Seu próximo nível começa aqui
Com a Assinatura Ilimitada, você tem tudo que precisa para sua aprovação.
Com a Assinatura Ilimitada, você combina prática, teoria e método em uma única assinatura com tudo que você precisa para sua aprovação.
- Gran Questões
- Questões
Questões de Concurso sobre Lucro Real, Lucro Presumido e Arbitrado
Disciplina
1
Assunto
1
Banca
Instituição
Cargo
Ano
Carreira
Área de formação
Escolaridade
Dificuldade
Comentários:
Professores
Alunos
Meus Comentários
Vídeo
Minhas questões:
Resolvidas
Não resolvidas
Certas
Erradas
Tipo de questão:
Certo e errado
Múltipla escolha
Incluir questões:
Anuladas
Desatualizadas
Questões:
Todas as questões
Filtro simplificado
Questões
Todas as questões
191
questões
encontradas
20
Mais recentes
Em se tratando de tributação com base no lucro real, a receita bruta será diminuída, EXCETOde:
A
Descontos concedidos incondicionalmente.
B
Devoluções e vendas canceladas.
C
Tributos incidentes sobre a renda e o capital.
D
Valores decorrentes de ajustes a valor presente, das operações vinculadas à receita bruta.
O escritório de advocacia A&A Advogados Associados não é optante pelo regime tributário “SIMPLES
NACIONAL” e prestou serviços de advocacia para a sociedade empresária B&B Ltda. A nota fiscal relativa
aos serviços prestados foi emitida no valor de R$ 3.500,00.
A esse respeito, é correto afirmar que a retenção do imposto de renda na fonte por parte da sociedade
empresária B&B Ltda é
A
facultativa, em função do valor da nota fiscal emitida ser inferior a R$ 5.000,00.
B
obrigatória, calculada ao percentual de 1,5% sobre o valor dos serviços prestados.
C
facultativa, como antecipação do imposto de renda devido, calculada ao percentual de 1,5% sobre o valor
dos serviços prestados.
D
obrigatória, calculada ao percentual de 1,5% sobre o valor dos serviços prestados, representando uma
tributação definitiva para o prestador do serviço.
Uma empresa prestadora de serviços do ramo de engenharia, optante pela tributação do Imposto de Renda sobre o Lucro Presumido, faturou no último trimestre civil $ 800.000,00. Para esta atividade, o lucro presumido é o resultado de 32% do faturamento e a tributação sobe este lucro presumido é de 15% para o Imposto de Renda e 9% para a CSLL Contribuição sobre o Lucro Líquido. A empresa também paga: 5% de ISS, 0,65% de PIS e 3% de Confins. Assinale a alternativa correta que indica a carga tributária desta empresa, em moeda corrente do país.
A
$ 130.640,00
B
$ 83.584,00
C
$ 69.200,00
D
$ 61.440,00
E
$ 40.000,00
Uma empresa comercial tributada pelo lucro presumido apurou as seguintes receitas mensais com a venda de mercadorias:
Janeiro de 2017 | R$ 85.000,00 |
Fevereiro de 2017 | R$ 110.000,00 |
Março de 2017 | R$ 240.000,00 |
Então, a contribuição social e o total da COFINS no regime cumulativo apurados no período são, respectivamente, de:
A
3.132,00 e 13.050,00.
B
3.132,00 e 33.060,00.
C
4.698,00 e 13.050,00.
D
4.698,00 e 33.060,00.
E
39.150,00 e 33.060,00.
Uma empresa possui os seguintes indicadores:
margem operacional de lucro: 30%;
rentabilidade dos investimentos: 60%;
rotação do ativo: 2 vezes.
Nesse caso, se a rotação do ativo da empresa cair para 1,5 vez, então a margem de lucro para manter constante a rentabilidade dos investimentos será igual a
A
35%.
B
40%.
C
45%.
D
50%.
E
60%.
A sociedade empresária Delta Ltda. atua no setor industrial e os produtos que adquire, produz e comercializa não estão sujeitos à sistemática da substituição tributária. No ano de 2017 optou pela sistemática de tributação “lucro presumido”. Ao final do 1º trimestre de 2017, apresentou os saldos contábeis abaixo.
Valor bruto total das vendas realizadas: R$ 1.055.000,00.
IPI sobre as vendas: R$ 50.000,00.
ICMS sobre as vendas: R$ 180.000,00.
Descontos incondicionais concedidos: R$ 5.000,00.
Descontos condicionais concedidos: R$ 8.000,00.
Custo dos produtos vendidos: R$ 500.000,00.
Despesas administrativas e comerciais: R$ 150.000,00.
Despesas financeiras: R$ 8.000,00.
Ganho de capital auferido: R$ 12.000,00.
Tendo por base as informações apresentadas, é correto afirmar que a base de cálculo do Imposto Sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) devido pela sociedade empresária Delta Ltda, relativamente ao 1º trimestre de 2017, é de
A
R$ 77.600,00.
B
R$ 80.960,00.
C
R$ 92.000,00.
D
R$ 166.000,00.
No caso de uma indústria que apresenta em um determinado mês uma receita operacional tributável já apurada de R$ 830.000,00, que se encontra enquadrada na forma de tributação pela não cumulatividade, o valor de PIS, em reais, calculado sobre o montante da receita operacional tributável, ressaltando, ainda, que não há quaisquer benefícios ou mesmo alíquotas diferenciadas, será
A
4.150,00.
B
5.400,00.
C
8.300,00.
D
13.695,00.
E
16.600,00.
O valor, em reais, da contribuição social sobre o lucro líquido, calculada sobre o lucro tributável ajustado em 31 de março de 2017, em uma base trimestral, é
A
29.430,00.
B
43.130,00.
C
55.881,00.
D
65,500,00.
E
79.830,00.
A Lei nº 6.404/1976, quando promulgada no Brasil, trouxe inúmeras incertezas jurídicas quanto ao acréscimo da carga tributária, e essas incertezas foram sanadas com a edição do Decreto Lei nº 1598/1977 e a criação do Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR). Por outro lado, com o processo de convergência da contabilidade brasileira às normas emitidas pelo International Accounting Standard Board (IASB) não foram diferentes, e a insegurança jurídica também permeou o processo. Considerando tal contexto, não é correto afirmar que
A
a Lei nº 12.973/2014 não acatou a escrituração do LALUR, pois entende que este já não está em sintonia com a realidade econômico-fiscal das empresas brasileiras.
B
a Lei nº 12.973/2014 trouxe profundas modificações na à tributação das empresas e revogou o Regime Tributário de Transição (RTT).
C
a Contabilidade sempre foi influenciada pelos limites e critérios fiscais, particularmente, os da legislação do Imposto de Renda.
D
contemporaneamente os contribuintes que apuram o IRPJ na modalidade do Lucro Real deverão preencher a Escrituração Contábil Fiscal (ECF).
E
a Lei nº 11.941/2009 introduziu no cenário econômico-jurídico nacional o Regime Tributário de Transição (RTT) com o fulcro de propiciar a neutralidade tributária da convergência.
Para as empresas que apuram o imposto de renda com
base no lucro real, o cálculo do imposto por estimativa é
irrelevante.
C
Certo
E
Errado
O Lucro Presumido é uma forma de tributação simplificada para determinação da base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das Pessoas Jurídicas. Podem optar pelo Lucro Presumido:
A
Todas as pessoas jurídicas cuja receita bruta total, no ano-calendário anterior, tenha sido inferior a R$ 60.000.000,00, ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a 12 meses.
B
As empresas cujas atividades sejam de instituições financeiras ou equiparadas.
C
As imobiliárias, incorporadoras e construtoras de imóveis, bem como as empresas que exploram as atividades de factoring.
D
As empresas que obtiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior.
E
As empresas que exercem atividades rurais, desde que não se utilize de qualquer dos incentivos fiscais aplicados a esta atividade.
Quanto à modalidade de tributação do imposto de renda e da contribuição social sobre o lucro
denominada lucro presumido, é correto afirmar que
A
as empresas optantes por este tipo de tributação estão dispensadas de qualquer forma de
escrituração contábil ou fiscal.
B
a base de cálculo para fins de tributação é obtida com a aplicação de uma alíquota predeterminada,
prevista na legislação tributária.
C
não existe limite de receita bruta anual para fins de opção por esta forma de tributação.
D
a adoção do regime de caixa é obrigatória exclusiva para todas as empresas que optarem por esta
forma de tributação.
Observe as assertivas a seguir:
I. Despesa tributária (receita tributária) é o valor total incluído na determinação do lucro ou prejuízo para o período relacionado com o tributo sobre o lucro corrente ou diferido.
II. Tributo corrente é o valor do tributo devido (recuperável) sobre o lucro tributável (prejuízo fiscal) do período.
III. Passivo fiscal diferido é o valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado às diferenças temporárias tributáveis.
IV. Resultado contábil é o lucro ou prejuízo para um período depois da dedução dos tributos sobre o lucro.
Estão corretas:
A
apenas II e IV.
B
apenas II, III e IV.
C
apenas I, III e IV.
D
I, II, III e IV.
E
apenas I, II e III.
Qual foi o valor do Lucro/Prejuízo apurado no Resultado do Exercício do período de X6?
A
20.000
B
61.000
C
81.000
D
170.000
E
171.000
““Uma empresa comercial, tributada pelo lucro real, registrou no ano de 20x3 prejuízo fiscal de $ 50.000,00; no ano 20x4 prejuízo fiscal de $ 10.000,00; e no ano de 20x6 apurou lucro de $ 100.000,00.” Considerando esses dados, o contador no momento da apuração do IRPJ e da CSSLL poderá: Uma empresa comercial, tributada pelo lucro real, registrou no ano de 20x3 prejuízo fiscal de $ 50.000,00; no ano 20x4 prejuízo fiscal de $ 10.000,00; e no ano de 20x6 apurou lucro de $ 100.000,00.” Considerando esses dados, o contador no momento da apuração do IRPJ e da CSSLL poderá:
A
Compensar os prejuízos dos exercícios anteriores em sua totalidade.
B
Requerer à SRFB a restituição de tributos pagos nos anos de prejuízo.
C
Compensar os prejuízos dos exercícios anteriores até o limite de 30% do lucro apurado.
D
Apurar normalmente os tributos do exercício vigente, sem considerar quaisquer resultados de exercícios encerrados.
É uma forma de tributação simplificada para
determinação da base de cálculo do Imposto de Renda -
IRPJ, e da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido -
CSLL das pessoas jurídicas. Estamos falando do:
A
Lucro Arbitrado.
B
Lucro Real.
C
Simples Nacional.
D
Lucro Presumido.
Segundo os Princípios e Normas Contábeis, os registros dos Fatos Contábeis devem ser realizados pela contabilidade respeitando o Princípio de Competência. É a regra geral para as empresas no Brasil, contudo, algumas empresas podem optar pelo Regime de Caixa. Assinale a alternativa que descreve o que significa Regime de Caixa e que tipo de empresa pode adotá-lo.
A
É o reconhecimento das receitas e despesas pela entrega do produto e consumo do serviço. É utilizado pelo Simples Nacional.
B
É o reconhecimento das receitas e despesas pela expectativa de recebimentos e pagamentos. Pode ser utilizada pelo Simples Nacional.
C
É o reconhecimento das receitas e despesas por estimativas históricas da empresa. É utilizado pelo Lucro Presumido.
D
É o reconhecimento das receitas e despesas pelas efetivas entradas e saídas monetárias. Pode ser utilizado por empresas de Lucro Presumido.
E
É o reconhecimento das receitas e despesas pela emissão do documento fiscal. É utilizado pelo Lucro Real.
O lucro total obtido pela empresa no período foi:
A
R$ 19.820,00.
B
R$ 18.750,00.
C
R$ 15.650,00.
D
R$ 14.220,00.
E
R$ 10.950,00.
A Cia. Montes Verdes apresentou os seguintes dados, extraídos de sua contabilidade e referentes ao 3o trimestre de 2014:
__-
Receita Bruta:
• revenda de mercadorias ______________________2.000.000,00
• prestação de serviços em geral__________________400.000,00
Ganho de capital na venda de bem do Ativo Imobilizado _30.000,00
Rendimento de aplicações financeiras_______________20.000,00
__
A companhia é optante pela tributação com base no lucro presumido nesse ano-calendário. O valor do IRPJ (imposto mais adicional) devido pela companhia, relativo a esse trimestre, em R$, é:
A
78.500,00.
B
66.000,00.
C
54.500,00.
D
51.000,00.
E
46.000,00.
Em 01/12/2015, uma sociedade empresária contratou serviços de consultoria contábil no valor de R$ 10.000, pagos à vista. A prestação do serviço foi inteiramente realizada em dezembro.
A sociedade empresária considera as seguintes alíquotas:
PIS= 0,65%.
COFINS= 3%.
CSLL= 1%.
IRRF= 1,5%.
Assinale a opção que indica a correta contabilização do serviço pela sociedade empresária, admitindo que ela e a prestadora dos serviços são tributadas pelo lucro real.
A
D- Despesas ________ 9.850 D- IRRF a recolher ______ 150 C- PIS a recolher ________ 65 C- COFINS a recolher ____ 300 C- CSLL a recolher ______ 100 C- Caixa ___________ 9.385 |
B
D- Despesas _______ 10.000 D- PIS a recolher _______ 65 D- COFINS a recolher ___ 300 D- CSLL a recolher _____ 100 D- IRRF a recolher _____ 143 C- Caixa __________ 10.608 |
C
D- Despesas _______ 10.000 D- PIS a recolher _______ 65 D- COFINS a recolher ___ 300 D- CSLL a recolher _____ 100 D- IRRF a recolher _____ 143 C- Caixa ___________ 9.392 |
D
D- Despesas _______ 10.000 D- PIS a recolher _______ 65 D- COFINS a recolher ___ 300 D- CSLL a recolher _____ 100 D- IRRF a recolher _____ 150 C- Caixa ___________ 10.615 |
E
D- Despesas _______ 10.000 D- PIS a recolher _______ 65 D- COFINS a recolher ___ 300 D- CSLL a recolher _____ 100 D- IRRF a recolher _____ 150 C- Caixa ___________ 9.385 |
Gerar simulado