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Questões de Concurso sobre Lucro Real, Lucro Presumido e Arbitrado
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A questão tributária é um dos pontos essenciais a serem observados pelo empreendedor brasileiro. O motivo para tanto é o impacto que ela gera no dia a dia de trabalho e na tomada de decisão dentro das empresas. Sendo assim, é necessário dar atenção especial a esse assunto. Um bom entendimento não somente a respeito dos impactos da alta carga tributária, mas também sobre as possibilidades de lidar com o problema, é fundamental para uma gestão de sucesso. Em relação ao regime de enquadramento, assinale a afirmativa incorreta.
A
Uma empresa enquadrada no regime Simples Nacional conta com os benefícios para as pequenas e médias companhias, tendo simplificado seu cumprimento de obrigações.
B
No Lucro Real, os cálculos são realizados em função dos resultados exatos obtidos.
C
No Lucro Presumido existe uma média calculada em função da atividade desempenhada pela empresa.
D
O Lucro Arbitrado é a modalidade que surge em ocasiões especiais em que a autoridade tributária aplica percentuais sobre a receita líquida.
Na apuração do imposto sobre a renda pelo lucro real de uma sociedade empresária, são despesas não dedutíveis as relativas
A
à alimentação fornecida aos empregados.
B
aos seguros e planos de saúde dos empregados.
C
às multas administrativas e por infrações fiscais de empregados.
D
à formação profissional de empregados.
E
às contribuições não compulsórias destinadas a custear planos de benefícios complementares em benefício dos empregados.
Certa empresa comercial tributada pelo Lucro Real apresentou as seguintes informações sobre seu resultado em 2019:
CMV | R$ 540.000,00 |
Despesas Operacionais | R$ 70.000,00 |
PECLD | R$ 40.000,00 |
Provisões para fériase 13º salário | R$ 50.000,00 |
Receita de Vendas | R$ 1.200.000,00 |
Considere que a empresa possuía um prejuízo fiscal acumulado de R$ 200.000,00 em seu LALUR. De acordo com as informações apresentadas, assinale o valor do Imposto de Renda anual a pagar.
A
R$ 56.700,00
B
R$ 70.500,00
C
R$ 90.000,00
D
R$ 135.000,00
E
R$ 180.000,00
Em combinações de negócios por incorporação, os prejuízos fiscais a compensar da adquirida representam um atrativo adicional para o adquirente, visto o direito líquido de compensação fiscal previsto na legislação.
C
Certo
E
Errado
Lucro real é o lucro líquido contábil, apurado nos termos da normatização comercial vigente, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas na legislação tributária.
C
Certo
E
Errado
Sobre noções de legislação tributária, informe se é verdadeiro (V) ou falso (F) para o que se afirma e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
( ) Lucro Presumido, possui forma simplificada para determinação da Base de Cálculo, desobrigando os contribuintes, perante o fisco federal de manter escrituração contábil.
( ) Lucro Arbitrado, determinado mediante aplicação sobre o valor da receita bruta, quando conhecido, dos percentuais fixados para determinação do lucro presumido acrescidos de 20%.
( ) Lucro Real, Lucro Líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação.
( ) Todas as alternativas acima, se referem a base de calculo para a apuração de Imposto de Renda Pessoa Física.
A
F – F – F – V.
B
V – V – F – F.
C
V – V – V – F.
D
F – V – V – F.
E
V – V – F – V.
A comercial Vende Bem Ltda., enquadrada no Lucro Real, realizou as seguintes transações em fevereiro de 2020:
- compra de mercadorias a prazo por R$ 340.000,00 (pagamento em 2 meses para um fornecedor do mesmo estado). Nesse valor, estão incluídos ICMS à alíquota de 18%. Destacado na nota a empresa pagou mais 8% de IPI;
- venda para um cliente de outro estado no valor de R$ 680.000,00, recebendo 20% no ato. Esta venda consumiu 70% das mercadorias adquiridas anteriormente; e,
- a comercial Vende Bem Ltda. é contribuinte do ICMS com alíquota interestadual de 12%. Não havia estoques iniciais.
Considerando tais transações, o valor final do ICMS a recolher e o Lucro Bruto obtido por esta empresa, no mês de fevereiro de 2020, são, respectivamente:
A
R$ 20.400,00 e R$ 300.560,00
B
R$ 20.400,00 e R$ 310.160,00
C
R$ 27.200,00 e R$ 301.160,00
D
R$ 61.200,00 e R$ 300.160,00
E
R$ 81.200,00 e R$ 310.560,00
Enquanto os ganhos por equivalência patrimonial devem ser adicionados para fins de apuração do lucro real, os dividendos recebidos em ganhos por equivalência patrimonial devem ser excluídos.
C
Certo
E
Errado
As provisões de qualquer tipo são gastos não dedutíveis e, por isso, devem ser adicionadas para fins de apuração do lucro real.
C
Certo
E
Errado
O valor, em reais, do Pis a recolher corresponderá a
A
4.207,50.
B
4.224,00.
C
4.290,00.
D
4.405,50.
E
8.250,00.
As sociedades civis de profissionais liberais podem optar por diferentes regimes tributários, como, por exemplo,
A
Simples Nacional, sem limite de faturamento e sem tributação dos dividendos distribuídos.
B
Simples Nacional, até determinado limite de faturamento, mas com tributação dos dividendos distribuídos.
C
lucro presumido, calculado com base em um percentual do faturamento.
D
lucro arbitrado, se o resultado for mais benéfico para a sociedade.
E
lucro real, com dedução de despesas, mas sem compensação de prejuízos.
Leia o trecho a seguir e assinale ao que segue:
"O____________________ é um regime simplificado para apuração do IRPJ e da CSLL, como o conceito do nome já diz, trata-se da presunção da margem de lucro sobre determinados ramos de atividades, fazendo ser até mais benéfico o pagamento por esse regime se a empresa trabalhar com a margem de lucro igual ou superior do que a estipulada pela lei. Lembre-se que as margens de presunção para o lucro presumido variam de 1,6% a 32% de acordo com o ramo de atividade da empresa. Há imposições legais para as empresas optarem pelo ____________________, como a de que a receita bruta anual total, no período de apuração anterior, deva ser igual ou inferior a R$ 24.000.000,00 (milhões); ou proporcional ou 12 meses."
(FARIA, Ramon Alberto de. Contabilidade Tributária. P. 44).
Assinale a alternativa que preenche corretamente as lacunas do trecho:
A
lucro simples.
B
Lucro presumido.
C
Simples Nacional.
D
Lucro real.
No mês de janeiro de 2020, uma empresa faturou para o Cliente A, R$ 10.000,00 à vista, R$ 50.000,00 para o Cliente B com 30 dias de prazo. Teve despesas com materiais de uso e consumo no valor de R$ 20.000,00 para pagamento em 30 dias e teve como folha de pagamento a ser paga no 5º dia útil do mês de fevereiro o total de R$ 30.000,00. Diante desses dados podemos afirmar que:
A
Pelo regime de caixa, o resultado financeiro para o mês de janeiro foi de R$ 60.000,00.
B
Na conta caixa em janeiro foram creditados R$ 50.000,00.
C
O lucro do mês de janeiro pelo regime de competência foi de R$ 10.000,00.
D
O lucro do mês de janeiro pelo regime de caixa foi de R$ 60.000,00.
Com base no Regulamento do Imposto de Renda, uma pessoa jurídica tributada com base no Lucro Real contabilizou, no ano-calendário de 2019, uma Provisão para Perdas de Investimentos e outra Provisão para 13º Salário. Na apuração do Lucro Real relativo ao ano-calendário de 2019, é correto afirmar que
A
as despesas com as duas provisões foram adicionadas para fins de apuração do Lucro Real do ano-calendário de 2019.
B
somente uma das despesas de provisões foi adicionada para fins de apuração do Lucro Real do ano-calendário de 2019.
C
as despesas com as duas provisões foram excluídas para fins de apuração do Lucro Real do ano-calendário de 2019.
D
somente uma das despesas de provisões foi excluída para fins de apuração do Lucro Real do ano-calendário de 2019.
Entidade optante pelo lucro real apurou R$100.000,00 de prejuízo fiscal acumulado em períodos anteriores, sendo que este prejuízo se encontra lançado no LALUR e livre para utilização.
Para o período atual a entidade apurou R$120.000,00 de lucro real antes da compensação de prejuízos, considerando que a entidade decida se valer dos prejuízos apurados em períodos anteriores para reduzir a base do período atual, qual deverá ser a base de IRPJ após a referida compensação
A
R$90.000,00
B
R$80.000,00
C
R$84.000,00
D
R$20.000,00
Ano:
2019
Banca:
Instituto Quadrix - Quadrix
Apenas as empresas tributadas com base no lucro real são obrigadas a manter escrituração contábil regular.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2019
Prova:
FADESP - Prefeitura - Analista Fiscal Tributário - 2019
A terminologia “Lucro Real” é uma modalidade de tributação das empresas. Dentre as alternativas abaixo assinale a que não está sinérgica ou não corresponde a esta forma de tributação das pessoas jurídicas.
A
o Lucro Líquido apurado pelo sistema de informação contábil deve ser ajustado para que seja apurado o Lucro Real.
B
a apuração do Lucro Real admite de forma exclusiva e sem necessidade de ajustes o regime de contabilização de receitas e despesas denominado de “Regime de Competência”.
C
a empresa poderá constituir a provisão para devedores duvidosos, mas esta provisão é indedutível na apuração do lucro tributável.
D
quanto aos registros e controles de estoques das empresas comerciais, a legislação subjacente ao lucro real não admite a metodologia “Último a Entrar é o Primeiro a Sair”.
O Posto de Gasolina R. Chaves Ltda. apresentou no 4º trimestre de 2018 as seguintes receitas, provenientes de suas atividades operacionais:
Receita com revenda de combustíveis | R$ 1.600.000,00 |
Receita com revenda de mercadorias da Loja de Conveniência | R$ 200.000,00 |
Receita com lavagem e lubrificação | R$ 80.000,00 |
Receita com aluguel de espaço físico para terceiros | R$ 5.000,00 |
O Imposto de Renda devido pelo referido posto de gasolina referente ao 4º trimestre de 2018, considerando-se o Lucro Presumido como forma de tributação, é de
A
R$ 11.200,00.
B
R$ 8.800,00.
C
R$ 8.200,00.
D
R$ 10.320,00.
E
R$ 11.320,00.
Vários são os regimes tributários por meio dos quais se vale o Poder Público para a tributação de pessoas físicas e
jurídicas. Levando em consideração os dados apresentados, assinale a alternativa correta.
A
As prestações de serviços consistentes no trabalho pessoal do próprio contribuinte, inscrito ou não em cadastro fiscal, serão
gravadas por ISS fixo anual.
B
O fornecimento de dados inexatos com vistas ao enquadramento ou permanência no regime de tributação fixa anual implicará
o desenquadramento e o recolhimento do ISS sobre o faturamento, com a aplicação das penalidades cabíveis, vedada a
retroatividade.
C
A opção pela tributação com base no lucro presumido será aplicada em relação a todo o período de atividade da empresa em
cada ano-calendário. Essa opção será manifestada com o pagamento da primeira ou única quota do imposto devido
correspondente ao primeiro período de apuração de cada ano-calendário.
D
A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro real ou presumido poderá optar pelo pagamento do imposto em cada
mês, determinado sobre base de cálculo estimada. O saldo do imposto apurado em 31 de dezembro receberá o seguinte
tratamento: se positivo, será pago em quota única, até o último dia útil do mês de março do ano subsequente; se negativo,
poderá ser objeto de restituição ou de compensação.
E
O Simples Nacional implica o recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, de vários impostos e
contribuições, dentre os quais o ISS em relação aos serviços sujeitos à substituição tributária ou retenção na fonte, devido na
qualidade de contribuinte ou responsável.
Uma empresa de prestação de serviços em geral registrou receitas de vendas de R$ 1.500.000,00 no primeiro trimestre de 2018. Considerando que a empresa é optante pela tributação com base no lucro presumido, o valor do Imposto de Renda, acrescido de seu respectivo adicional de IR, equivale a:
A
R$ 124.000,00.
B
R$ 96.000,00.
C
R$ 102.000,00.
D
R$ 114.000,00.
E
R$ 132.000,00.
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