Questões de Concurso sobre Operações com mercadorias, tributos incidentes sobre compras e vendas (ICMS, IPI, PIS/Confins)

O valor do ICMS a ser apurado nessa operação de venda é de:

O valor do IPI a ser apurado nessa operação de venda é de:

A Empresa Comercial Ltda. adota o inventário periódico e seu estoque de mercadorias, em 31/08, era de R$ 13.500,00. No final do mês de setembro, estavam registradas, na contabilidade, as seguintes informações a respeito das operações com mercadorias:

Considerando que, para efeito de tributação, só havia incidência de ICMS na alíquota de 12% e que, no final do mês, foram apuradas, pelo inventário realizado, mercadorias no valor de R$ 18.000,00, o lucro bruto apurado em 30/09 foi igual a:

O valor do PIS da ABCD Ltda., em reais, é:

Uma empresa comercial realizou as seguintes operações em março de 2022:

1. Adquiriu mercadorias para revenda por R$ 36.400,00.
2. Arcou com custos de transporte das mercadorias adquiridas no valor de R$ 580,00.
3. Vendeu por R$ 50.960,00 parte das mercadorias adquiridas.

Outras informações:

1. As operações ocorreram dentro do mesmo Estado, sendo a alíquota interna do ICMS de 18%, sem variações nas operações de compra e venda das mercadorias.
2. A apuração do imposto é feita pelo regime normal (ICMS Normal).
3. Havia um saldo de ICMS a Recuperar no valor de R$ 1.300,00.

Considerando que essas foram as únicas operações ocorridas no período, após a apuração do ICMS referente a março de 2022, a empresa apresentará:

A companhia Esmeralda, ao efetuar o pagamento mensal dos serviços à companhia Polida, deverá reter na fonte o valor referente ao somatório das contribuições: social sobre o lucro líquido (CSLL); para financiamento da seguridade social (COFINS) e para o PIS/PASEP no montante de:

Uma empresa comercial apresentava um estoque de mercadorias com 10 unidades no valor total de R$ 2.000,00 em 30 de setembro. Durante o mês de outubro, foram realizadas as seguintes operações com mercadorias:

Dia 08 – compra de 10 unidades ao preço unitário de R$ 360,00

Dia 12 – venda de 10 unidades a R$ 400,00 cada unidade

Dia 18 – compra de 10 unidades no total de R$ 3.200,00

Dia 26 – venda de 5 unidades no montante de R$ 2.300,00

Dia 30 – compra de 10 unidades a R$ 280,00 a unidade

Sabendo-se que, nas operações com mercadorias, o ICMS incidente era de 10% e que a empresa adota o custo médio, o valor do saldo do estoque em 31 de outubro era de:

A empresa ABC Ltda, contratou serviços da empresa DEF Ltda optante pelo SIMPLES Federal, no valor de R$ 50.000,00. Assinale a alternativa correta.

A empresa YZX Comercial Ltda, adquiriu mercadorias para a revenda no valor de R$ 30.000,00. A aquisição foi efetuada metade à vista e metade a prazo. A nota fiscal apresentou ICMS recuperável, destacado na nota no valor de R$ 3.600,00. Assinale a alternativa que apresenta a correta contabilização a ser efetuada pela empresa comercial.

A empresa A adquiriu da empresa B matéria-prima por R$ 5.000,00, incluídos nesse valor R$ 250,00 referentes a IPI e R$ 850,00 relativos a ICMS. O frete de R$ 670,00 foi pago pela empresa B; esta enviou o material via aérea, mas a empresa A teve que pagar o transporte entre o aeroporto e a fábrica, que custou R$ 455,00. Considerando-se que os impostos são recuperáveis, o valor registrado no estoque será de

A empresa GEA Comercial Ltda., efetuou algumas compras de mercadorias para revenda no mês de junho de 2.0X1, no valor total de R$ 70.000,00. O ICMS de 17% foi destacado em todas as notas fiscais emitidas pelos fornecedores. No mesmo mês de junho, as vendas da empresa foram de R$ 50.000,00 com ICMS também de 17%. A apuração do imposto é feita pelo regime normal. Considerando que a empresa apresenta saldo de ICMS a recuperar no valor de R$ 1.600,00, após a apuração do ICMS referente a junho de 2.0X1, a empresa apresentará:

A Empresa Caraguatatuba Comercial Ltda. iniciou suas atividades em janeiro de 2022. Sabe-se que a Empresa faz parte do sistema de débito e crédito do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS). Nesse mês, realizou as seguintes transações:

• Aquisição de mercadorias por R$40.000,00. Neste valor está incluído o ICMS recuperável, no valor de R$7.200,00.

• Venda, por R$50.000,00 (incluído o ICMS), de 40% das mercadorias adquiridas. Sobre a receita obtida na operação, há incidência apenas do ICMS na alíquota de 12%.

Considerando-se que essas foram as únicas transações efetuadas no mês, após o registro contábil de apuração do ICMS da Empresa Caraguatatuba Comercial Ltda., esta apresentará um saldo de ICMS a

Uma empresa varejista, tributada pelo lucro presumido, adquiriu mercadorias no montante de R$ 100 mil, com incidência de 16% de ICMS e 10% de IPI; a nota fiscal de compra somou R$ 110 mil e a empresa adquirente não é contribuinte do IPI. Se essas são as únicas informações relevantes para fins contábeis, então o valor líquido do estoque contabilizado é de

A empresa Beta atua exclusivamente no ramo comercial. A empresa fez aquisição de mercadorias para revenda no valor de R$ 10.000,00. Na nota fiscal da operação, emitida pela indústria X, constava o ICMS no valor de R$ 1.800,00 e IPI no valor de R$ 100,00. Sabendo que a empresa Beta efetuou o pagamento à vista, em dinheiro, no valor total da nota de R$ 10.000,00, assinale a alternativa que representa corretamente o lançamento contábil que precisa ser feito na empresa. (Desconsidere data e histórico).

Determinada empresa comercial efetuou venda a prazo de mercadorias, no valor total de R$ 37.774,45. A operação está sujeita à incidência do Imposto sobre Circulação de Mercadorias, na alíquota de 17%, a ser recolhido aos cofres estaduais 30 dias após a operação. Sabe-se, ainda, que tais mercadorias têm custo registrado de R$ 15.654,33. Com base nesses dados, o correto lançamento a ser efetuado na contabilidade da empresa em decorrência dessa operação será:

Uma empresa tributada pelo lucro real e que está enquadrada no regime de não cumulatividade para fins de apuração e recolhimento da COFINS registrou em sua contabilidade as seguintes operações no mês:

• Receita bruta de vendas de mercadorias no valor de R$ 500.000,00;

• Compra de produtos e bens utilizados como insumo na produção durante o mês no valor de R$ 90.000,00;

• Gasto com energia elétrica no mês corresponde a R$ 10.000,00;

• Descontos condicionais referentes ao pagamento na data prevista da duplicata correspondente a R$ 10.000,00;

• Valor dos salários pagos no mês R$ 30.000,00; e

• Gasto com aluguel do prédio da sede no valor de R$ 20.000,00.

O valor do COFINS a ser recolhido no mês, em Reais, será:

Uma determinada empresa comercial evidenciou as informações referentes ao mês de setembro/2021:

De acordo com os dados, os valores do PIS e do COFINS pelo regime não-cumulativo são, respectivamente:

Analise as alternativas abaixo e assinale a sequência correta:

I. IRRF é a sigla de Imposto de Renda Retido na Fonte e toda pessoa jurídica ou equiparada está obrigada a reter do beneficiário da renda o imposto correspondente.

II. O ICMS incide sobre prestações onerosas de serviços de comunicação, por meios específicos, inclusive a geração, a emissão, a recepção, a transmissão, a retransmissão, a repetição e a ampliação de comunicação de natureza definida.

III. Com o Programa de Integração Social (PIS), o empregado da iniciativa pública tem acesso aos benefícios determinados por lei e ainda colabora para o desenvolvimento das empresas do setor.

IV. As pessoas jurídicas de direito privado em geral, inclusive as pessoas a elas equiparadas pela legislação do Imposto de Renda, exceto as microempresas e as empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional são contribuintes da COFINS.

A sequência correta é:

O custo unitário dos estoques adquiridos em 01/02/2021 foi, em R$, de

O ICMS incidente sobre o valor das mercadorias adquiridas, no valor de R$ 9.000,00, deve ser reconhecido pela adquirente como uma despesa.