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Questões de Concurso sobre Lucro Real, Lucro Presumido e Arbitrado
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Uma determinada companhia optou pela tributação com base no Lucro Real trimestral no ano-calendário de 2015. Do Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) da companhia, relativo ao primeiro trimestre de 2015, foram extraídos os seguintes dados, em R$:
– Lucro Líquido do Exercício antes do Imposto de Renda ___________-420.000,00
– Adições na Parte A do LALUR ------------------------------------------90.000,00
– Exclusões na Parte A do LALUR -----------------------------------------130.000,00
A companhia tinha prejuízo a compensar de períodos de apuração anteriores do valor de R$ 150.000,00. A companhia compensou o máximo permitido pela legislação do Imposto de Renda. Sabendo-se que o imposto de renda das pessoas jurídicas é calculado com base numa alíquota de 15% e que incide um adicional de 10% sobre a parcela da base de cálculo que ultrapassar R$ 60.000,00 trimestrais, o valor do referido imposto devido no primeiro trimestre de 2015 correspondeu, em R$, a:
A
74.500,00.
B
71.500,00.
C
60.500,00.
D
55.000,00.
E
51.500,00.
A alíquota do PIS/PASEP sobre o faturamento mensal das empresas tributadas pelo Lucro Real é de:
A
0,65%
B
0,75%
C
0,85%
D
1%
E
1,65%
É INCORRETO afirmar:
A
O princípio da não cumulatividade do PIS e da COFINS incide para as empresas tributadas pelo Lucro Real.
B
As disposições tributárias do PIS são determinadas pela Lei 10.637 e da COFINS pela lei 10.833.
C
As alíquotas do PIS e da COFINS são de 0,65% e 3,00% para empresas do lucro presumido.
D
Só são tributadas pelo PIS e COFINS as empresas enquadradas no Lucro Real ou Lucro Presumido.
E
As vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos não integram a base de cálculo do PIS e da COFINS.
Marque a alternativa INCORRETA:
A
O lucro real comporta duas periodicidades: anual e trimestral, tanto para IRPJ quanto para CSLL.
B
A apuração do lucro real anual será realizada por meio de estimativas mensais ou por meio de balanço de suspensão ou redução, e ainda com a apuração do Lucro Real Anual ao final do período de apuração.
C
O lucro real poderá ser apurado em conformidade com o regime de competência ou regime de caixa, permanecendo a escolha ao contribuinte.
D
No LALUR a parte A é destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do exercício e à transcrição da demonstração do lucro real.
E
Todas as pessoas jurídicas podem optar pelo Lucro Real, sendo que algumas delas são obrigadas a esse regime ficando, portanto, impedidas de se enquadrarem no Lucro Presumido ou no Simples Nacional.
Marque a alternativa INCORRETA. A empresa estará obrigada ao Lucro Real quando:
A
Obter lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior.
B
No decorrer do ano calendário, tenham efetuado pagamento mensal pelo regime de estimativa.
C
Que explorem atividades de prestação de serviços não financeiros e que obteve receita bruta mensal superior a R$ 6.000.000,00.
D
Que se dediquem à construção, incorporação, compra e venda de imóveis que tenham registro de custo orçado, nos termos das normas aplicáveis a essas atividades.
E
Que sejam Sociedade de Propósito Específico formada por Microempresas e Empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional.
Para empresas em início de atividade, qual o limite mensal máximo de faturamento que esta empresa pode auferir para ter direito de se enquadrar no regime tributário Lucro Presumido?
A
R$ 2.000.000,00.
B
R$ 2.500.000,00.
C
R$ 4.000.000,00.
D
R$ 6.000.000,00.
E
R$ 6.500.000,00.
No caso de a empresa optar pela sistemática de lucro
presumido, é correto afirmar que o valor final a recolher,
a título de CSLL, deverá ser:
A
R$ 11.570.
B
R$ 12.110.
C
R$ 12.920.
D
R$ 16.110.
E
R$ 16.920.
Optando a empresa pela sistemática de lucro real
anual-estimativa mensal, é correto afirmar que o valor
devido
antes da dedução dos impostos na fonte, a
título de IRPJ, deverá ser:
A
R$ 33.750.
B
R$ 36.000.
C
R$ 38.250.
D
R$ 42.000.
E
R$ 44.750.
A empresa A, enquadrada no regime de tributação Lucro Presumido, no dia 01/03/2014 comprou mercadorias para revenda no valor de R$ 10.000,00 e vendeu as mesmas mercadorias no dia 25/03/2014 pelo valor de R$ 18.500,00. Sabendo que a empresa tem despesa com aluguel de sala comercial mensal de R$ 2.000,00, cujo o locador também é uma pessoa jurídica, qual o valor que a Empresa A deverá pagar de PIS e COFINS respectivamente?
A
R$ 120,25 e R$ 555,00.
B
R$ 55,25 e R$ 255,00.
C
R$ 305,25 e R$ 1.406,00.
D
R$ 107,25 e R$ 494,00.
E
R$ 140,25 e R$ 646,00.
Não poderá optar pelo regime tributário Lucro Presumido as empresas que:
A
Que, estão impedidas pela sistemática de tributação simplificado.
B
Que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto (empresas geralmente sediadas nas áreas da SUDENE e SUDAM).
C
Que, no decorrer do ano-calendário, não tenham efetuado pagamento mensal pelo regime de estimativa.
D
Que, tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos de operações nacionais.
E
Cuja receita no ano-calendário anterior seja superior ao limite de R$ 48.000.000,00.
Apresenta-se a seguir o balancete da Cia Horizonte Belo Ltda, apurado em 31/12/2014:
Assinale a alternativa que apresenta o Lucro ou Prejuízo antes dos impostos incidentes sobre o lucro (LAIR):
A
R$ 28 000,00
B
R$ 29 000,00
C
R$ 30 000,00
D
R$ 32 000,00
O lucro real será determinado:
A
a partir do lucro líquido do período de apuração obtido na escrituração comercial (antes da provisão para o imposto de renda).
B
de acordo com o lucro bruto da empresa ao final do período.
C
após a diminuição da receita obtida pelo valor dos custos (antes da provisão para o imposto de renda).
D
pelo valor encontrado da receita de vendas após a apuração do resultado do exercício.
E
de acordo com o valor real do lucro líquido entre os acionistas da empresa.
O Lucro Presumido é uma forma de tributação que utiliza apenas as receitas da empresa para a apuração do resultado tributável de IR e CSL. Assim, esses tributos são calculados por meio de um resultado estimado, encontrado a partir de percentuais definidos em lei. Existe um limite máximo de receita, que a empresa pode auferir em um determinado ano-calendário, para que ela possa ser enquadrada na tributação pelo lucro presumido. Assinale a alternativa em que se encontra um valor que deve ser incluído no montante da receita total, para fins de cômputo do limite anual do lucro presumido.
A
Uma venda calcelada.
B
Um desconto incondicional concedido.
C
Um ganho na venda de bens do imobilizado.
D
O IPI quando registrado como receita.
E
O ICMS Substituição Tributária quando registrado como receita.
Preencha as lacunas e assinale a alternativa correta:
A empresa SOS Comércio Ltda adquire mercadoria para revenda de um fornecedor que recolhe ICMS e IPI, além do PIS e COFINS. Por ser optante pela tributação do imposto de renda com base no lucro ___________, ela não pode recuperar as contribuições incidentes na aquisição de mercadorias. Em relação aos impostos (ICMS e IPI), ela recupera apenas o ICMS, pois para esse tributo ela é contribuinte de ___________ e de ____________. Como no caso do IPI ela é apenas contribuinte de ___________, não faz jus ao crédito referente ao valor do IPI que o fornecedor recolheu para o fornecedor.
A
presumido; direito; fato; fato.
B
presumido; direito; fato; direito.
C
real; direito; fato; direito.
D
presumido; real; fato; direito.
E
real; direito; fato; fato.
No regime de tributação pelo Lucro Real, uma empresa pode optar entre a periodicidade de apuração trimestral e a periodicidade de apuração anual, com antecipações mensais em bases estimadas. Em uma empresa optante do Lucro Real, com apuração anual, não devem integrar a base de cálculo do imposto de renda mensal, calculado pela estimativa, os seguintes valores:
A
rendimentos e ganhos líquidos, produzidos por aplicação financeira de renda fixa, sem retenção na fonte.
B
recuperações de créditos que representem ingressos de novas receitas.
C
lucros decorrentes de participações societárias avaliadas pelo custo de reposição.
D
reversões de saldos de provisões posteriormente constituídas.
E
impostos não cumulativos , cobrado destacadamente do comprador ou contratante, do qual o vendedor dos bens seja mero depositário.
Uma empresa optante do regime de Lucro Presumido auferiu receitas de R$ 100 mil reais no período. Pagou de IR, CSL e PIS os valores conforme a tabela abaixo. Considerando uma alíquota de 32% para a apuração do lucro presumido, e considerando que incorreu em despesas operacionais no valor de R$ 50 mil, informe qual o maior valor que esta empresa pode distribuir de seus lucros, sem que os mesmos sofram tributação.
Tributo | Valor Pago |
IR | R$ 2.500,00 |
CSL | R$ 1.000,00 |
PIS + COFINS | R$ 3.500,00 |
A
R$ 32 mil
B
R$ 25 mil
C
R$ 16 mil
D
R$ 13,760 mil
E
R$ 43 mil
Ano:
2014
Em relação às formas de tributação, a opção que indica a alternativa correta é:
A
Lucro real é o lucro tributário do período ajustado pelas adições, exclusões e compensações descritas no Regulamento do Imposto de Renda (RIR 1999).
B
Lucro presumido é aquele apurado com base na aplicação de um percentual fixo sobre a receita bruta auferida ao final do período de apuração.
C
A empresa deverá apurar o lucro arbitrado quando houver compensação do prejuízo fiscal em períodos anteriores.
D
O lucro tributário do período é o resultado da soma do lucro operacional, dos resultados não operacionais e das participações nos resultados
E
O lucro real é a soma do lucro contábil ao lucro tributável, o qual deverá ser considerado como base de cálculo para determinar o valor do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ).
O valor, em Reais, do lucro bruto e do lucro antes do imposto de renda e da contribuição social são, respectivamente,
A
72.300,00 e 22.400,00.
B
73.500,00 e 24.000,00.
C
71.000,00 e 20.500,00.
D
71.400,00 e 21.800,00.
E
73.100,00 e 23.000,00.
Ano:
2013
Uma companhia tributada pelo lucro real anual recolheu no Banco W o Imposto de Renda, apurado pela antecipação mensal em base estimada, no valor de 50.000,00, mediante débito em conta corrente.
O Banco W realizou o seguinte registro contábil da arrecadação do imposto de renda realizada:
A
Débito: BANCO CONTA MOVIMENTO _____ 50.000,00
Crédito: RECEBIMENTO DE TRIBUTOS FEDERAIS
IMPOSTO DE RENDA PJ __________ 50.000,00
B
Débito: DEPÓSITOS À VISTA ______ 50.000,00
Crédito: RECEBIMENTO DE TRIBUTOS FEDERAIS
IMPOSTO DE RENDA PJ ___ 50.000,00
C
Débito: RECEBIMENTO DE TRIBUTOS FEDERAIS
IMPOSTO DE RENDA PJ ______ 50.000,00
Crédito: DEPÓSITOS À VISTA _____ 50.000,00
D
Débito: CAIXA ______ 50.000,00
Crédito: RECEBIMENTO DE TRIBUTOS FEDERAIS
IMPOSTO DE RENDA PJ ____ 50.000,00
E
Débito: RECOLHIMENTO DE TRIBUTOS FEDERAIS ______ 50.000,00
IMPOSTO DE RENDA PJ
Crédito: BANCO CONTA MOVIMENTO __________________ 50.000,00
Considere que, no final do exercício, uma empresa tenha reconhecido provisão para crédito de liquidação duvidosa no valor de R$ 40.000,00 e perda no recebimento de crédito no valor de R$ 4.000,00. Considere, também, que as bases de cálculo tenham sido, respectivamente, o histórico de inadimplência de clientes e a parcela que excedeu o valor que um cliente, declarado concordatário, comprometeu-se a pagar. Nesse caso, as despesas operacionais dedutíveis para fins de apuração do lucro tributável (lucro real) somam R$ 36.000,00.
C
Certo
E
Errado
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