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- Índices de endividamento e de solvência (análise de estrutura)
Questões de Concurso sobre Índices de endividamento e de solvência (análise de estrutura)
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A participação de capital de terceiros em relação ao capital próprio de X1 em relação a X0
A
foi reduzida em 25,44%.
B
foi reduzida em 30,89%.
C
aumentou em 25,2%.
D
aumentou em 27,84%.
E
aumentou em 30,89%.
O indicador que tem o objetivo de medir a estrutura de financiamento de uma empresa, representando o reflexo das políticas de alavancagem financeira é o índice de
A
liquidez seca.
B
liquidez geral.
C
liquidez imediata.
D
rentabilidade do capital de terceiros.
E
endividamento.
A tabela a seguir refere-se às questões 56 e 57.
Despesas antecipadas de seguros...........................3.000
Duplicatas a receber C/P.........................................10.000
Bancos c/Movimento...............................................15.000
Caixa..........................................................................5.000
Despesas antecipadas antecipadas de juros ...........7.000
Duplicatas a pagar C/P..............................................6.000
Forncedores...............................................................9.000
Imóveus de uso .......................................................12.000
Capital Social ...........................................................48.000
Impostos a pagar.......................................................7.000
Matéria prima – Estoques........................................13.000
Financiamentos L/P ...................................................8.000
Salários a pagar.......................................................11.000
Veículos......................................................................8.000
Máquinas e equipamentos ......................................16.000
Assinale a alternativa que contenha o quociente de endividamento:
A
0,77
B
0,46
C
0,37
D
1,00
E
1,13
Uma companhia fechada em 31/12/20X1 apresenta a seguinte situação patrimonial:
Assinale a alternativa que apresenta, nesta ordem, o índice de liquidez seca e o índice de imobilização.
A
600% e 10%
B
500% e 70%
C
500% e 10%
D
400% e 70%
E
400% e 10%
Quocientes que relacionam as fontes de fundos entre si, visando retratar a posição relativa do capital próprio com relação ao capital de terceiros, sendo de muita importância, pois indicam a relação de dependência da empresa com relação à capital de terceiros.
A
Quocientes de Endividamento.
B
Quocientes de Liquidez.
C
Quocientes de Rotatividade ou de Giro.
D
Quocientes de Análise de Rentabilidade.
E
Quocientes de Alavancagem Financeira.
As informações abaixo foram extraídas das demonstra- ções contábeis da Cia. Jaraguá do Norte em 31/12/2008.
− Índice de liquidez corrente........................................1,2
− Índice de endividamento geral (Passivo Exigível/ Ativo Total)..................................0,6
− Lucro líquido do exercício.......................R$ 50.000,00
− Passivo Não Circulante...........................R$ 150.000,00
− Total do Ativo..........................................R$ 500.000,00
Logo, é correto afirmar que o valor
A
da taxa de rentabilidade da companhia sobre o seu capital próprio corresponde a 20% ao ano.
B
das obrigações da companhia para com terceiros, vencíveis em até um ano, é maior que o valor total de seus bens e direitos realizáveis em idêntico prazo.
C
do capital de terceiros é inferior ao valor total do capital próprio.
D
do Ativo Circulante da companhia em 31/12/2008 monta a R$ 180.000,00.
E
do Passivo Circulante da companhia, em 31/12/2008, é igual a R$ 160.000,00.
Ano:
2010
As fórmulas utilizadas na análise das demonstrações contábeis abaixo são respectivamente: (onde / representa a função de divisão)
I - Passivo Circulante / Exigível Total.
II - Ativo Circulante – Estoques / Passivo Circulante.
III - Lucro Líquido / Patrimônio Líquido.
Os indicadores apresentados acima se referem a:
A
Participação das Dívidas de Curto Prazo sobre o Endividamento Total; Liquidez Seca; Retorno Sobre o Patrimônio Líquido.
B
Participação das Dívidas Gerais sobre o Patrimônio Líquido; Liquidez Seca; Retorno Sobre o Patrimônio Líquido.
C
Participação das Dívidas de Curto Prazo sobre o Patrimônio Líquido; Liquidez Imediata; Retorno Sobre o Patrimônio Líquido.
D
Participação das Dívidas de Curto Prazo sobre o Patrimônio Líquido; Liquidez Seca; Lucratividade.
A Cia. Planeta S/A apresentou o balanço patrimonial a seguir, com valores em reais, em 31/12/2008.
ATIVO | PASSIVO | ||
Disponível | 2.000,00 | Fornecedores | 12.000,00 |
Valores a Receber | 15.000,00 | Salários a Pagar | 3.000,00 |
Estoques | 10.000,00 | Impostos a Pagar | 5.000,00 |
ATIVO CIRCULANTE | 27.000,00 | Provisões Diversas | 2.000,00 |
Realizável Longo Prazo | 5.000,00 | PASSIVO CIRCULANTE | 22.000,00 |
Investimentos | 25.000,00 | PASSIVO NÃO CIRCULANTE | 12.000,00 |
Imobilizado | 120.000,00 | Capital | 125.000,00 |
Diferido | 15.000,00 | Reservas | 33.000,00 |
ATIVO NÃO CIRCULANTE | 165.000,00 | PATRIMÔNIO LÍQUIDO | 158.000,00 |
TOTAL DO ATIVO | 192.000,00 | TOTAL DO PASSIVO | 192.000,00 |
Considerando-se exclusivamente os dados acima, o índice de imobilização do patrimônio líquido da empresa é
A
0,7595
B
0,8229
C
0,9875
D
1,0127
E
1,2152
As estruturas A e B representam empresas que apresentam risco de insolvência mais baixo do que as empresas representadas pelas estruturas C e D.
C
Certo
E
Errado
A Empresa X informou os seguintes dispêndios, em reais, havidos com um equipamento:
De acordo com o Pronunciamento Técnico CPC 27 do Comitê de Pronunciamentos Contábeis, aprovado pela Deliberação, CVM nº 583 /
A
560.000,00
B
565.000,00
C
580.000,00
D
610.000,00
E
615.000,00
A tabela acima apresenta os indicadores de endividamento geral (EG), a composição de exigibilidades (CE) e o passivo oneroso sobre ativo total (POSA) de determinada empresa, em três exercícios consecutivos, obtidos dos seus demonstrativos contábeis. Com base nessas informações, assinale a opção correta a respeito da situação dessa empresa no período considerado.
A
Em comparação com o cenário vigente no ano 1, ao final do período considerado a empresa está economicamente mais endividada, embora a concentração de dívidas de curto prazo tenha diminuído. Em cada ano desse período, todo o endividamento da empresa foi representado por passivos onerosos.
B
Em comparação com o cenário vigente no ano 1, ao final do período considerado a empresa está economicamente mais endividada, tendo, nesse período, aumentado em seu passivo a participação de dívidas não onerosas de longo prazo.
C
Durante todo o período considerado, a empresa manteve-se economicamente em situação estável, sendo tal estabilidade evidenciada pela manutenção do percentual de passivo oneroso sobre o ativo total, embora com maior concentração de dívidas de curto prazo.
D
Em comparação com o cenário vigente no ano 1, ao final do período considerado a empresa está financeiramente mais endividada, embora a concentração de dívidas de curto prazo tenha diminuído. Em cada ano desse período, todo o endividamento da empresa foi representado por passivos onerosos.
E
Em comparação com o cenário vigente no ano 1, ao final do período considerado a empresa está financeiramente mais endividada, tendo mantido seu endividamento oneroso por todo esse período, o que redunda em um perfil de dívida mais alongado.
O capital próprio é superior a 65%.
C
Certo
E
Errado
De acordo com a tabela acima, o percentual de capital próprio da
empresa é
A
inferior a 40%.
B
superior a 40% e inferior a 50%.
C
superior a 50% e inferior a 60%.
D
superior a 60% e inferior a 70%.
E
superior a 70%.
Assinale a opção correta acerca do valor das empresas e suas metodologias de apuração.
A
A capitalização de mercado, preço pelo qual o mercado está avaliando a companhia, é o valor atual da companhia obtido multiplicando-se o preço da ação no mercado pelo número de ações existentes.
B
O fluxo de caixa é mais empregado para avaliar empresas que possuam baixos valores de despesas de capital e para companhias que possuam pouco saldo de amortização para baixar.
C
O valor patrimonial de uma companhia não pode ser determinado apenas por dados contábeis. Assim, para calcular o valor patrimonial por ação é necessário dividir o valor total do patrimônio líquido da companhia, deduzido do montante das reservas, pelo número de ações existentes. Para aumentar a confiabilidade da análise é necessário utilizar o valor da cotação média das ações na data da avaliação como parâmetro para determinar o capital social atualizado.
D
O retorno sobre o patrimônio líquido (ROE) é uma medida de quanto, em termos de ativo disponível, uma companhia consegue gerar em oito trimestres, comparado com seu patrimônio líquido. O ROE é medido em termos percentuais.
E
Uma companhia pode ser avaliada pelo número de assinantes, ou pela conta de seus clientes. A avaliação baseada em assinantes é denominada dividend yield e ocorre mais comumente nas companhias de comunicação e mídia, que geram renda mensal regular, como celulares, TV a cabo e outras companhias on-line.
Considerando-se que, em uma empresa, a relação entre capitais de terceiros e capitais próprios seja igual a 0,5, é correto afirmar que essa empresa é fortemente capitalizada e que sua situação financeira é cômoda.
C
Certo
E
Errado
Assinale a opção que apresenta os intervalos nos quais se encontram o capital circulante líquido e o índice de endividamento, respectivamente.
A
R$ 1.000 e R$ 3.000 ; 50% e 70%
B
R$ 5.000 e R$ 8.000 ; 30% e 50%
C
R$ 3.000 e R$ 5.000 ; 50% e 70%
D
R$ 5.000 e R$ 8.000 ; 40% e 70%
E
R$ 8.000 e R$ 11.000 ; 50% e 70%
O índice de endividamento é menor que 23%.
C
Certo
E
Errado
O índice de endividamento mede o percentual de recursos de terceiros em relação ao ativo total da empresa. Esse índice aumenta quando a empresa liquida suas dívidas de longo prazo.
C
Certo
E
Errado
O índice de endividamento é superior a 40%.
C
Certo
E
Errado
Analise o Balanço Patrimonial abaixo.
ATIVO
Ativo Circulante R$ 5.000,00
Caixa R$ 1.500,00
Bancos Conta Movimento R$ 2.000,00
Duplicatas a Receber R$ 1.500,00
Ativo Permanente R$ 5.000,00
Veículos R$ 5.000,00
Ativo Total R$ 10.000,00
PASSIVO
Passivo Circulante R$ 7.000.00
Fornecedores R$ 3.000,00
Empréstimos a Pagar R$ 4.000,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Capital Social R$ 3.000,00
Passivo Total R$ 10.000,00
Os percentuais de Capital Próprio e de Terceiros são, respectivamente:
A
30,00% e 70,00%.
B
87,50% e 50,00%.
C
57,14% e 175,00%.
D
40,00% e 80,00%
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