Questões de Concurso sobre Operações com mercadorias, tributos incidentes sobre compras e vendas (ICMS, IPI, PIS/Confins)

Uma indústria comprou matérias-primas no valor de R$35.000,00. No total da nota fiscal de R$36.750,00, estavam embutidos os seguintes impostos recuperáveis perante o fisco:

IPI R$1.750,00

ICMS R$6.300,00

PIS R$577,50

COFINS R$2.660,00

O valor do custo de aquisição que deve ser contabilizado no estoque de matéria-prima é de:

O movimento de entradas e saídas de uma firma, em determinado mês, foi o seguinte: estoque inicial = R$ 50,00; compras = R$ 130,00; e vendas = R$ 110,00. As operações foram assim tributadas: 10% de IPI nas compras; P% de ICMS nas compras; e 17% de ICMS nas vendas. No balancete de fim de mês, a firma apresentava um estoque de mercadorias no valor de R$ 65,00. No acerto de contas com o fisco, no mês seguinte, a firma demonstrará, em relação ao movimento do mês anterior, um ICMS a recolher de R$ 3,10. Então, o percentual P de ICMS nas compras foi de:

Contabilidade Tributária é uma expressão utilizada para designar o conjunto de ações e procedimentos visando apurar e conciliar a geração de tributos de uma entidade. Sendo assim, na hipótese em que uma determinada empresa comercial, sobre a qual não incide a tributação do IPI, tenha realizado, em dado período, vendas de R$ 100.000,00 sobre as quais inciciu ICMS à alíquota de 16% , e que, nesse mesmo período, tenha adquirido R$ 60.000,00 em mercadorias, incidindo sobre esse valor ICMS à alíquota de 18% e IPI à alíquota de 10%. Considere ainda, que, no início do referido período, a empresa não apresentasse qualquer saldo de imposto a recolher ou a recuperar e que não houvesse qualquer outro evento que produzisse impacto sobre tributos. Na hipótese levantada, é correto afirmar que, ao final desse período, a empresa apourou:

Tratando dos tributos, analise as afirmativas abaixo, dê valores Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequencia correta de cima para baixo.

( ) São contribuintes da COFINS sobre Faturamento as pessoas jurídicas de direito privado, inclusive as pessoas a elas equiparadas pela legislação do imposto de renda, exceto as microempresas e as empresas de pequeno porte optantes pelo regime do Simples.

( ) A legislação tributária trata da contribuição do PIS juntamente ao Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público (PASEP).

( ) O PIS e a COFINS são duas modalidades de tributos que as empresas em geral devem recolher mensalmente ao Governo Federal.

( ) A conta ISS a recolher pertence ao passivo circulante e representa a obrigação que a empresa tem para recolher o referido tributo, à administração municipal, no mês seguinte ao da ocorrência do seu fato gerador.

Uma sociedade empresária apresentou o seguinte dado e transações do seu Estoque de Mercadorias para Revenda.

Composição do Estoque em 31.12.2013:

300 unidades mercadorias no valor total de R$66.000,00.

Transações realizadas em janeiro de 2014:

Venda de 200 unidades da mercadoria por R$70.000,00.

Sobre a venda incidiram Tributos nas alíquotas de: ICMS – 12%; PIS – 1,65%; e COFINS - 7,6%.

Devolução pelo comprador de 50 unidades da mercadoria vendida no mês.

Considerando que as transações foram as únicas realizadas pela empresa em janeiro de 2014, o Resultado Bruto da empresa é de:

Complete a lacuna com a alternativa correspondente.

O ___________ incide sobre a circulação de mercadorias e sobre a prestação de serviços de transportes interestadual e intermunicipal, comunicações e fornecimento de energia elétrica.

Assinale a alternativa correta:

Uma indústria vendeu produtos por R$250.000,00. Neste valor, estão incluídos R$30.000,00 de ICMS e R$25.000,00 de IPI. Essa operação resultou um prejuízo de R$22.000,00.

De acordo com os dados acima, os valores da Receita Líquida e do Custo dos Produtos Vendidos foram, respectivamente, de:

Considerando-se uma incidência de 10% de ICMS sobre as transações realizadas, infere-se que o imposto é recuperável e não integrará o custo da mercadoria.

Considere que o estado do Espírito Santo tenha retido na fonte o total de R$ 9.300,00 do pagamento efetuado a uma empresa pela prestação de serviço de limpeza e conservação referentes as contribuições sociais de 0,65% para PIS/PASEP, de 1% para CSLL e 3% para COFINS.

A partir dessas informações, considerando que o percentual de retenção para o IRRF seja de 1%, conclui-se que o valor do IRRF é de

Determinada empresa adquiriu mercadorias para revenda, cujo valor total da nota fiscal foi R$ 123.000,00, estando incluso neste valor:

ICMS: R$ 20.000,00

IPI: R$ 12.000,00

Frete: R$ 8.000,00

Seguro: R$ 3.000,00

Sabendo que a empresa é contribuinte do ICMS, mas não contribuinte do IPI, o valor das mercadorias adquiridas reconhecido nos estoques foi, em reais,

Em 20/05/2010, uma empresa prestadora de serviços adquiriu uma impressora gráfica por R$ 120.000,00, com incidência de 10% de IPI e ICMS incluso a uma alíquota de 18%.

Dados complementares:

Gasto com instalação: R$ 6.000,00

Vida útil estimada: 8 anos

Valor residual: R$ 7.200,00

Método de depreciação: cotas constantes

Data de entrada efetiva em operação: 02/07/2010

Sabendo-se que não houve alteração no preço da impressora no mercado, o valor líquido contábil do equipamento, em 30/06/2013, era igual a:

Para o fisco federal, as mercadorias, as matérias-primas e os bens em almoxarifado devem ser avaliados pelo custo corrente corrigido.

O Empório das Telhas Ltda. adquiriu uma partida de mercadorias constante de 3 milheiros, pagando à vista R$ 900,00 mais R$ 27,00 de IPI; sobre essa compra houve também incidência de ICMS a base de 18%. Quando o Empório vendeu dois terços dessa mercadoria, com ICMS no mesmo percentual, apurou um custo de vendas no valor de

Uma sociedade empresária é constituída com um capital de R$100.000,00, totalmente integralizado em dinheiro. Após a constituição, a empresa realizou as seguintes transações:

- Aquisição de mercadorias por R$50.000,00, neste valor incluído o valor de R$6.000,00, relativo ao ICMS recuperável.

- Venda das mercadorias por R$90.000,00, neste valor incluído ICMS, no valor de R$15.300,00.

- Despesas com energia do período, no valor de R$900,00.

- PIS e COFINS incidentes sobre vendas, no valor de R$3.285,00.

- Despesa com aluguéis, no valor de R$1.000,00.

Despesas com salários e FGTS, no valor de R$2.000,00.

- Despesa com INSS, no valor de R$400,00.

- O lucro foi destinado como se segue:

5% para reserva legal;

40% para dividendos obrigatórios; e

55% para lucros para deliberação da assembleia.

Na Demonstração do Valor Adicionado, o Valor Adicionado Total a Distribuir, é de:

Após a realização da apuração de ICMS mensal, será obtido um saldo líquido a compensar superior a R$ 6.000,00.