Questões de Concurso sobre Operações com mercadorias, tributos incidentes sobre compras e vendas (ICMS, IPI, PIS/Confins)

Uma sociedade empresária fez as seguintes aquisições de mercadorias para revenda no mês de dezembro de 2012:

No final do mês de novembro, o saldo de mercadorias em estoque era igual a R$1.900,00, correspondente a 200 unidades. A única venda efetuada no mês de dezembro ocorreu no dia 27.12.2012, quando foram vendidas 400 unidades.

Considerando que a empresa utiliza o Método da Média Ponderada para avaliação de seus estoques, o custo da mercadoria vendida no mês de dezembro de 2012, foi de:

Na apuração da base de cálculo da CSLL, os ganhos de capital auferidos no exterior são adicionados, contudo o imposto sobre circulação de mercadorias e serviços (ICMS) e o imposto sobre produtos industrializados (IPI) são deduzidos.

A alíquota das contribuições não cumulativas ao PIS e ao COFINS são:

A conta ICMS a recuperar é utilizada na escrituração contábil da empresa para registrar o ICMS incidente na aquisição de mercadorias por ela, a ser compensado com o ICMS incidente nas vendas que ela irá realizar. Sobre esta conta, pode-se afirmar, exceto, que:

Uma sociedade empresária adquiriu, a prazo, 400 unidades do produto A para revenda. A nota fiscal de compra totalizou R$88.000,00. Neste valor, estão inclusos 7% de ICMS recuperável, no montante de R$5.600,00, e 10% de IPI, não recuperável, no montante de R$8.000,00.

O registro CORRETO desta operação de compras é:

Caso haja IPI sobre as compras, seu valor comporá o custo do estoque.

Determina-se o valor dos royalties devidos a cada mês em relação a cada campo petrolífero multiplicando-se o equivalente a 10% do volume total da produção de petróleo e gás natural do campo durante esse mês pelos seus respectivos preços de referência.

Uma sociedade empresária adquiriu mercadorias para revenda com pagamento à vista. O valor total da Nota Fiscal do fornecedor foi de R$105.000,00. Neste valor, estão incluídos R$5.000,00 referente a frete e R$12.000,00 referente a impostos recuperáveis.

Assinale a opção que apresenta o lançamento da operação a ser realizado:

Uma sociedade empresária adquiriu, em junho, 100 unidades de uma mercadoria ao preço unitário de R$10,00, com ICMS incluso no preço de 18%.

Em outra aquisição, ainda no mesmo mês, porém de fornecedor de fora do Estado, a Nota Fiscal apresentou os seguintes valores:

Quantidade adquirida 200 unidades

Custo unitário R$9,00

Valor total da Nota Fiscal R$1.800,00

Alíquota do ICMS 12%

Ainda no mês de junho, foram vendidas as 300 unidades pelo preço unitário de R$15,00. A alíquota de ICMS da transação de venda é de 18%

Assinale a opção que apresenta o valor do Lucro Bruto no mês de junho.

Em 2.10.2011, uma sociedade empresária adquiriu uma mercadoria para revenda. Os dados da transação são os seguintes:

Preço de compra antes do abatimento R$21.000,00

ICMS s/ compra – recuperável R$3.400,00

Abatimentos R$1.000,00

Gasto com transporte da mercadoria R$2.000,00

ICMS s/ Frete – recuperável R$340,00

Em 15.11.2011, a empresa vendeu 50% do estoque.

Em 31.12.2011, a empresa apurou que o preço estimado de venda no curso normal dos negócios, deduzido dos custos estimados para sua conclusão e dos gastos estimados necessários para se concretizar a venda para esta mercadoria, é de R$8.000,00.

Considerando que a empresa não possui estoque inicial, o valor do estoque em 31.12.2011 a ser apresentado no Balanço Patrimonial nesta data é de:

A escrituração fiscal digital da contribuição para o PIS/PASEP, da COFINS e da contribuição previdenciária sobre a receita (EFDcontribuições) é um conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras operações e informações de interesse da Secretaria da Receita Federal do Brasil, em arquivo digital. Inclui também o registro de apuração das referidas contribuições, referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte. Com relação à EFD-contribuições, assinale a opção correta.

Uma empresa comercial adquire mercadoria para revenda a R$ 1.200,00. A nota fiscal de compra indica a incidência de ICMS e IPI nos valores de R$ 180,00 e R$ 120,00, respectivamente. Indique a contabilização correta a ser executada nesta operação.

ICMS a compensar no valor de R$ 1.080,00.

Tomando como base as informações contidas nas notas fiscais 182 e 201, é correto afirmar que.

Há duas regras gerais de apuração para o PIS/PASEP: incidência não cumulativa e incidência cumulativa. Como a incidência não cumulativa acarretaria uma perda na arrecadação e, em princípio, essa perda deveria ser compensada, adotaram-se alíquotas diferentes: 0,65% para a incidência cumulativa e 1,65% para a não cumulativa.

O ICMS a recuperar e os descontos incondicionais concedidos pelo fornecedor não integram o custo de aquisição de estoques.

As contribuições para o PIS/PASEP, que financiam o segurodesemprego e o abono dos empregados que recebem até dois salários mínimos mensais, integram, nos termos definidos pela Constituição Federal de 1988, a seguridade social e constituem uma de suas fontes de recursos, incidindo sobre a receita ou o faturamento do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada na forma da lei.