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A indicação, na escrituração contábil, de saldo credor de caixa, a falta de escrituração de pagamentos efetuados e a manutenção, no passivo, de obrigações já pagas ou cuja exigibilidade não seja comprovada podem ser evidências de:
Presunção legal de omissão de receitas.
Presunção legal de apropriação indevida.
Falta de ajuste técnico nas contas de resultado.
Falta de ajuste técnico nas contas patrimoniais.