Questões de Concurso sobre Operações com mercadorias, tributos incidentes sobre compras e vendas (ICMS, IPI, PIS/Confins)

Uma indústria necessita calcular o valor do COFINS em um determinado mês e apresentou as seguintes informações:

• Tributação pelo lucro presumido e, consequentemente, está enquadrada no sistema da cumulatividade;

• O valor hipotético no determinado mês da receita operacional tributável é de R$ 760.000,00;

• Não há quaisquer benefícios ou mesmo alíquotas diferenciadas.

Isto posto, o valor da COFINS, em reais, calculado sobre a receita operacional é:

A Empresa Faz Tudo prestou um serviço para a empresa Contrata Tudo no valor de R$10.000,00. A lei determina que um valor superior a R$5.000,00 deve sofrer retenção na fonte do PIS, COFINS, CSLL e IRPJ. Sobre o exemplo, assinale a alternativa correta:

Em março de 2018, uma empresa mercantil domiciliada em São Paulo efetuou venda de 50 unidades de material de limpeza, adquiridas por uma prestadora de serviços de consultoria, não contribuinte do ICMS, localizada no estado de Sergipe, que utilizará os produtos em suas instalações. Sabe-se que a base de cálculo do ICMS na operação é de R$ 2.000,00, que a alíquota do imposto nas operações internas no estado de Sergipe é de 18%, e que a alíquota nas operações interestaduais, no caso, é de 7%.

Diante dessas informações, qual é o valor do DIFAL, em reais, a ser recolhido para o estado de destino e quem tem a competência para fazer o recolhimento do diferencial do imposto para o estado de Sergipe?

De acordo com a legislação, não integra(m) a base de cálculo da Contribuição para o PIS/PASEP:

Uma Sociedade Empresária, com um único estabelecimento, apresentou um saldo final de R$1.200,00 de ICMS a Recuperar, em julho de 2017.

Em agosto de 2017, realizou as seguintes transações:

Aquisição de mercadorias por R$80.000,00. Neste valor está incluído Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços – ICMS recuperável no valor de R$9.600,00.

Devolução de 10% das mercadorias adquiridas no mês de agosto de 2017.

Venda, por R$50.000,00, de 50% das mercadorias adquiridas. Sobre o valor da venda, incide ICMS à alíquota de 12%.

Considerando-se que estas foram as únicas transações efetuadas no mês, após o registro contábil de apuração do ICMS, em 31.8.2017, a Sociedade Empresária apresentará um saldo de ICMS a Recuperar no valor de:

Uma Sociedade Empresária que possui um único estabelecimento apresentava, em 31.1.2017, após a apuração do Imposto sobre Circulação de Mercadorias – ICMS, um saldo de ICMS a Recuperar de R$2.500,00.

Durante o mês de fevereiro, a Sociedade Empresária efetuou registros que totalizaram R$27.000,00, a crédito de ICMS a Recolher pelas vendas de mercadorias, e de R$21.600,00, a débito de ICMS a Recuperar pela compra de mercadorias.

Considerando-se apenas as informações apresentadas, o registro contábil relativo à apuração do ICMS no mês de fevereiro de 2017 será:

Uma empresa comercial adquire mercadorias para revenda com as seguintes características:

Valor total da nota de compra = R$ 50.000,00 Impostos:

ICMS = R$ 6.000,00

IPI = R$ 3.500,00

PIS = R$ 1.825,00

COFINS = R$ 3.800,00

Outros gastos pagos pelo comprador:

Seguro = R$ 1.200,00

Frete = R$ 850,00

Considerando os dados apresentados e a questão da Não Cumulatividade de Impostos, aponte o valor que deverá ser contabilizado na conta Estoque de Mercadorias para Revenda.

“A empresa Alfa Comercial Ltda comprou mercadorias no valor de R$ 50.000,00, à vista, com ICMS recuperável de R$ 9.000,00.” Neste caso, o registro contábil correto é:

No que tange ao COFINS – Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social –, o valor sobre Receitas na dedução de vendas será

Considere as seguintes informações da empresa Curitibana:

Receita bruta ....................................................................................... 24.000

Devoluções de receita do mês ........................................................... 3.000

Descontos incondicionais sobre receita ......................................... 1.000

Lucro na alienação de máquinas ....................................................... 6.000

Depreciação de imóveis utilizada nas atividades da empresa ....... 2.000

Bens adquiridos para revenda .......................................................... 10.000

Alíquota da Cofins não cumulativa ...................................................... 7,6%

Qual é o valor efetivo da Cofins?

Uma empresa do ramo de calçados apresentou em 30 de novembro de 20xx, os seguintes saldos contábeis:

Vendas: R$ 130.000,00;

Abatimento sobre vendas: R$ 1.500,00;

ICMS sobre vendas: R$ 9.000,00;

Custo das mercadorias vendidas: R$ 70.000,00;

Fretes de vendas: R$ 6.000,00;

Seguro transporte compra: R$ 1.300,00; e

Devolução de vendas: R$ 8.000,00.

Assinale a opção que apresenta o valor das vendas líquidas.

Para a situação apresentada, o valor do PIS – Programa de Integração Social – registrado na rubrica de PIS sobre receita na dedução de vendas deverá ser

Uma empresa comercial registrou as seguintes transações em um determinado mês:

– Compra, no valor de R$ 50.000,00, de mercadorias para revenda, pagamento realizado com cheque de R$ 30.000,00 e o restante a prazo. Incidência de ICMS de 10%.

– Aquisição de um veículo no valor de R$ 25.000,00, com pagamento à vista, com recursos do caixa.

– Recebimento de duplicata de um cliente no valor de R$ 35.000,00.

– Venda de mercadorias no valor de R$ 230.000,00, sendo que R$ 100.000,00 foram recebidos à vista e o restante a prazo (120 dias).

Considerando as transações do referido mês, é correto afirmar que ocorreu

Assinale a alternativa que completa correta e respectivamente as lacunas.

As alíquotas de ____ e ____ relativas à Cofns e à Contribuição para o PIS/Pasep, aplicam-se inclusive na hipótese de as receitas da prestadora dos serviços estarem sujeitas ao regime de ________________ da Cofns e da Contribuição para o PIS/Pasep ou a regime de alíquotas diferenciadas.

Uma Sociedade Empresária realizou uma venda de mercadoria à vista, no valor de R$320.000,00, com incidência de ICMS à alíquota de 18%.

O Custo da Mercadoria Vendida foi de R$192.000,00.

O Lucro Bruto dessa única transação de venda realizada pela Sociedade Empresária é de:

Uma Sociedade Empresária possui um único estabelecimento comercial.

De acordo com as informações apresentadas, é CORRETO afirmar que o registro contábil a ser efetuado para apuração do ICMS é:

A indústria Gama Empreendimentos Ltda. adquiriu mercadorias para revenda pelo valor de R$ 150.000,00. No ato da aquisição, o fornecedor concedeu um desconto comercial equivalente a 10% do valor da nota fiscal. O ICMS incluso na nota fiscal é de R$ 16.200,00. Essas mercadorias serão contabilizadas nos estoques pelo valor de:

Uma indústria, tributada pelo lucro real e regime não cumulativo, adquiriu uma máquina para o seu parque fabril. Os detalhes dessa aquisição são:

1. Valor da máquina: R$ 700.000.00;
2. Valor da mão de obra de instalação da máquina: R$ 50.000,00, contratada de forma apartada do fornecimento da máquina.
3. ICMS: 12%, máquina adquirida dentro do estado do contribuinte com redução de alíquota.
4. Pis e Cofins: a calcular, considerando alíquotas de 1,65% e 7,6%, respectivamente.

....

A indústria recuperará os valores dos impostos sobre a aquisição, como créditos tributários.

...

Ante ao exposto, identifique o valor líquido da máquina, e os valores dos impostos a serem compensados: ICMS, Pis e Cofins. R$