Questões de Concurso sobre Operações com mercadorias, tributos incidentes sobre compras e vendas (ICMS, IPI, PIS/Confins)

Determinada entidade empresária do ramo comercial comprou mercadorias no valor de R$ 100.000,00. Esses produtos foram vendidos por R$ 120.000,00 a prazo. Neste valor da venda, estão incluídos R$ 10.000,00 de Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS). Assinale, a seguir, um lançamento contábil correto relativo à venda da mercadoria.

O valor de tributos a recuperar com mercadorias, em R$, que será reconhecido no Balanço Patrimonial, em virtude da operação é de

Considerando as informações obtidas a partir da Demonstração do Resultado após a apuração do resultado do exercício de 2022, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.

( ) A Receita Líquida de Vendas corresponde a R$ 37.300,00 e o Lucro Bruto a R$ 17.300,00.

( ) As Deduções de Vendas correspondem a R$ 1.200,00 e as Despesas Operacionais a R$ 12.800,00.

( ) O Lucro Antes do Imposto de Renda corresponde a R$ 4.500,00 e o Lucro Líquido a R$ 3.150,00.

( ) O Resultado Financeiro corresponde a (R$ 1.500,00) e a Provisão para o IR e CSLL a R$ 1.650,00.

A sequência está correta em

Considerando as alíquotas de ICMS apresentadas, é correto afirmar que o saldo da conta ICMS a recuperar da Cia Revendedora em 30/06/2023 é, em R$, de

Acerca da Contribuição para o PIS/PASEP e da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS), assinale a alternativa em desacordo com o regramento vigente.

A companhia Austera é empresa comercial tributada pelo lucro real, contribuinte de ICMS e não contribuinte de IPI. Iniciou suas atividades em março de 2022 e realizou a compra de mercadorias para revenda pelo valor total de R$ 121.000 com a seguinte composição:

■ Valor das mercadorias: R$ 100.000.

■ Desconto incondicional: R$ 2.000.

■ IPI: R$ 8.000.

■ ICMS Substituição Tributária: R$ 15.000.

No mesmo mês a companhia vendeu a totalidade dessas mercadorias por R$ 200.000.

Considerando que não houve nenhuma outra operação, não há benefícios fiscais e a operação não está submetida ao regime de substituição tributária, o valor da COFINS devido pela companhia Austera em março de 2022 foi de:

Tendo em vista que, de acordo com a jurisprudência do Supremo Tribunal Federal o valor do ICMS não compõe a base de cálculo para fins de incidência do PIS e da COFINS e considerando que a venda dos dez celulares tenha sido a única do mês de janeiro de 2021, assinale a alternativa que apresenta o valor do ICMS pago no fim do mês, em decorrência dessas operações, na situação hipotética apresentada.

A receita líquida de vendas da Canarinho Ltda. no mês de janeiro de 2021 foi igual a

Situação hipotética: Determinada entidade comercial desembolsou R$ 1.050 na aquisição de mercadorias para revenda. Os tributos não recuperáveis incidentes na compra somaram R$ 100 e houve um desconto incondicional de R$ 50 concedido pelo fornecedor. Essas mesmas mercadorias foram revendidas por R$ 1.500. A alíquota de ICMS, tanto na compra quanto na venda, foi de 12%. Assertiva: Nessa situação, o lucro bruto apurado na operação foi de R$ 390.

O valor da COFINS a ser apurado nessa operação de venda é de:

A firma comercial Tomma Ltda. realizou as seguintes transações em fevereiro de 2020:

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• Compra de mercadorias para revenda à vista, por R$ 150.000,00. Nesse valor estão incluídos: ICMS à alíquota de 12%; PIS recuperável à alíquota de 1,65%; e COFINS recuperável à alíquota de 7,6%.

• Venda a prazo no valor de R$ 130.000,00 de 60% das mercadorias adquiridas com entrega imediata e recebimento em 20/03/20. Os tributos incidentes sobre a venda são: ICMS de 12%; PIS de 1,65%; e COFINS de7,6%. Sabendo-se que o estoque inicial de mercadorias no início do mês era igual a zero.

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Considerando somente as transações apresentadas, qual foi o Resultado Bruto obtido pela Tomma Ltda. no mês de fevereiro de 2020?

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Exame de Suficiência CFC 2020 – 2ª Edição

A empresa CZN Comercial Ltda efetuou as seguintes compras de mercadorias no mês de março de 2.0X2

compra 1:

Nota Fiscal no valor de R$ 50.000,00, com ICMS recuperável de 12% destacado na nota. Frete por conta do comprador, no valor de R$ 4.000,00.

compra 2:

Nota Fiscal no valor de R$ 60.000,00, com ICMS recuperável de 17%, destacado na nota. Frete por conta do fornecedor, no valor de R$ 5.000,00.

compra 3:

Nota Fiscal no valor de R$ R$ 40.000,00, com ICMS recuperável de 7% destacado na nota. Frete por conta do comprador, no valor de R$ 3.000,00.

Considerando que o estoque final do mês de fevereiro de 2.0X2 era R$ 45.000,00 e que não ocorreram vendas durante o mês de março, assinale a alternativa correta que apresenta o valor do estoque final no último dia do mês de março.

A entidade JJ efetuou compras de mercadorias para seus estoques, a prazo, totalizando R$ 50.000,00. A empresa é contribuinte do ICMS e nessa compra houve a incidência de 17% de ICMS. Desconsiderando os demais tributos, nessa situação hipotética,

Uma empresa comercial adquiriu à vista mercadorias para revenda no valor de R$ 60.000,00 com ICMS destacado na nota, no valor de R$ 10.800,00 (18%). A empresa já possui em sua contabilidade conta de ICMS a recuperar com saldo anterior a essa aquisição, no valor de R$ 20.000,00. A conta de ICMS a recolher apresenta saldo de R$ 40.000,00. Assinale a alternativa que apresenta os lançamentos da aquisição da mercadoria e da transferência dos saldos das contas de ICMS, por ocasião do término do período de apuração do tributo.

A companhia Madruga adquiriu do exterior do país um lote de equipamentos para revenda e desembolsou os seguintes valores:

No valor total dos equipamentos adquiridos estavam inclusos:

A companhia Madruga revendeu a totalidade do lote de equipamentos por R$ 600.000, mas concedeu um desconto de R$ 60.000 ao comprador no ato da venda pelo pagamento à vista. Sobre o valor da venda, houve a incidência de ICMS no valor de R$ 21.600 e a companhia ainda incorreu em gastos com o transporte dos equipamentos vendidos até o estabelecimento do cliente, no valor de R$ 8.400, e com a comissão do vendedor, no valor de R$ 5.000.

Considerando que não houve a ocorrência de outros gastos ou impostos, é correto afirmar que em relação a essa operação, a companhia Madruga:

A Comercial Eletrônica Ltda. é uma empresa do comércio varejista de eletrônicos. Entre as principais mercadorias que comercializa está o componente A, que é controlado pela empresa utilizando o inventário permanente de estoques, método PEPS. As informações da referida mercadoria no mês de dezembro de 2021 eram:

- em 01/12, saldo em estoque de 10 componentes, registrado pelo valor de R$ 2.400,00;

- em 08/12, aquisição de um lote de 10 dos mesmos componentes em estoque, pelo valor global na nota fiscal de R$ 2.750,00, já incluídas as incidências de IPI a 10% e ICMS, alíquota especial, de 15%;

- em 22/12, venda de 14 componentes pelo valor global da nota fiscal de R$ 5.100,00, com incidência de ICMS à alíquota de 18%.

Com base nas informações da Comercial Eletrônica Ltda., na questão anterior, pode-se afirmar que o saldo do ICMS apurado no mês de dezembro/2021 é

Observe as seguintes transações da. Cia Mil Cores em janeiro de 2021.

Aquisição de mercadorias para revenda, com pagamento previsto para 20/2/2021, de R$ 180.000,00. Nesse valor estão incluídos: ICMS recuperável no valor de R$ 21.600,00; PIS recuperável no valor de R$ 2.970,00; e Cofins recuperável no valor de R$ 13.680,00. Venda, à vista, em janeiro, de 50% das mercadorias por R$ 160.000,00, com entrega imediata. Tributos sobre a venda: ICMS de R$ 19.200,00; PIS de R$ 2.640,00; e Cofins de R$ 12.160,00. O estoque de mercadorias para revenda no início do mês de janeiro/2021 era igual a zero.

O resultado das transações dessa sociedade empresária, em janeiro de 2021, gerou um lucro bruto de R$

Segundo Ferreira (2021), operação de devolução de vendas é definida como:

Determinada empresa adquiriu mercadorias à vista para revenda no valor de R$ 200.000,00 e, nesse valor, estavam incluídos tributos recuperáveis de R$ 5.000,00 e tributos não recuperáveis de R$ 10.000,00. Além disso, a empresa contratou frete para transporte das mercadorias até a sede da empresa no valor de R$ 5.000,00 e seguro para o transporte dessas mercadorias no valor de R$ 2.000,00. Com base nas informações apresentadas, o valor atribuído ao custo dessas mercadorias adquiridas pela empresa foi de

Os diretores da companhia Rainha do Norte S/A, em reunião com o departamento de contabilidade, solicitaram deste que informasse quanto a companhia precisaria vender para aumentar sua margem de lucro bruto para 25% sobre as vendas, mantendo o mesmo custo das mercadorias vendidas que, no momento, estava fixado em R$ 300.000,00. Considere-se que sobre suas operações de venda incide uma alíquota especial de ICMS de 15%. Após os respectivos cálculos, o setor de contabilidade informou aos diretores que, nessas condições, a companhia precisaria ter uma receita bruta de vendas, em Reais, no valor de