Questões de Concurso sobre Lucro Real, Lucro Presumido e Arbitrado

O valor do Imposto de Renda, em reais, é:

A apuração do imposto de renda pelo regime do lucro presumido caracteriza-se pela presunção de que o lucro corresponde a determinado percentual do faturamento, daí decorrendo uma redução no cálculo do imposto devido.

Na hipótese de uma empresa que esteja no lucro real, o valor, em Reais, do PIS a recolher, para o mês de janeiro de 2023, considerando que a receita bruta de vendas foi de R$ 760.000 e a compra de insumos no mês foi de R$ 350.000, será, em Reais, de

O Lucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições e exclusões, com esta definição indique a alternativa que caracteriza uma adição ao lucro líquido do exercício para efetuar este ajuste:

A empresa XOmega Quiz S/A, entidade de personalidade jurídica, que tem como atividade empresarial o comércio, apurou o lucro real, referente ao terceiro trimestre de 20X1, o valor equivalente a R$ 452.700,00. O Imposto de Renda e o adicional recolhidos pela empresa são:

A Companhia ABC, domiciliada no Rio de Janeiro, encerrou o ano-calendário 20X1 com uma receita bruta de R$ 77.000.000,00, e, entre as receitas operacionais, houve reconhecimento de equivalência patrimonial referente à Cia XYZ, empresa Americana baseada em Miami, 100% controlada pela Cia ABC. Considerando que a Cia ABC reconheceu receita de equivalência patrimonial, em 20x1, a apuração de IRPJ e contribuição social sobre o lucro no ano-calendário de 20x1 está enquadrada no regime tributário do:

De acordo com as informações, o PIS líquido a recolher do período informado, em R$, foi de:

Nesse tipo de regime há uma forma de tributação simplificada para estabelecer a base de cálculo do Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL) das empresas. Para os dois impostos as alíquotas podem variar conforme a atividade exercida, sendo de 8% para atividades que envolvam a indústria e comércio e de 32% nos casos de prestação de serviços. Pode ser a escolha de empresas que faturam até R$ 78 milhões por ano, além de, também, ser indicado para aquelas com lucro elevado. Pode ser um regime benéfico para empresas que tenham as margens de lucro acima da presunção, poucos custos operacionais e uma folha de pagamento baixa.

O texto acima se refere a qual regime de tributação?

Uma sociedade empresária, que presta serviços de consultoria, apresentou os seguintes saldos em sua Demonstração do Resultado do Exercício, em 31/12/X0:

● Receita de serviços: R$500.000;

● Descontos concedidos: R$15.000;

● Abatimentos: R$10.000;

● Juros auferidos: R$50.000;

● Prêmio de resgate de debêntures: R$16.000;

● Receita com equivalência patrimonial: R$20.000;

● Receita de títulos vinculados ao mercado aberto: R$21.000;

● Custo dos Serviços Prestados: R$200.000;

● Despesas gerais: R$80.000;

● Comissões e despesas bancárias: R$8.000; e

● Variações monetárias das obrigações: R$18.000.

Assinale a opção que indica o resultado financeiro da sociedade empresária, em 31/12/X0.

O IRPJ — Imposto de Renda Pessoa Jurídica é um dos tributos de competência da União que deve ser pago pelas empresas. É previsto no Art. 153, da Constituição Federal do Brasil e incide sobre os lucros obtidos por pessoas jurídicas. Analise as afirmativas abaixo sobre os tipos de enquadramento para tributação do Imposto de Renda Pessoa Jurídica no Brasil.

I. Lucro Real.

II. Microempreendedor Individual.

III. Lucro Presumido.

IV. Lucro Arbitrado.

V. Simples Nacional.

VI. Microempresas.

Estão corretas as afirmativas:

O arbitramento do lucro é uma faculdade do contribuinte quando, sujeito à apuração do resultado com base no lucro real, for mais conveniente, do ponto de vista financeiro, adotar aquela modalidade de tributação.

Dentre as diferenças entre lucro contábil e lucro econômico tem-se que:

As despesas pré-organizacionais e pré-industriais poderão ser excluídas para fins de determinação do lucro real somente a partir do período em que as operações de que resultarem gerarem resultados suficientes para absorvê-las integralmente.

Sabendo-se que o Custo das Mercadorias Vendidas equivale a 15% da Receita Bruta anual, o Lucro Bruto da Cia. João de Barro em 2021 foi de:

A empresa DEF Ltda contratou os serviços de segurança e vigilância da empresa Sempre Alerta Segurança Ltda. Os serviços, no valor de R$ 30.000,00 mensais são prestados no estabelecimento da empresa DEF Ltda, pelos empregados da empresa contratada. Tanto a empresa contratante como a empresa contratada são optantes pelo sistema de tributação do imposto de renda sobre pelo Lucro Presumido. Relativamente apenas ao Instituto Nacional de Seguridade Social - INSS devido pela empresa contratada, assinale a alternativa correta.

O lucro real é um regime de tributação da pessoa jurídica em que o cálculo do imposto de renda e da contribuição social é realizado sobre o valor do lucro líquido ajustado. Esse ajuste ocorre pela adição e dedução de itens que constam na apuração do lucro contábil, mas que não são permitidos pela legislação fiscal.

A respeito dos conhecimentos sobre a dedutibilidade de itens para a determinação do lucro real, é correto afirmar:

O pressuposto da continuidade deve ser considerado para todas as entidades, especialmente para entidades individuais. Na avaliação, se a adoção do pressuposto da continuidade é apropriada, os responsáveis pela elaboração das demonstrações contábeis precisam considerar uma ampla quantidade de fatores relacionados, conforme descrito a seguir, EXCETO:

Uma empresa exerce atividades comerciais e de prestação de serviços, sendo ambas previstas em seu Contrato Social. No mês de dezembro de 2021, apresentou as seguintes receitas provenientes de suas atividades:

1. Receita Bruta de Vendas: R$ 20.000,00; e,
2. Receita Bruta de Serviços: R$ 10.000,00.

Considerando que a empresa é enquadrada no regime do Lucro Presumido e que o PIS e o COFINS são cumulativos, os valores que a empresa deverá recolher de PIS e COFINS são, respectivamente:

De acordo com as informações, o COFINS líquido a recolher do período informado, em R$, foi de:

Na parte B do e-LALUR, no registro M010, os valores representativos de adições ao lucro de períodos futuros devem ser escriturados a crédito, e as exclusões, a débito.