Questões de Concurso sobre Lucro Real, Lucro Presumido e Arbitrado

O valor do lucro líquido do exercício é de R$ 6.780.

Assinale a afirmativa CORRETA acerca do lucro real, lucro presumido e lucro arbitrado.

Na determinação do Lucro Real, serão adicionados ao lucro líquido do período de apuração:

Assinale a alternativa que contém o imposto de renda sem o adicional, em reais, no trimestre.

Uma companhia, ao reconhecer contabilmente uma provisão passiva que somente será considerada para fins de apuração do lucro real quando do seu efetivo desembolso, deve tratá-la como uma

O Regulamento do Imposto de Renda define lucro real como o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações autorizadas, sendo que o valor máximo que poderá ser compensado está limitado a 30% do lucro real antes da compensação. Considere as informações a seguir, extraídas do Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR).

Lucro líquido antes do IR (LAIR) = 150.000

Adições = 60.000

Exclusões = 45.000

Prejuízos fiscais de exercícios anteriores = 0

Com base apenas nessas informações, o lucro real antes da compensação é

O lucro bruto da Cia. Falcão no exercício de 2023 foi de R$ 20.500.

No Regime do Lucro Real, há duas alternativas de período de apuração possibilitadas pelo Fisco: a trimestral e a anual. Na alternativa trimestral, os períodos de apuração devem ser encerrados (em cada ano-calendário) nos dias, exceto:

Desconsiderando quaisquer outros efeitos, é correto afirmar que o resultado do exercício de 2023, em R$, foi de:

Com relação ao imposto de renda de pessoa jurídica, as alíquotas são calculadas com base no lucro líquido do período de apuração de uma empresa, ajustado pelas adições e exclusões e (ou) compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. Diante dessas informações, assinale a alternativa correta para essa sistemática de tributação para IRPJ:

São contribuintes e, portanto, estão sujeitos ao pagamento do IRPJ as pessoas jurídicas e as pessoas físicas a elas equiparadas, domiciliadas no país.

Elas devem apurar o IRPJ com base no lucro, que pode ser

É dever do contribuinte escriturar o livro de apuração do lucro real em meio digital, que deverá conter:

O valor da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, em reais, é:

O Lucro Presumido consiste em regime tributário simplificado para apurar o Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) a partir de uma base de cálculo estimada. Para isso, aplicam-se percentuais estabelecidos pela legislação fiscal sobre a receita bruta e sobre outras rendas da empresa sujeitas à tributação.

Em relação a outras rendas sujeitas à tributação, uma empresa tributada pelo regime de Lucro Presumido deve incluir, na sua base de cálculo do IRPJ e da CSLL, os valores recebidos a título de

O arbitramento do lucro aplica‑se quando

Assinale a alternativa que contenha o correto valor do lucro líquido do exercício da empresa XPTO Ltda. em 31 de dezembro de 2022. Para tanto, utilize das informações fornecidas pelo contador da empresa, como segue:

• Total das vendas líquidas do ano: R$ 18.750.000

• Impostos sobre vendas foram de: 12% sobre as vendas brutas

• Margem Bruta apresentada no ano: 55%

• Despesas Comerciais: R$ 2.112.500

• Despesas Administrativas: R$ 2.400.000

• Despesa Financeira: R$ 562.500

• Receita Financeira: R$ 225.000

• Outras despesas operacionais: R$ 60.000

• A taxa efetiva do IR e CSLL foi de 32%

Uma empresa prestadora de serviços de limpeza, mediante cessão de obra, tributada pelo lucro presumido, emitiu uma nota fiscal no valor de R$ 10.000,00 para sua contratante. Ambas as empresas possuem sede no mesmo município; portanto, não há incidência de ISS para esse caso hipotético.

Em conformidade com a legislação vigente, assinale a alternativa correta sobre retenções.

Determinada modalidade de tributação do IRPJ e da CSLL tem como base o resultado apurado contabilmente, ajustado por valores que a Receita Federal do Brasil, por algum motivo explicitado em Lei, não reconhece seus efeitos tributários, definitiva e ou temporiamente. Estamos nos referindo ao:

Nas análises da Estrutura de Capital e nos cálculos do Custo de Capital, no Brasil, temos situação diferente entre empresas em função do enquadramento tributário para fins de Imposto de Renda (IRPJ) e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), sendo que, nas empresas enquadradas como Lucro Real, utiliza-se a taxa T (Alíquota Tributária Média) como redutor do custo dos capitais de terceiros de longo prazo (ELP - Exigível a Longo Prazo), enquanto que, nas empresas do Simples Nacional, ou que são enquadradas como Lucro Presumido, para fins de tributação, esse redutor do custo do ELP não é considerado, pois os tributos pagos tem por base o faturamento, e não o lucro efetivo.

Assim, considerando a seguinte estrutura de capital e seus custos anuais das fontes de recursos (e expectativa de retorno no caso do PL - Patrimônio Líquido), e sem considerar a hipotética alíquota T média de 30% (ou T=0,30, em decimal), caso do Lucro Presumido e Simples Nacional, temos:

No caso do Lucro Real, a taxa T deve ser considerada, atuando como um redutor do custo do ELP, pois as despesas financeiras correspondentes, ao serem lançadas, deduzem o lucro tributável. Diante disso, dada a estrutura de capital, calcule o Capital a.a de uma empresa enquadrada como Lucro Real, utilizando-se os valores da estrutura de capital e taxas apresentadas no quadro abaixo, considerando a alíquota T em 0,30 (ou 30%) e o Custo efetivo a.a. sem a dedução tributária do ELP em 20% a.a.

Assinale a alternativa CORRETA:

O valor do Adicional do Imposto de Renda, em reais, é: