Questões de Concurso sobre Operações com mercadorias, tributos incidentes sobre compras e vendas (ICMS, IPI, PIS/Confins)

Uma empresa tributada pelo lucro real e que está enquadrada na não cumulatividade para fins de apuração e recolhimento de PIS e COFINS registrou, hipoteticamente, as seguintes operações:

• Aquisição de insumos durante o mês de dezembro de 2018, de matéria-prima, isto é, insumos para sua produção, no valor de R$ 70.000,00; e

• Nesse mesmo mês, obteve uma receita bruta de vendas de mercadorias no valor de R$ 250.000,00.

O valor do COFINS sobre Receitas – dedução de vendas, em Reais, será:

Sobre quais aquisições não é admitido atualmente que o contribuinte apure créditos de ICMS:

A empresa Só Rolos Ltda fabrica e comercializa embalagens descartáveis.

Em um determinado período apresentou os seguintes saldos contábeis:

- Receita bruta de vendas: R$ 100.000.

- ICMS sobre vendas: R$ 17.000.

- IPI sobre vendas: R$ 5.000

- Custo dos Produtos Vendidos: R$ 56.000.

- Despesas com publicidade e propaganda: R$ 10.000.

Então, o lucro bruto do período foi de:

A Cia. Beija Flor adquiriu, em 01/12/2018, à vista, mercadorias destinadas à revenda por R$ 150.000,00, sendo que neste valor estavam incluídos tributos recuperáveis de R$ 15.000,00 e tributos não recuperáveis de R$ 30.000,00. Adicionalmente, a Cia. Beija Flor contratou e pagou seguro para o transporte destas mercadorias até o seu depósito, no valor de R$ 10.000,00.

O valor que a Cia. Beija Flor reconheceu na conta Estoque, especificamente em relação a esta compra, em reais, foi de

A Empresa Quero Quero apresentava em seu sistema contábil em Maio/X3 as seguintes informações:

Uma sociedade empresária, que comercializa um único tipo de mercadoria, revende essa mercadoria por R$ 1.500,00 (um mil e quinhentos reais) no Estado do Paraná, com o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) destacado no valor de R$ 270,00 (duzentos e setenta reais). Ao receber um pedido de orçamento para o Estado de São Paulo, alíquota interestadual de 12% (doze por cento), sendo o adquirente da mercadoria contribuinte do imposto, a empresa calculou o valor de revenda, mantendo-se a mesma margem bruta obtida no Estado do Paraná. Sendo assim, assinale a alternativa CORRETA com base, somente, nas informações aqui fornecidas.

No início do mês de novembro, a entidade comercial Beta LTDA apresentava crédito fiscal de ICMS (Imposto sobre circulação de mercadorias e serviços) no valor de R$2.000,00. No decorrer do mês, ocorreram as operações abaixo, relativas à compra e venda de mercadorias:

I. Aquisição de mercadorias para revenda por R$ 100.000,00 já com ICMS incluso sob alíquota de 12%.

II.Venda de 60% das mercadorias adquiridas pelo valor de R$ 150.000,00 com incidência de ICMS de 12%.

Com base apenas nas informações acima, considerando a apuração mensal do saldo contábil do ICMS, podemos afirmar corretamente que, ao final do mês de novembro, a entidade Beta LTDA apresentará:

Supondo-se que a sociedade recolhesse o PIS e a COFINS no regime cumulativo, o lucro bruto auferido nas operações descritas montaria, em R$, a

Incidem sobre o faturamento os impostos proporcionais ao preço da venda efetuada ou dos serviços prestados, mesmo que o respectivo montante integre a base de cálculo. Com relação a esses tributos, admite-se como correta(s), entre as assertivas a seguir:

I. Incidem sobre as vendas os valores de ICMS pagos na condição de contribuinte substituto.

II. Não há incidência de impostos sobre os valores das receitas que não integram o total bruto das vendas.

III. O Cofins – Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social incide nas vendas de produtos sujeitos à incidência monofásica da contribuição.

IV. Diferentemente do indicado na assertiva imediatamente anterior, não há a incidência de Cofins nesse caso.

A empresa “Alfa” realizou vendas à prazo de R$ 100.000,00 ao custo de R$ 60.000,00, com a incidência de ICMS à alíquota de 18%, recebendo, posteriormente, 30% em devoluções das vendas realizadas. O resultado bruto da operação foi de:

A Cia. Comercial Corujão adquiriu produtos para revenda e desembolsou os seguintes valores:

− Valor total dos produtos adquiridos: .................................................................................. R$ 420.000,00

− Valor total do seguro para transporte dos produtos adquiridos até a empresa: .................. R$ 10.000,00

No valor total dos produtos adquiridos estavam inclusos:

− Tributos recuperáveis: ...................................................................................................... R$ 52.000,00

− Tributos não recuperáveis: ............................................................................................... R$ 23.000,00

A Cia. Comercial Corujão revendeu todos os produtos adquiridos por R$ 800.000,00, concedendo 5% de desconto pelo pagamento à vista. Sobre o valor da venda houve a incidência de ICMS no valor de R$ 92.000,00, a Cia. pagou comissão para os vendedores no valor de R$ 8.000,00 e arcou com o pagamento do frete para entrega dos produtos vendidos no valor de R$ 12.000,00. Com base nessas informações, o valor do lucro bruto apurado pela Cia. Comercial Corujão, em relação à transação realizada foi, em reais,

A Bom Comércio Ltda. é uma empresa mineira que atende diversas regiões do Brasil. Ela comprou um produto por R$ 100,00, com ICMS de 18% e IPI de 10% (acrescido ao valor do produto). Pergunta-se: qual alterativa abaixo possui o lançamento contábil correto?

Uma empresa adquiriu mercadorias para o estoque no valor de $ 100 com impostos recuperáveis de $ 20, sendo metade à vista e metade a prazo. Assinale a alternativa em que se apresenta a forma correta de contabilização da operação descrita.

O valor do ICMS (alíquota de 18%) a ser recolhido aos cofres estaduais pela sociedade, em virtude dessas operações, no prazo de vencimento desse tributo, corresponderá, em R$, a

O ICMS sobre as vendas foi de

Com base nas informações fornecidas, assinale a alternativa que apresenta o valor, em Reais, da COFINS a ser recolhida.

O valor, em Reais, do Pis a ser recolhido é de

O Imposto sobre a circulação de mercadorias e serviços - ICMS caracteriza-se por ser um imposto embutido no preço. Dentre as alternativas disponibilizadas, identifique aquela que apresenta o valor de R$ 105.000,00 de uma mercadoria ou serviço com 18% de imposto embutido.