Questões de Concurso sobre Operações com mercadorias, tributos incidentes sobre compras e vendas (ICMS, IPI, PIS/Confins)

O ICMS incidente sobre as operações de compra de mercadorias para revenda deve ser reconhecido contabilmente pela adquirente

A fábrica de pães Pãezinhos e cia irá realizar uma venda interna com os seguintes dados:

Produtos: R$ 12.000,00

Frete cobrado na nota fiscal: 1.000,00

Despesas diversas cobradas na nota fiscal: R$ 200,00

Sabendo que a alíquota do IPI é 10%, qual o valor do IPI destacado, na nota fiscal?

O ICMS a recuperar e a pagar dessas transações são, em R$, respectivamente:

As mercadorias adquiridas devem ser registradas na conta de estoques pelo valor de R$ 31.046,06.

Considere a seguinte transação comercial: venda de mercadorias a prazo, no valor de R$ 16.000,00, sendo que o custo das mercadorias vendidas equivale a R$ 7.500,00, tributada pelo ICMS à alíquota de 15%; e assinale a alternativa que demonstra a correta e completa contabilização desses fatos no livro Diário.

Uma companhia aberta vendeu mercadorias a prazo por R$ 100.000,00, com vencimento em parcela única para daqui a cinco anos. Se a venda fosse à vista, o valor das mercadorias teria sido de R$ 62.092,13, o que equivale a um custo financeiro anual de 10%.

O registro que reflete todos os efeitos contábeis dessa transação hipotética nas receitas da companhia, na data em que a venda foi efetivada, é de

Uma empresa comercial vendeu por R$ 80.000,00 mercadorias que foram adquiridas por R$ 50.000,00. Considerando que a alíquota de ICMS na compra e na venda foi de 10%, qual é o valor do ICMS a recolher?

Uma empresa comercial adquiriu, no mês de outubro de 2021, mercadorias para revenda no valor de R$ 108.000,00. No mesmo período, realizou vendas correspondentes a R$ 286.000,00. Considerando que a alíquota do ICMS na compra e na venda é de 18% e as operações ocorreram dentro do mesmo Estado, o valor a recolher de ICMS referente ao mês de outubro de 2021, corresponde a:

A comercial Vende Bem Ltda., enquadrada no Lucro Real, realizou as seguintes transações em fevereiro de 2020:

1. compra de mercadorias a prazo por R$ 340.000,00 (pagamento em 2 meses para um fornecedor do mesmo estado). Nesse valor, estão incluídos ICMS à alíquota de 18%. Destacado na nota a empresa pagou mais 8% de IPI;
2. venda para um cliente de outro estado no valor de R$ 680.000,00, recebendo 20% no ato. Esta venda consumiu 70% das mercadorias adquiridas anteriormente; e,
3. a comercial Vende Bem Ltda. é contribuinte do ICMS com alíquota interestadual de 12%. Não havia estoques iniciais.

Considerando tais transações, o valor final do ICMS a recolher e o Lucro Bruto obtido por esta empresa, no mês de fevereiro de 2020, são, respectivamente:

O IPI e o ICMS são tributos com caráter nãocumulativo, o que proporciona a tomada de crédito fiscal desses tributos, desde que, o adquirente esteja devidamente amparado pela legislação. Nesse sentido, quando uma empresa ao adquirir mercadoria com incidência do ICMS e IPI e na saída (venda) dessa mercadoria houver apenas a incidência do ICMS, então, o tributo IPI incidente na operação de entrada será tratado de seguinte forma:

Nas contas de imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação (ICMS) e sobre imposto sobre produtos industrializados (IPI) a recolher, registra-se a diferença entre os impostos incidentes sobre os montantes de compras e vendas da entidade.

Uma empresa adquiriu produtos para revenda e pagou os seguintes valores:

− Valor total pago ao fornecedor dos produtos: ........................................................ R$ 500.000,00

− Valor pago por um seguro para transportar os produtos até a empresa: .............. R$ 25.000,00

No valor total pago ao fornecedor dos produtos adquiridos estavam incluídos os seguintes tributos:

− Tributos recuperáveis: R$ 60.000,00

− Tributos não recuperáveis: R$ 46.000,00

Todos os produtos adquiridos foram vendidos por R$ 800.000,00 à vista, tendo sido concedido um desconto de 10% no momento da venda. Sobre o valor líquido da venda houve a incidência de impostos sobre vendas no valor de R$ 70.000,00 e a empresa pagou R$ 30.000,00 de comissão para seus vendedores. O valor do lucro bruto apurado pela empresa, relacionado apenas com estas transações de compra e venda foi, em reais,

Em 07/12/2019 a Comercial L & T Ltda. efetuou a venda de um estoque de mercadoria que custou R$ 40.000.00. A vencia foi realizada com um lucro de 25% sobre o preço de custo do estoque e sobre a receita de vendas, houve incidência de tributos à alíquota de 15%. Desse modo, o resultado operacional da Comercial L & T Ltda. foi de

Na compra de mercadorias pelo sistema de inventário permanente, devem-se lançar estoques de mercadorias e ICMS a recolher a débito e, em contrapartida, fornecedores ou caixa a crédito.

O valor líquido, em reais, da contribuição para o PIS a recolher originado no trimestre é de

O valor líquido, em reais, da contribuição para a COFINS a recolher originado no trimestre é de

Uma entidade comercial adquiriu 1000 unidades de um dos seus produtos para revenda pelo valor de R$ 1,50 cada. Sabe-se que incidem, sob essa transação econômica, alíquota de ICMS de 16%. Nesse sentido, o custo unitário dos estoques registrado pela contabilidade é, aproximadamente, em R$:

A Cia. Industrial Morro Branco adquiriu 1 000 unidades de uma matéria prima por R$ 300.000,00, com incidência de 10% do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), perfazendo a nota fiscal de compra o valor total de R$ 330.000,00. Sobre a operação, incidiu também o Imposto sobre Circulação de Mercadorias à alíquota de 18%. A companhia, sendo contribuinte do IPI e do ICMS, deve escriturar o valor do estoque de matérias-primas, em R$, por:

Uma sociedade que apura PIS e COFINS pelo regime não cumulativo comprou R$ 25.000,00 de mercadorias para revenda. Considerando a receita de vendas de R$ 10.000,00 e o custo da mercadoria vendida de R$ 3.000,00, qual o valor do saldo final da conta COFINS a recuperar?

A Cia. Comercial Flor de Maracujá adquiriu mercadorias para revenda no valor de R$ 1.000.000,00, incidindo sobre a operação de venda o ICMS, à alíquota de 18%, e o PIS e COFINS não cumulativos. Posteriormente, revendeu 80% desse lote por R$ 870.000,00 numa operação interestadual com alíquota de 12%. A companhia é tributada pelo PIS e COFINS na sistemática cumulativa. O lucro bruto auferido pela companhia na operação correspondeu, em R$, a