Questões de Concurso sobre Operações com mercadorias, tributos incidentes sobre compras e vendas (ICMS, IPI, PIS/Confins)

A empresa ABC, que comprou materiais para revenda da Atacadista XYZ por R$ 20.000,00 (valor final da nota fiscal), com crédito de ICMS de R$ 2.400,00, deve dar entrada, no seu estoque, por meio de um:

Uma empresa de embalagens plásticas é tributada pelo lucro presumido e está enquadrada na cumulatividade para a apuração de Pis e Cofins. No mês de dezembro de 2021, essa empresa apresentou um faturamento bruto da ordem de R$ 4.000.000,00.

Nesse caso, o valor do PIS e COFINS apurados no mês, em Reais, é de:

Pela compra de mercadorias para revenda, a WMAX Ltda. pagou R$ 963.903,00 ao seu fornecedor. O ICMS de entrada tinha alíquota de 14%. No momento da venda, sobre essas mesmas mercadorias incidiram ICMS de saída com alíquota de 13%.

Desconsiderando quaisquer outras operações, o valor do ICMS a recuperar reconhecido no momento da compra de mercadorias para revenda foi de, aproximadamente, em R$:

Considere que, no mês de agosto de X1, uma empresa que fabrica e comercializa bolas de tênis (produto único) tenha produzido 2.200 unidades e vendido 1.600 unidades. Ao longo do referido período, os custos fixos e as despesas fixas totalizaram $ 20.000, enquanto a margem de segurança obtida foi de 600 unidades.

Sabendo que a margem de contribuição unitária representou 80% do preço de venda unitário, em agosto de X1, pode-se afirmar que o preço de venda unitário praticado no mês em análise foi de:

Uma entidade adquire mercadorias para revenda no valor de R$50.000 à vista. A alíquota incidente do ICMS é de 18%.

Assinale a opção que indica os lançamentos contábeis na entidade, no momento da compra.

Análise a seguinte transação contábil de determinada empresa comercial optante do lucro real e responda a alternativa que representa o registro contábil correto:

✓ Compra a prazo de mercadorias no valor de $20.200,00.

✓ IPI $1.200,00.

✓ ICMS $2.540,00.

✓ PIS $150,00.

✓ COFINS $350,00.

Uma empresa do ramo comercial apresentou, no mês de dezembro/2021, os seguintes fatos econômicos:

I. Venda de mercadorias pelo valor bruto de R$ 40.000,00, sobre o qual incidem PIS e COFINS, sob o regime cumulativo, e também à alíquota interna de 15%.

II. Desconto incondicional sobre a venda, no valor de R$ 4.000,00.

III. Como parte da venda foi efetuada a longo prazo, houve contabilização de ajuste a valor presente do crédito a receber, no valor de R$ 3.500,00, indedutível para fins tributários.

IV. O custo das mercadorias vendidas equivale a 35% do valor da Receita Líquida.

V. A referida empresa é optante pelo regime de tributação do IRPJ com base no lucro presumido e adota o regime de competência para fins de incidência da Contribuição para o PIS e para COFINS.

Informações adicionais:

1. As alíquotas cumulativas da Contribuição para o PIS e para COFINS, de acordo com o Art. 124 da Instrução Normativa RFB nº 1.911/2019 são, respectivamente, de 0,65% e de 3%; e,
2. O valor do ICMS não compõe a base de cálculo para fins de incidência do PIS e da COFINS, conforme entendimento do Supremo Tribunal Federal.

Com base nas informações disponibilizadas, o Resultado com Mercadorias do mês de dezembro/2021 foi:

A empresa HR vendeu 10.000 unidades de um produto de sua fabricação ao preço unitário de R$ 20,00, tendo havido incidência de ICMS à alíquota de 18% e IPI a 10%. O preço de custo correspondeu a 60% do preço de venda das mercadorias. Sabendo-se que a empresa HR é contribuinte do PIS e da COFINS na sistemática cumulativa (alíquota de 0,65% e 3%, respectivamente), a devolução de 10% do lote pela empresa adquirente diminuiu o lucro bruto da empresa HR no valor, em reais, de:

A Cia. Esperança vendeu, a prazo, mercadorias para a Cia. Felicidade no valor de R$ 20.000,00 (incluído ICMS). Sabe-se que ambas são contribuintes de ICMS não cumulativo (alíquota de 12%).

Tendo como base somente estas informações, conforme o CPC 16 – Estoques, o correto lançamento desse fato realizado pela Cia. Felicidade é:

A empresa Sorriso Ltda. realizou compra de mercadorias para composição dos estoques, que utiliza inventário permanente. O lançamento do Imposto de Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) deve ser feito em uma conta de natureza:

O valor do COFINS da ABCD Ltda., em reais, é:

A empresa comercial X adquiriu 10.000 unidades de mercadorias para revenda, tendo incorrido nos seguintes gastos.

Preço de compra, por unidade: R$ 5,00.

ICMS embutido no preço de compra, por unidade: R$ 0,80.

Gasto total com o frete das mercadorias adquiridas: R$ 200,00.

Gasto total com o armazenamento das mercadorias adquiridas: R$ 1.000,00.

Gasto total com a comercialização das mercadorias adquiridas: R$ 800,00.

A empresa X revendeu a seus clientes todas as unidades adquiridas.

Nessa situação hipotética, o custo das mercadorias vendidas totalizou

Considerando que a Canarinho Ltda. não tivesse estoques anteriores do referido modelo de celular, assinale a alternativa que apresenta o valor do custo das mercadorias vendidas incorrido no mês de janeiro de 2021.

Suponha que uma empresa tenha registrado em seu passivo o valor a ser pago ao fornecedor de um serviço, mas não tenha realizado a previsão de retenção tributária sobre a nota fiscal emitida pelo fornecedor. Nessa situação, no momento do pagamento, quando do registro da retenção tributária, deverá ser feito o lançamento a débito de tributos a recolher e fornecedores e a crédito do disponível.

Em decorrência da aplicação de princípio constitucional tributário, a compra de mercadorias para revenda, no valor de R$ 10.000,00, com incidência de 5% de IPI e 12% de ICMS, sujeita ao regime normal de tributação, obriga o contador que adota o sistema de inventário permanente a registrar, na conta Estoque de Mercadorias, o montante de

A empresa ABC Ferragens adquiriu 450 alicates de pressão ao preço unitário de R$ 50,00 com incidência de Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) de 8% e de Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) de 12%. Esse produto foi destinado à revenda ao preço de R$ 78,00 a unidade. Considerando essas informações, a empresa deverá lançar a débito da conta estoque de mercadorias (alicate de pressão) o valor de

Pessoa jurídica optante pelo regime de lucro presumido deve recolher a COFINS e o PIS sem direito a crédito, e o valor recolhido será considerado definitivo.

A empresa Alfa, com um único estabelecimento, apresentou um saldo final de R$ 12.00,00 de ICMS a Recuperar em julho de 20X1.

Em agosto de X1, realizou as seguintes transações:

✓ Aquisição de mercadorias por R$ 120.000,00. Neste valor está incluído Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços – ICMS recuperável no valor de R$ 21.600,00.

✓ Devolução de 25% das mercadorias adquiridas no mês de agosto de X1.

✓ Venda, por R$ 50.000,00, de 50% das mercadorias adquiridas. Sobre o valor da venda, incide ICMS à alíquota de 18%.

Considerando-se que estas foram as únicas transações efetuadas no mês, após o registro contábil de apuração do ICMS, em 31 de agosto de X1, a Sociedade Empresária apresentará um saldo de ICMS a Recuperar no valor de

No caso de serviços de vigilância patrimonial e limpeza, os percentuais aplicáveis a título de contribuição para o PIS/Pasep e a Cofins serão, respectivamente, de 1,65% e 7,6%.

Acerca da composição do custo dos estoques, é correto afirmar que deverão nele estar compreendidos o preço de compra, o imposto de importação, os tributos recuperáveis perante o fisco e os custos de transporte, seguro e manuseio, além de outros diretamente atribuíveis à sua aquisição.