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Questões de Concurso sobre Análise do fluxo de caixa
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Tendo em vista que as entidades podem usar os ciclos econômico-financeiro e operacional como fonte (instrumentos) para avaliar a eficiência de sua geração de caixa e mantença do equilíbrio financeiro, assinale a opção correta a respeito da gestão de caixa das entidades.
A
A entidade para avaliar se a geração de caixa está adequada, pode utilizar a demonstração do fluxo de caixa, já que ela retrata a posição financeira de momento do ativo circulante liquido de curto prazo.
B
Para que haja equilíbrio financeiro, é necessário haver: vinculação entre o grau de liquidez dos ativos e a ordem de exigibilidade dos passivos; positividade do capital circulante líquido para garantir segurança ao indicador.
C
No que tange à gestão dos custos, custo efetivo da dívida para as empresas tributadas pelo lucro presumido ou simples é o resultado da relação entre o resto da diferença despesas financeiras menos economia de impostos e o montante da dívida inicial.
D
A demonstração do valor adicionado é um dos instrumentos que permitem avaliar se a geração de caixa da empresa está adequada.
E
Em uma indústria, o cálculo da duração do ciclo operacional limita-se aos prazos médios de: compras; fabricação; venda dos produtos acabados.
Um requisito que se aplica exclusivamente ao hedge de fluxo de caixa é a divulgação de nota explicativa contendo
A
a descrição dos instrumentos financeiros designados para hedge e seus valores de mercado.
B
a exposição ao risco a que a entidade está sujeita e a origem de tal risco.
C
o saldo reconhecido no patrimônio líquido no período.
D
o saldo contabilizado de ativos financeiros renegociados.
O capital circulante líquido (CCL) é um indicador de liquidez que mede a capacidade da empresa de cumprir com seus compromissos de pagamento e de manter suas operações funcionando. O CCL é verificado pela diferença entre o ativo circulante (disponível, contas a receber, estoques e despesas pagas antecipadamente) e o passivo circulante (fornecedores, contas a pagar e outras exigibilidades do exercício seguinte) em um determinado momento. Acerca desse assunto, julgue os itens seguintes.
I Um aumento de capital em dinheiro não afetaria o CCL.
II Vendas de permanentes recebíveis a curto prazo não afetariam o CCL.
III O pagamento de fornecedores de matéria-prima não afetaria o CCL.
IV Um financiamento de longo prazo para a aquisição de uma loja não afetaria o CCL.
V A aquisição de um empréstimo bancário de curto prazo não afetaria o CCL.
Assinale a alternativa correta.
A
Apenas o item III está certo.
B
Apenas o item IV está certo.
C
Apenas o item V está certo.
D
Apenas os itens I e IV estão certos.
E
Apenas os itens II e V estão certos.
Considere as seguintes informações relativas a um município da federação, no mês de outubro de 2021:
- Em 01/10/2021, o saldo da conta Caixa e Equivalentes de Caixa em Moeda Nacional (F) era positivo em R$ 10.000.
- Em 05/10/2021, ocorreu o empenho da despesa orçamentária para a aquisição de passagens aéreas no valor de R$ 5.000.
- Em 08/10/2021, o município recebeu R$ 15.000 referentes ao Fundo de Participação dos Municípios (FPM).
- Em 13/10/2021, ocorreu a liquidação da despesa orçamentária com a aquisição de gêneros alimentícios no valor de R$ 2.000.
- Em 20/10/2021, houve o reconhecimento de uma variação patrimonial diminutiva relativa à depreciação de veículos no valor de R$ 1.000.
- Em 29/10/2021, ocorreu o pagamento da despesa orçamentária com pessoal de encargos sociais no valor de R$ 3.000.
Ao final do mês de outubro de 2021, o saldo da conta Caixa e Equivalentes de Caixa em Moeda Nacional (F) foi de:
A
R$ 14.000.
B
R$ 16.000.
C
R$ 17.000.
D
R$ 20.000.
E
R$ 22.000.
Se a unidade de fretes tiver sido financiada com recursos de terceiros, então, atualmente, ela não gera um resultado operacional de caixa para cobertura de juros dos credores.
C
Certo
E
Errado
A partir da análise da demonstração dos fluxos de caixa, o usuário da informação toma conhecimento de como a entidade financia suas atividades, descritas através dos fluxos operacional, de investimento e de financiamento.
C
Certo
E
Errado
Determinada empresa efetuou as seguintes transações no primeiro semestre de 2019:
• Aquisição de Imobilizado, no valor de R$ 120.000,00.
• Depreciações e amortizações, no valor de R$ 12.000,00.
• Ganho de capital na Alienação de Bens, no valor de R$ 295.000,00.
• Amortização de dívida refinanciada, no valor de R$ 8.000,00.
• Aquisição de máquinas e equipamentos, no valor de R$ 60.000,00.
• Pagamento de despesas operacionais, no valor de R$ 40.000,00.
Considerando apenas as transações acima, o saldo do Fluxo de Caixa consumido das atividades de Investimentos no semestre, evidenciado na Demonstração dos Fluxos de Caixa da empresa, foi de:
A
R$ 115.000,00.
B
R$ 168.000,00.
C
R$ 180.000,00.
D
R$ 295.000,00.
E
R$ 475.000,00.
Analise as assertivas abaixo em relação à Demonstração dos Fluxos de Caixa, segundo a NBC T 16.6 do Conselho Federal de Contabilidade:
I. Deve ser elaborada pelo método direto ou indireto e evidenciar as movimentações do caixa e seus equivalentes nos fluxos das operações, dos investimentos e dos financiamentos.
II. O fluxo de caixa dos financiamentos inclui recursos de alienação de ativos não circulante.
III. Permite aos usuários projetar cenários de fluxos futuros de caixa e elaborar análise sobre eventuais mudanças da capacidade de manutenção do regular financiamento dos serviços públicos.
IV. O fluxo de caixa dos investimentos inclui os recursos relacionados à captação de amortização de empréstimos.
Quais estão corretas?
A
Apenas I.
B
Apenas I e III.
C
Apenas II e IV.
D
Apenas II, III e IV.
E
I, II, III e IV.
O Planejamento financeiro serve como um norteador das atividades da organização, com a intenção de atingir seus objetivos de curto e longo prazo. O planejamento financeiro envolve o orçamento de caixa e a projeção dos demonstrativos financeiros. Com qual objetivo o gestor financeiro elabora o orçamento de caixa?
A
Para se ter conhecimento das necessidades operacionais da empresa e providências de captação de recursos a longo prazo.
B
Para se ter conhecimento das necessidades financeiras da empresa e providências de captação de recursos de curto e longo prazo.
C
Para se ter conhecimento dos déficits de caixa e providências de captação de recursos a curto prazo.
D
Para que se possa utilizá-lo como base para o desenvolvimento das demonstrações financeiras
E
Para determinar excessos de caixa para investimento á longo prazo.
O ciclo de caixa é o período em que acontece a movimentação financeira dentro do ciclo operacional. Quanto maior for o ciclo de caixa, maior será o investimento em capital de giro para dar sustentação às atividades operacionais. Considerando-se a possibilidade de menor investimento em capital de giro, quais são as estratégias utilizadas para a minimização do ciclo de caixa?
A
Quitar antecipadamente as contas a pagar e retardar o recebimento das duplicatas a receber.
B
Girar mais rapidamente os estoques e retardar o pagamento das duplicatas a pagar.
C
Girar mais rapidamente os estoques, receber mais tarde as duplicatas a receber e pagar antecipadamente as duplicatas a pagar.
D
Girar mais rapidamente os estoques, receber antecipadamente as duplicatas a receber e retardar o pagamento das duplicatas a pagar.
E
Girar mais lentamente os estoques, receber antecipadamente as duplicatas a receber e retardar o pagamento das duplicatas a pagar.
Os fluxos de caixa operacionais são entradas de caixa geradas pela proposta de investimento a ser implementada. Para análise de viabilidade de um projeto de investimento, são considerados os Fluxos de Caixa Operacionais Incrementais (Fci). Assinale a alternativa que explique esse procedimento.
A
Os Fci consideram a diferença a ser proporcionada pela implementação da proposta.
B
Os Fci são dados contábeis.
C
Os Fci são dados relevantes.
D
Os Fci são utilizados para cálculo do custo dos recursos tomados.
E
Os Fci são dados efetivos.
Uma empresa apresentou os seguintes Balanços Patrimoniais encerrados em 31/12/20X0 e 31/12/20X1.
Considerando apenas os dados apresentados, assinale a alternativa correta.
A
O Capital de Giro Líquido diminuiu em R$ 332.000,00 de 20X0 para 20X1.
B
O Capital de Giro Líquido aumentou em R$ 108.000,00 de 20X0 para 20X1.
C
A Necessidade de Capital de Giro aumentou em R$ 440.000,00 de 20X0 para 20X1.
D
A Necessidade de Capital de Giro aumentou em R$ 1.200.000,00 de 20X0 para 20X1.
Sobre o método de avaliação de fluxo de caixa, é correto afirmar:
A
O valor presente da perpetuidade de uma empresa é menor quando se considera, além da taxa de desconto, o crescimento do lucro ao longo do período de perpetuidade.
B
A taxa de desconto dada pelo custo médio ponderado de capital (WACC) expressa o custo de oportunidade das várias fontes de capital ponderado pela participação destas na estrutura de financiamento do projeto.
C
Se o projeto A e o projeto B possuem um valor igual e constante de fluxo de caixa operacional e a mesma taxa de desconto, o valor presente do projeto A é maior do que o valor presente do projeto B se a vida útil do projeto A é mais curta do que do projeto B.
D
Se o projeto A e o projeto B possuem um valor igual e constante de fluxo de caixa operacional e a mesma vida útil e valores residuais, o valor presente do projeto A é maior do que o valor presente do projeto B.
E
O valor presente de um fluxo de caixa operacional é diretamente proporcional à taxa de desconto aplicada.
Ano:
2018
Qual o valor do Capital de Giro da Cia. Tudo Certo S/A?
A
R$ 7.000.000,00
B
R$ 8.000.000,00
C
R$ 12.000.000,00
D
R$ 5.000.000,00
E
R$ 2.000.000,00
A empresa Alfa vem apresentando, nos últimos três exercícios financeiros, índice de liquidez seca (ILS) inferior a 1. No mesmo período, a participação do estoque no ativo circulante passou de 30% para 50%, e a tendência é de crescimento nos próximos anos. Com base nessas informações, é correto concluir que
A
a perspectiva futura é de melhora no índice de liquidez geral.
B
as vendas da empresa estão aumentando.
C
indícios evidenciam que a empresa está enfrentando problemas de fluxo de caixa.
D
a empresa vem registrando prejuízos sucessivos.
E
o ativo circulante da empresa voltará a crescer nos próximos anos.
Ano:
2018
Banca:
Objetiva Concursos
“O objetivo dessa demonstração é fornecer aos usuários das demonstrações contábeis, informações sobre os recebimentos e pagamentos de uma entidade, durante o período correspondente ao exercício financeiro, no caso do setor público.” Essa afirmação se refere ao Demonstrativo
A
Do resultado do exercício.
B
Da demonstração das variações patrimoniais.
C
Das variações do patrimônio líquido.
D
Do fluxo de caixa.
O fluxo de caixa decorrente das Atividades de Investimento e das Atividades de Financiamento apurado pela Cia. Batucada no primeiro semestre de 2018 foram, respectivamente, em reais,
A
109.000,00 e 45.000,00, positivos.
B
125.000,00 e 36.000,00, positivos.
C
100.000,00 e 61.000,00, positivos.
D
125.000,00 e 45.000,00, positivos.
E
109.000,00 e 36.000,00, positivos.
O fluxo de caixa decorrente das Atividades Operacionais gerado pela Cia. Batucada no primeiro semestre de 2018 foi, em reais,
A
11.000,00, negativo.
B
27.000,00, positivo.
C
26.000,00, negativo.
D
19.000,00, positivo.
E
57.000,00, positivo.
A Necessidade de Capital de Giro em Reais para 2018 será de:
A
162.193.
B
233.098.
C
242.250.
D
254.254.
E
260.171.
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