No início do mês de março de 2023, uma empresa comercial típica possuía em estoque 10 calças contabilizadas pelo valor total de R$ 1.600,00. Durante o referido mês, a empresa adquiriu um lote com mais 10 unidades. O valor total da nota fiscal foi de R$ 2.090,00, e nela foi informada a aplicação da alíquota de IPI de 10% sobre o preço das mercadorias. O ICMS da operação foi calculado pela alíquota de 18%. Após realização do inventário no final do mês, constatou-se a existência de 8 calças em estoque. Foi utilizada a média ponderada para fins de cálculo do custo da mercadoria vendida.

Na situação hipotética em apreço, o valor do estoque, em 31 de março de 2023, e o custo da mercadoria vendida, em março de 2023, foram, respectivamente,

O valor da Cofins, a ser recolhido no mês de março, em reais, será de:

Em decorrência das operações com mercadorias havidas no mês de setembro/2023, é correto afirmar que a Cia. New Age apresentará em seu Balanço Patrimonial um saldo líquido de:

Uma empresa comercial, destinada à revenda de artigos em couro, adquire do fabricante um lote de 500 pares de sapatos mocassim, pelo valor de Nota Fiscal de R$ 19.140,00. Na operação incidem IPI, à alíquota de 10%, além de ICMS à alíquota interna de 12%. Com base nas informações fornecidas, o custo unitário de cada par de sapatos equivale a:

A entidade vendeu 50000 dessas mercadorias por R$ 12,30 e, sobre essa venda, incidiu alíquota de ICMS de 15%. O ICMS a pagar por essa entidade, considerando as compensações previstas é, em R$:

Uma empresa comercial vende um lote de mercadorias à vista, por R$ 325.000,00. Devido ao grande volume, concede ao cliente um desconto incondicional de R$ 5.000,00, destacado na nota fiscal. Na operação incidem ICMS à alíquota interna de 18%, além de PIS e COFINS não-cumulativos, de 1,65% e 7,6%, respectivamente (o ICMS não integra a base de cálculo destes tributos). Considerando os dados fornecidos, e que as mercadorias vendidas estavam registradas pelo custo de R$ 178.000,00, a correta escrituração dos fatos contábeis é:

Uma empresa comercial adquiriu mercadorias por R$ 1.000.000 e as revendeu por R$ 1.500.000 (sem quaisquer outras despesas). Tanto na entrada quanto na saída, houve incidência de ICMS, PIS e Cofins não cumulativos de 20%.

Considerando-se somente as informações apresentadas, a empresa:

Pelo Ajuste SINIEF nº 7/2005, fica instituída a Nota Fiscal Eletrônica - NF-e, modelo 55, que poderá ser utilizada pelos contribuintes do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI ou Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre a Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação – ICMS. Sobre o tema, assinale a alternativa incorreta.

Uma entidade comercial comprou à vista 90 000 unidades de mercadorias para revenda por um valor de R$ 4,50 cada. Sabe-se que o fornecedor não possui serviço de frete e, por isso, a entidade contratou uma outra entidade que cobrou frete no valor de R$ 3.600,00 para que as mercadorias estivessem disponíveis para serem comercializadas.

Sabe-se que sobre a compra de mercadorias incide ICMS de 12% que para o setor de atuação da entidade é recuperável.

Considerando as informações apresentadas, é correto afirmar que o custo unitário das mercadorias adquiridas, em R$, foi de:

A receita líquida de vendas em decorrência das operações citadas é de R$ 43.560.

Considerando‑se que o IPI é um tributo não recuperável para a companhia Cometa, o custo total das mercadorias adquiridas em 13/03 é de R$ 9.800.

Em decorrência das citadas operações, a companhia Cometa auferiu um lucro bruto de R$ 11.750.

Uma indústria pernambucana do segmento de fabricação de produtos plásticos não relacionados com embalagens para bebidas, água, refrigerante ou cerveja, que se encontra enquadrada no regime não-cumulativo de PIS e COFINS, adquiriu, no mês de setembro de 2022, determinados insumos industriais, que são essenciais para seu processo produtivo.

A aquisição destes insumos foi acompanhada de Nota Fiscal no valor total de R$ 100.000,00, sendo que o ICMS, calculado com base na alíquota de 18%, foi destacado pelo fornecedor, e houve a incidência das contribuições PIS-COFINS, pelo regime cumulativo.

Em relação a essa aquisição, os montantes de créditos fiscais das contribuições PIS-COFINS e de ICMS são, em reais, respectivamente,

Sob o enfoque dos tributos atribuídos às pessoas jurídicas, a indústria SYZ, tributada pelo lucro presumido, vendeu um lote de produtos para a comercial MUA pelo preço ajustado de R$ 500.000,00. Admita, para todos os fins e efeitos, que a transação atendeu a todas as imposições legais e societárias e está sujeita à incidência da seguinte carga tributária:

COFINS: 3%; ICMS: 18%; IPI: 20% e Pis/Pasep: 0,65%

Considerando-se, exclusivamente, as informações recebidas e a legislação fiscal vigente, o valor total da carga tributária incidente sobre essa operação, em reais, é de

Após a realização das transações descritas, a empresa evidenciar, em seu Balanço Patrimonial:

A empresa Gama Ltda vendeu uma mercadoria a prazo, no valor de R$ 500.000,00, com uma carga tributária de ICMS de 12%. O CMV (Custo da Mercadoria Vendida) é de R$ 250.000,00. O Lucro da empresa por essa venda é de:

A respeito da incidência do PIS e da COFINS sobre a importação de produtos, marcar C para as afirmativas Certas, E para as Erradas e, após, assinalar a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:

( ) Serão cobradas as contribuições de PIS e COFINS quando se tratar de pescado capturado fora das águas territoriais do País por empresa localizada no seu território, desde que satisfeitas as exigências que regulam a atividade pesqueira.

( ) Serão cobradas as contribuições de PIS e COFINS quando se tratar de bens estrangeiros que tenham sido objeto de pena de perdimento, exceto nas hipóteses em que não sejam localizados ou tenham sido consumidos ou revendidos.

( ) Não serão cobradas as contribuições de PIS e COFINS quando se tratar de bens aos quais tenha sido aplicado o regime de exportação temporária.

Considere as seguintes transações da empresa XY Ltda., ocorridas no mês de janeiro de 20X9, quando iniciou as suas atividades.

- Aquisição de mercadorias no valor de R$20.000,00, que inclui um ICMS recuperável, no valor de R$3.400,00.

-Venda de 50% das mercadorias adquiridas por R$ 25.000,00 sujeita somente à incidência do ICMS, a uma alíquota de 12%.

Após o registro contábil de apuração do ICMS, admitindo-se que estas foram as únicas transações realizadas no mês pela empresa XY Ltda., assinale a alternativa correta.