Questões de Concurso sobre Lucro Real, Lucro Presumido e Arbitrado

A tributação do imposto de renda das pessoas jurídicas, decorrente da não validação da escrituração contábil, é feita pelo enquadramento da empresa no

Uma empresa possui margem de lucro bruto na ordem de 40%. Caso o valor da receita bruta aumente 20% e o custo das mercadorias vendidas sofra decréscimo de 5%, a nova margem bruta de lucro será de

A Empresa Roma Ltda., no primeiro mês de suas operações, realizou as seguintes transações:

• constituição da empresa com capital inicial de R$ 30.000,00, totalmente integralizados em dinheiro;

• depósito de R$ 25.000,00 no Banco da Praça S.A.;

• aquisição de uma sala comercial por R$ 50.000,00, sendo 20% pagos à vista, através de cheque, e o restante em 8 prestações de R$ 5.000,00;

• aquisição de móveis e utensílios à vista, pagos em dinheiro, por R$ 2.000,00;

• aquisição de dois computadores completos a prazo, por R$ 4.500,00;

• aquisição de mercadorias para revenda, a prazo, por R$ 20.000,00;

• venda a prazo de 70% do estoque de mercadorias por R$ 24.000,00;

• pagamento, em cheque do pró-labore dos sócios – R$ 3.000,00;

• pagamento em dinheiro de aluguel e condomínio da sala comercial – R$ 1.500,00.

Considerando essas informações, ao final do mês o resultado apurado pela empresa, em reais, foi

Uma empresa auferiu lucros de R$ 50.000 no ano de 2007. Considerando que havia saldo devedor na conta de resultados acumulados no valor de R$ 10.000 e que a empresa distribuirá 50% do lucro disponível, assinale a opção que apresenta o montante a ser distribuído a um sócio que detenha 60% do capital da empresa.

São dadas as informações abaixo (em R$) sobre a Cia. Montenegro, que é tributada pelo imposto de renda com base no lucro real:

I. Lucro líquido do exercício antes do imposto de renda 500.000,00

II. Adições conforme o LALUR 250.000,00

III. Exclusões conforme o LALUR 200.000,00

IV. Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores 300.000,00

Com base nessas informações, se a companhia desejar minimizar o pagamento do imposto de renda, o valor do lucro real da companhia corresponderá, em R$, a

Na parte A do Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR), devem ser contabilizados os ganhos de capital na participação extinta em fusão, incorporação ou cisão.

Com o intuito de manter a liquidez, a empresa deverá optar pela captação de empréstimos de longo prazo com carência, de preferência. Assim, a capacidade de pagamento de suas dívidas de curto prazo aumentará, mesmo com o aumento de seu índice de endividamento.

A pessoa jurídica AA Factoring e Fomento Mercantil Ltda. optou pela tributação de seu imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza com base no lucro presumido. Nessa situação, em face da legislação de regência, o imposto deve ser apurado pela autoridade tributária competente com base no lucro arbitrado.

Com base nas informações acima, o lucro operacional apurado no período foi:

Com base nas informações acima, o lucro operacional apurado no período foi:

No método de custo aceito pela Receita Federal para fins de apuração da tributação sobre o lucro apurado, é considerado (a) despesa:

Determinada empresa comercial apresentou os seguintes dados ao final do ano de 2004, em R$:

O lucro bruto e o lucro operacional da empresa, em reais, respectivamente, são:

A Contabilização do Imposto de Renda presumido no fi nal de cada trimestre será efetuada:

Ao optar pela tributação pelo lucro presumido, a factoring restringe seu planejamento tributário durante todo o ano calendário da opção, permanecendo a modalidade imutável durante aquele período.

Quando não é possível o cálculo do imposto de renda, utilizando-se o critério do lucro real ou presumido, o fi sco impõe outra modalidade de cálculo denominada:

Dados extraídos da contabilidade e do Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) da Cia. Escorial:

Lucro líquido do exercício antes do Imposto de Renda .............. 120 000,00

Adições, conforme LALUR, parte A....................................................................... 50 000,00

Exclusões, conforme LALUR, parte A ................................................................. 20 000,00

Prejuízo fiscal de períodos anteriores, conforme LALUR

– parte B ....................................................................................................................................... 75 000,00

O lucro real da companhia, caso ela utilize o valor máximo de compensação permitido pela legislação tributária, será (em R$)

Para habilitar-se à opção pelo regime de tributação com base no lucro presumido, a empresa poderá demonstrar as suas receitas, quando não tiver escrituração completa, por meio do livro caixa, mas, nesse caso, deverá evidenciar toda a movimentação financeira, inclusive a bancária.

A retificação de erro imputável a exercícios anteriores, que não possa ser atribuída a eventos subseqüentes, não poderá ser lançada em lucros acumulados.

As empresas registram em sua escrituração mercantil todos os fatos que afetam o lucro real, fazendo extracontabilmente os ajustes determinados pela legislação comercial.

A parte B do livro de apuração do lucro real (LALUR) é destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem da escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real de períodos futuros.