Questões de Concurso sobre Operações com mercadorias, tributos incidentes sobre compras e vendas (ICMS, IPI, PIS/Confins)

A empresa M atua no comércio varejista de roupas e realizou as seguintes operações no mês de setembro/2019. Observe.

1. Comprou peças para revenda no valor de 65.000,00.
2. Vendeu mercadorias no valor de 110.000,00.
3. Houve devolução de vendas no valor de 8.000,00.
4. Concedeu descontos incondicionais no valor de 5.000,00.

De acordo com as informações, determine o valor do PIS e COFINS, respectivamente, a recolher em 25/10/2019, considerando que a empresa é enquadrada no regime incidência cumulativo dos referidos tributos.

Para que haja direito ao crédito de impostos não cumulativos, é preciso que as saídas das mercadorias sejam tributadas.

Se determinado fornecedor de mercadorias concordar com a concessão de abatimentos decorrentes de problemas na entrega das mercadorias, tais abatimentos não poderão reduzir a receita tributável dos impostos incidentes sobre a operação.

Para efeito de cálculo do PIS/Pasep não cumulativo, com a alíquota de 1,65%, podem ser excluídos da receita bruta, quando a tenham integrado, os valores:

1. do IPI.

2. das vendas canceladas.

3. dos descontos incondicionais concedidos.

4. das reversões de provisões.

5. do ICMS, quando destacado em nota fiscal e cobrado pelo vendedor dos bens ou prestador dos serviços na condição de substituto tributário.

Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.

No caso específico, indique o valor do PIS a ser registrado na rubrica de PIS sobre Receitas – na dedução de vendas, em Reais:

Na contabilidade de uma empresa revendedora de mercador ias, estavam registradas as seguintes operações:

- compra de mercadorias .................. R$ 27.500,00

- vendas de mercadorias ................... R$ 110.000,00

- devolução de compras .................... R$ 2.500,00

- devolução de vendas ...................... R$ 10.000,00

Sabendo-se que nas operações com mercadorias incidiam imposto de 20%; que, no final do período o inventário de mercadorias apurou um estoque no valor de R$ 5.000,00 e que o lucro bruto com mercadorias foi igual a R$ 41. 250,00, pode-se afirmar que o estoque de mercadorias no início do período era igual a:

A sociedade empresária Beta Ltda. desenvolve atividade comercial, ou seja, compra e revende mercadorias. Em 31 de dezembro de 2018 possuía, em estoque, 120 unidades do único produto que comercializa, sendo o saldo contábil do estoque, nessa mesma data, equivalente a R$ 9.840,00. Três transações comerciais foram realizadas no mês de janeiro de 2019, quais sejam:

1. Dia 12: compra de 130 unidades, por R$ 150,00 cada.

2. Dia 19: venda de 200 unidades, por R$ 250,00 cada.

3. Dia 24: compra de 110 unidades, por R$ 110,00 cada.

As compras de mercadorias geram crédito de ICMS, calculado com base na alíquota de 18%, sendo este o único crédito tributário gerado nas operações de compra de mercadorias.

As vendas de mercadorias estão sujeitas à incidência do ICMS, sendo também de 18% a alíquota aplicável.

Considerando que a valoração dos estoques é feita com base no método da média ponderada móvel, é correto afirmar que o valor total do estoque de mercadorias, apurado após realizada a operação do dia 24, corresponde a

A Sociedade Empresária adquiriu, a prazo, mercadorias para revenda pelo valor de R$ 300.000,00, com incidência de ICMS de R$ 51.000,00 incluído na NF. Adicionalmente, pagou, à vista, R$ 5.000,00 a título de frete para transporte das mercadorias, sem incidência de ICMS. Tendo como referência apenas essas informações apresentadas, o lançamento contábil que melhor registra essa operação é:

Uma empresa comercial adquiriu a prazo mercadorias para revenda, no valor de R$ 800,00 (valor total da nota fiscal). Sabendo que se trata de mercadoria tributada pelo ICMS com alíquota de 12% e que a operação não ocorre sob qualquer regime especial (simples, substituição tributária etc.), qual dos esquemas a seguir representa adequadamente o lançamento que registra a referida compra? (D = Débito; C = Crédito).

De acordo com o enunciado, o valor em Reais a ser registrado na rubrica de PIS a recolher é de:

Considerando que essas operações ocorreram em um único mês, assinale a alternativa que contém o valor da COFINS a recolher.

A Entidade Empresarial BRISAS adquiriu mercadorias em 01.08.2018 no valor de R$ 700.000,00 com pagamento para 90 (noventa) dias, caso a empresa tivesse comprado a vista na data da transação pagaria o valor de R$ 450.000,00 pelas mercadorias. Em 10.09.2018 a empresa vendeu 40% do seu estoque pelo valor de R$ 300.000,00 com prazo para recebimento em 30.11.2018, caso a venda fosse a vista o valor seria de R$ 250.000,00, de acordo com os dados apresentados e trazendo a transação a valor presente e desconsiderando qualquer incidência de impostos sobre a operação assinale a alternativa correta.

A Distribuidora de Brinquedos Tem de Tudo Ltda, adquiriu da Indústria de Brinquedos Bom Preço S/A um lote de Brinquedos no valor de R$ 50.000,00, incluso 18% de ICMS e o valor será pago em 3x sem juros. Com base apenas nestas informações, assinale a alternativa correta

Considere a seguinte situação hipotética:

Uma empresa catarinense distribuidora de energia elétrica importou do exterior do país um transformador de voltagem. O equipamento foi desembaraçado no porto de Santos (SP) e o valor convertido em Reais foi de R$ 200.000. Houve a incidência do imposto de importação de R$ 15.000; IPI de R$ 20.000 e de despesas aduaneiras de R$ 5.000. A alíquota interna do ICMS do transformador de voltagem é de 17% em Santa Catarina e de 18% em São Paulo.

Então, nesse caso, o ICMS da importação é devido ao Estado de:

A Lucro Certo Ltda. é uma empresa comercial, contribuinte de ICMS, mas não de IPI. Adquiriu mercadorias para revenda e no documento fiscal de compra constavam, entre outras, as seguintes informações:

- Valor das mercadorias: R$ 10.000.

- Valor do ICMS: R$ 1.200.

- Valor do IPI: R$ 1.000.

O valor registrado na conta estoque de mercadorias pela Lucro Certo Ltda. referente a essa compra foi de:

A indústria ZIP realizou diversas compras em dezembro/2018:

- R$ 10.000,00 de matéria-prima, adquirida em 01/12/2018 originário de estabelecimento industrial, com a alíquota de IPI 20%.

- R$ 5.000,00 de produtos intermediários que serão utilizados no processo de fabricação, adquiridos de estabelecimento industrial em 05/12/2018, com alíquota de IPI de 15%.

- R$ 3.000,00 de material para embalagem, oriundos de estabelecimento atacadista, sem débito de IPI. Sabendo que se adquirido de estabelecimento industrial a alíquota de IPI é de 10%.

Em 23/12/2018, a empresa realizou a seguinte operação: vendas de produtos de industrialização própria no valor de R$ 40.000,00, tendo um desconto comercial de 3% e frete FOB no valor de R$ 2.000,00, com a alíquota de IPI de 10%.

Sabendo que a empresa apropriou-se de todos os créditos referentes ao IPI, o valor do IPI a pagar é, em R$,

No que se refere ao ICMS, no momento de determinada venda, a empresa vendedora só precisa registrar a despesa com o referido imposto sobre a venda realizada.

Considerando que essas operações ocorreram em um único mês, assinale a alternativa que contém o valor do PIS a recolher.