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Questões de Concurso sobre Análise do fluxo de caixa
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Considerando somente as informações apresentadas na tabela a seguir, pode-se afirmar que o Ciclo operacional e o Ciclo de caixa são, respectivamente, em dias:
Contas | X1 | |
Contas a receber | R$ 100 | |
Vendas líquidas | R$ 500 | |
PMRV | 72 | dias |
Contas a Pagar fornecedores | R$ 150 | |
Compras | R$ 600 | |
PMPC | 90 | dias |
Estoque | R$ 100 | |
CMV | R$ 400 | |
PMRE | 90 | dias |
A
162 e 72
B
90 e 162
C
180 e 162
D
252 e 162
E
90 e 90
De acordo com o modelo Fleuriet de dinâmica financeira das empresas, a equação CCL > NIG, onde CCL = Capital Circulante Líquido, e NIG= Necessidade de Investimento em Giro, representa uma situação
A
de Segurança financeira.
B
de dificuldade financeira.
C
de elevado grau de dificuldade financeira.
D
de insolvência financeira.
E
neutra, em que não se registra falta ou excesso de recursos financeiros.
Sobre as Demonstrações Contábeis é correto afirmar que
A
a Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados deverá indicar o montante do dividendo por ação do capital social e poderá ser incluída na Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, se elaborada e publicada pela companhia.
B
as alterações ocorridas no saldo de caixa e equivalentes de caixa, durante o exercício, são segregadas, na Demonstração dos Fluxos de Caixa, em, no mínimo, três fluxos denominados: do lucro ajustado, dos investimentos e dos financiamentos.
C
o resultado com a venda de um ativo imobilizado, na Demonstração do Resultado do Exercício, compõe o lucro bruto de uma empresa industrial.
D
os pequenos saldos poderão ser agregados, nas demonstrações contábeis, desde que indicada a sua natureza e não ultrapassem 0,2 (dois décimos) do valor do respectivo grupo de contas.
E
o ativo, no Balanço Patrimonial, é segregado em dois grupos de contas, ativo circulante e ativo não circulante, de acordo com o grau decrescente de exigibilidade.
O conceito de EBITDA representa uma medida do fluxo de caixa gerado pelas operações. Quando se deduz do EBITDA o valor das despesas financeiras e dos impostos, obtém-se a medida ou conceito denominada (o):
A
fluxo de caixa das operações;
B
geração de caixa;
C
fluxo de caixa dos investimentos;
D
dividendos livres;
E
dividendos livres;
Em uma análise vertical dos elementos patrimoniais da empresa X, o caixa e os equivalentes de caixa representaram, aproximadamente, 2% do ativo à disposição da empresa no final do exercício.
C
Certo
E
Errado
As empresas se valem de algumas estratégias de financiamento, que deverão refletir o grau de liquidez e o nível de risco pretendido. A estratégia gerencial do capital de giro na qual as aplicações de longo prazo (incluídas aí o permanente e as necessidades de capital de giro – NCG – de longo prazo) devem ser financiadas pelas fontes de longo prazo do capital de giro, enquanto as variações da NCG decorrentes de flutuações sazonais no nível de atividade deverão ser financiadas com o saldo de tesouraria (T), é denominada estratégia:
A
de giro dinâmico;
B
ortodoxa;
C
agressiva;
D
conservadora;
E
da restrição de caixa.
Na contabilidade gerencial de uma empresa, se o quociente entre o saldo de tesouraria e a necessidade de capital de giro for elevado e de sinal negativo, isto significa que.
A
os passivos não estão cobertos;
B
o saldo de tesouraria é positivo;
C
a empresa está com muito saldo de estoques;
D
o capital circulante líquido é coberto por fundos de longo prazo;
E
é maior o emprego de recursos de curto prazo originados de instituições financeiras.
Uma empresa paga por suas matérias-primas antecipadamente, em média 60 dias antes de recebê-las, e vende seus produtos à vista a seus compradores.
Se os prazos médios de estocagem da matéria-prima, da produção e de estocagem dos produtos acabados forem, respectivamente, 15 dias, 30 dias e 45 dias, então, o ciclo de caixa dessa empresa, em dias, é
A
30
B
60
C
90
D
120
E
150
Um bom Controller deve orientar a gestão na promoção de medidas que possam sanear a empresa, a partir das informações contábeis que produzir. Quando a gestão consegue transformar dívidas de curto prazo em dívidas de longo prazo, é correto afirmar que:
A
aumenta a necessidade de capital de giro;
B
aumenta o passivo circulante;
C
aumenta a medida do capital de giro;
D
diminui o saldo de tesouraria;
E
diminui a necessidade de capital de giro.
No saneamento financeiro de uma empresa, quando o gestor opta por realizar uma operação de venda de ativo imobilizado, é correto afirmar que:
A
a medida do capital de giro diminui;
B
aumenta o saldo da conta investimentos;
C
aumenta o saldo dos exigíveis de longo prazo;
D
aumenta o saldo de tesouraria;
E
reduz-se o ativo cíclico permanente.
Iniciando-se o processo de análise econômico-financeira de uma empresa, foram coletadas, em reais, as informações abaixo, com base no último balanço publicado.
Estoque em 31/12/X0 = 180.000,00
Estoque em 31/12/X1 = 220.000,00
Contas a Receber em 31/12/X0 = 350.000,00
Contas a Receber em 31/12/X1 = 326.000,00
Custo da Mercadoria Vendida = 900.000,00
Financiamentos de curto prazo = 550.000,00
Financiamentos de longo prazo = 850.000,00
Ativo Imobilizado = 847.000,00
Patrimônio Líquido = 660.000,00
Fornecedores = 290.000,00
A partir das informações acima, qual o valor, em reais, do capital de giro em 31/12/X1?
A
359.000,00
B
663.000,00
C
886.000,00
D
1.213.000,00
E
1.403.000,00
A demonstração do fluxo de caixa, quando analisada em conjunto com a demonstração do resultado, pode informar a taxa de conversão do caixa em lucros futuros.
C
Certo
E
Errado
Assinale a alternativa que apresenta o CCL (capital circulante líquido) da empresa.
A
(-) 50.000.
B
(-) 35.000.
C
(+) 15.000.
D
(+) 25.000.
E
(+) 40.000.
A
maior for a participação do Patrimônio Líquido sobre o total dos capitais, maior a rentabilidade da empresa.
B
maior for a participação do Capital de Giro sobre o Ativo Total, menor será a rentabilidade da empresa.
C
maior for a participação do Passivo Circulante em relação ao total do Ativo, menor a rentabilidade da empresa.
D
menor for a participação do Capital de Giro sobre o Ativo Total, menor será a rentabilidade da empresa.
E
menor for a participação do Passivo Não Circulante sobre o total dos capitais, menor será a rentabilidade da empresa.
Na Contabilidade Gerencial, o montante da Necessidade de Capital de Giro (NCG) é obtido a partir da seguinte expressão:
A
Ativo Errático – Passivo Errático;
B
Ativo Circulante – Passivo Circulante;
C
Ativo Cíclico – Passivo de Curto Prazo;
D
Ativo Operacional – Passivo Cíclico;
E
Ativo Errático – Passivo Operacional.
Os fluxos de caixa que não são realizados em consequência da não utilização de um ativo que a empresa possui são denominados custos irrecuperáveis e não devem ser incluídos nos fluxos incrementais do projeto que estiver sob análise.
C
Certo
E
Errado
Na gestão financeira de curto prazo, o montante obtido a partir da diferença entre o ativo errático e o passivo errático é denominado:
A
ativo circulante cíclico;
B
capital circulante operacional;
C
passivo errático;
D
saldo de tesouraria;
E
passivo cíclico.
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase abaixo:
As informações sobre as mutações na posição financeira são fornecidas nas demonstrações contábeis por meio de uma demonstração em separado, tal como a de…
A
balancete de verificação e fluxos de caixa.
B
fluxos de caixa, de origens e aplicações de recursos.
C
balancete de verificação e de origens e aplicações de recursos.
D
mutações do patrimônio líquido e de origens e aplicações de recursos.
E
mutações do patrimônio líquido e fluxos de caixa.
Quando o montante do Investimento Operacional em Giro for negativo, pode-se inferir que ele representa uma:
A
despesa de curto prazo;
B
receita diferida;
C
fonte de recursos;
D
aplicação de recursos;
E
despesa com o circulante.
Uma empresa tem prazo médio de renovação dos estoques de 74 dias, prazo médio de recebimento das vendas de 63 dias e prazo médio de pagamento das compras de 85 dias. O ciclo de caixa dessa empresa, em dias, é
A
22.
B
52.
C
137.
D
148.
E
222.
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