Questões de Concurso sobre Lucro Real, Lucro Presumido e Arbitrado

O lucro da pessoa jurídica será arbitrado caso ela não apresente os livros comerciais ou fiscais ou, ainda, caso ela apresente o livro razão em ordem inadequada.

A base de cálculo do imposto de renda, em empresas tributadas pelo lucro presumido, será obtida pela aplicação de um percentual específico sobre cada receita obtida pela empresa, percentual esse que depende da atividade exercida.

Na apuração do IRPJ pelo lucro real, os custos de empréstimos diretamente atribuíveis à aquisição ou construção de um ativo qualificável devem ser capitalizados como parte do custo do ativo para fins contábeis, mas a legislação fiscal permite a sua dedução como despesa financeira no período em que incorridos.

Quando a receita líquida for conhecida, o lucro arbitrado, para fins de imposto de renda, será determinado mediante a aplicação dos percentuais utilizados no lucro presumido, acrescidos de 20%.

O lucro presumido deve ser calculado anualmente.

Uma empresa avalia alternativas de enquadramento tributário e analisa características dos regimes disponíveis no sistema tributário brasileiro. Considerando-se aspectos relacionados ao lucro real, lucro presumido e Simples Nacional, dadas as afirmativas,

I. No regime de Lucro Real, a base de cálculo do IRPJ e da CSLL decorre do lucro contábil ajustado por adições, exclusões e compensações previstas na legislação tributária.

II. No regime de Lucro Presumido, a base de cálculo do IRPJ e da CSLL corresponde diretamente ao lucro contábil apurado pela entidade no período.

III. Empresas optantes pelo Simples Nacional recolhem tributos federais, estaduais e municipais de forma unificada conforme faixas de receita bruta e tabelas previstas na legislação específica.

IV. No regime de Lucro Real, a legislação tributária admite que a apuração do lucro tributável considere ajustes extraordinários realizados no Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR ou equivalente eletrônico).

verifica-se que está/ão correta/s

O lucro arbitrado é uma forma de tributação que utiliza apenas as receitas da empresa para apuração do resultado tributável do imposto de renda (IR) e da contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL).

Tendo em vista um faturamento bruto trimestral de R$ 917.000,00 de uma determinada empresa, enquadrada no regime de lucro real, calcule as contribuições sociais devidas ao PIS e COFINS e responda às questões 44 e 45, observando que não há outras receitas que deveriam entrar na base de cálculo, assim como qualquer alteração das alíquotas padrão das contribuições.

O PIS devido em 31 de março de 2025, em reais, excluindo-se os centavos, é:

A empresa Bahia S.A. precisa definir seu regime de tributação para o próximo exercício. Em sua última apuração, apresentou receita bruta anual de R$ 90 milhões e um histórico de margens de lucro variáveis. Além disso, a empresa já foi autuada pela Receita Federal por inconsistências na escrituração contábil.

Com base nessa situação hipotética e considerando‑se as características dos regimes de tributação do lucro real, lucro presumido e lucro arbitrado, assinale a opção que apresenta o contexto obrigatório para a empresa.

Lucro real é o

Contador Ambrósio, servidor da Câmara Municipal de Araraquara, está encarregado de analisar as demonstrações financeiras da empresa XYZ, prestes a formalizar contrato de prestação de serviços com o órgão legislativo. Ambrósio é sabedor que o art. 176, da Lei nº 6.404/1976, determina que, ao fim de cada exercício social, a diretoria da empresa fará elaborar, com base na escrituração mercantil da companhia, demonstrações financeiras que deverão exprimir com clareza a situação do patrimônio da companhia e as mutações ocorridas no exercício. Convocada a disponibilizar os documentos previsto na legislação citada, a empresa XYZ deverá apresentar ao Legislativo Municipal as seguintes demonstrações financeiras, EXCETO:

A contabilidade societária estabelece procedimentos para o encerramento do exercício social e a destinação do resultado apurado. O correto encerramento e destinação do resultado garantem o cumprimento das normas contábeis, buscando assegurar uma boa gestão financeira e societária. Sobre a destinação do resultado do exercício, assinale a alternativa correta.

A empresa Y Indústria S/A, optante pelo regime de Lucro Real, deseja compreender como ocorre a base de cálculo do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ). Sabendo que o regime do Lucro Real pode ser apurado mensalmente ou trimestralmente, qual das seguintes afirmações está correta sobre a apuração do imposto?

De acordo com a legislação vigente, na apuração do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), quando adotado o regime de lucro real, presumido ou arbitrado, a parcela do lucro que exceder o valor de _____ pelo número de meses do respectivo período de apuração estará sujeita à incidência do adicional do imposto de renda à alíquota de dez por cento (10%). Assinale a alternativa que completa corretamente a lacuna no enunciado a seguir:

A empresa Comercial XZ Ltda, adotou o regime de Lucro Presumido no início do exercício e, no primeiro mês, registrou uma receita bruta total de R$ 250.000,00. Sabendo que, nesse regime, a COFINS é apurada de forma cumulativa com alíquota de 3%, determine o valor da contribuição a ser recolhida no período:

O lucro arbitrado é um regime especial de tributação que permite às pessoas jurídicas dispensar a escrituração contábil e escolher, dentro de uma faixa de valores, qual seria seu lucro estimado, para fins de tributação do imposto de renda.

Uma vez observada e respeitada a legislação tributária federal aplicada ao imposto de renda, as perdas no recebimento de créditos decorrentes das atividades da pessoa jurídica poderão ser

A Cia. Verde Amarela é uma empresa brasileira que vende objetos relacionados à Seleção Masculina de Futebol. Em 31/12/2022, a empresa apresentou lucro líquido de R$ 800.000 em sua Demonstração do Resultado do Exercício. No entanto, estimou que o lucro apresentaria uma redução de 80% em 2023.

Com a finalidade de segregar uma parcela do lucro em 2022, a Cia. Verde Amarela poderia constituir, em 31/12/2022,

Assinale a alternativa que indica o valor do imposto de renda e do adicional do imposto de renda, em Reais.

O valor do lucro líquido do exercício é de R$ 6.780.