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Questões de Concurso sobre Amostragem de Auditoria
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Com base na NBC TA 530 e nos procedimentos de amostragem em auditoria, pode-se afirmar que:
A
à medida que a expectativa do auditor de encontrar uma maior distorção na população aumenta, o tamanho da amostra necessário para obter uma estimativa precisa da verdadeira extensão da distorção na população também deve ser maior
B
a seleção sistemática raramente é aplicável na amostragem de auditoria devido à estrutura das populações, onde itens em sequência podem ser semelhantes, mas diferentes de outros itens em locais distintos da população
C
os devidos pressupostos aplicados no planejamento de auditoria permitem que a equipe de trabalho elimine a margem de erro própria dos trabalhos realizados por amostragem e equivalentes
D
o uso de seleção aleatória pelo auditor em uma amostragem é menos recomendado, pois nem todo elemento da população é selecionado ao acaso e tem a mesma chance de ser escolhido
Em relação à amostragem no contexto da auditoria no Setor Público, é correto afirmar que:
A
Taxa tolerável de desvio é a taxa de desvio dos procedimentos de controles internos previstos, definida pelo auditor para obter um nível apropriado de segurança de que essa taxa de desvio não seja excedida pela taxa real de desvio na população.
B
Amostragem é a distorção ou o desvio que é comprovadamente não representativo de distorção ou desvio em uma população.
C
Risco de amostragem é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser semelhante se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.
D
População é o conjunto incompleto de dados sobre o qual a amostra é selecionada e sobre o qual o auditor deseja concluir.
E
Amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria em 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite o auditor concluir sobre toda a população.
A auditoria definida, em seu planejamento, como a aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens de uma população relevante para a auditoria, é denominada procedimento de
A
testes.
B
seleção.
C
revisão analítica.
D
amostragem.
E
observação.
Ao determinar o tamanho da amostra para os testes de detalhes, o auditor pode levar em consideração alguns fatores que influenciam na escolha do tamanho da amostra.
Nesse contexto, analise os fatores a seguir.
I. Aumento na avaliação do risco de distorção relevante do auditor.
II. Aumento no uso de outros procedimentos substantivos direcionados à mesma afirmação.
III. Aumento no valor da distorção que o auditor espera encontrar na população.
IV. Quantidade de unidades de amostragem na população.
De acordo com a NBC TA 530, assinale a opção que indica os fatores que têm como efeito um aumento no tamanho da amostra.
A
I e II, apenas.
B
I e III, apenas.
C
II e III, apenas.
D
III e IV, apenas.
E
I, II e IV, apenas.
Ano:
2023
Um auditor precisa obter uma amostra de uma população que apresenta distribuição binomial.
Nesse caso, as observações devem ser selecionadas:
A
com estratificação, no caso de populações finitas;
B
com reposição, no caso de populações finitas;
C
com reposição, no caso de populações infinitas;
D
de forma aleatória, por conglomerados;
E
sem reposição, independentemente do tamanho da população.
Ano:
2023
Para que possa contribuir para o êxito do trabalho de auditoria, o processo de amostragem deve
A
adotar as mesmas técnicas em toda a extensão do trabalho.
B
considerar o maior número de observações possível para reduzir riscos.
C
estar baseado em princípios estatísticos demonstráveis.
D
ser independente das características do universo analisado.
E
subsidiar conclusões restritas aos elementos incluídos na amostra.
A amostragem em auditoria pode ser aplicada usando tanto a abordagem de amostragem não estatística como a estatística.
Pela amostragem estatística, os itens da amostra são selecionados:
A
Pelo julgamento do auditor, de forma que os itens da amostra são selecionados por critérios de conveniência e oportunidade.
B
Com base na experiência e conhecimento do auditor sobre os controles internos da entidade.
C
De modo que cada unidade de amostragem tenha uma probabilidade conhecida de ser selecionada.
D
De acordo com a casualidade e os riscos identificados nos testes aplicados nas contas do ativo não circulante.
E
Aleatoriamente, mas desde que o relatório de auditoria do exercício anterior tenha apontado indícios de fraudes relevantes.
Amostragem é a utilização de um processo para obtenção de dados aplicáveis a um conjunto, denominado universo ou população, por meio do exame de uma parte deste conjunto denominada amostra. A respeito do tema, assinale a alternativa CORRETA.
A
As observações são retiradas da amostra para compor a população.
B
A amostra representa o universo de dados a serem analisados.
C
Cada item que compõe a população é conhecido como unidade de amostragem.
D
O único tipo de amostragem existente é a estatística.
Em análises estatísticas, somente as amostragens probabilísticas permitem a correta generalização para a população dos resultados amostrais. Um tipo de amostragem que pode cumprir esse objetivo é a amostragem aleatória simples.
Ao definir pela aplicação desse tipo de amostragem, um auditor deve considerar que:
A
a amostra gerada tende a apresentar uma distribuição normal;
B
a seleção de um elemento não interfere na seleção dos demais;
C
é necessário garantir que todos os estratos da população sejam representados nos elementos amostrais;
D
os grupos formados devem ser exaustivos e mutuamente excludentes;
E
recomenda-se aplicá-la unicamente em populações finitas.
Na utilização de amostragem em auditoria, o auditor poderá dividir uma população em estratos, que são grupos de unidades de amostragem com características semelhantes.
C
Certo
E
Errado
O auditor, ao concluir por usar amostragem estatística em seu trabalho, objetiva
A
proporcionar uma base razoável para o auditor concluir quanto à população da qual a amostra é selecionada.
B
criar uma independência ética com relação a outra parte que está sob os trabalhos de auditoria.
C
cumprir com as regras estabelecidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, relacionadas com o controle de qualidade dos trabalhos de auditoria.
D
facilitar na seleção da amostra a ser analisada, principalmente, quanto aos trabalhos de circularização e teste de vouchers.
E
evidenciar sua independência de julgamento, uma vez que somente esse procedimento é aceito numa discussão judicial.
O método de seleção de amostra em que o auditor precisa determinar que as unidades de amostragem da população não estão estruturadas, de modo que o intervalo de amostragem corresponda a um padrão em particular da população, é a seleção:
A
ao acaso;
B
aleatória;
C
de blocos;
D
sistemática;
E
por unidade monetária.
De acordo com a NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria, o risco de amostragem pode levar a conclusões errôneas como, por exemplo, no caso de teste de controles, em que os controles são considerados menos eficazes do que realmente são ou, no caso de teste de detalhes, em que seja identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela não existe.
-
Esse tipo de conclusão errônea afeta a eficiência da auditoria porque
A
compromete a credibilidade do trabalho realizado.
B
influencia o auditor a emitir uma opinião de auditoria não apropriada.
C
pode levar a um trabalho adicional para estabelecer que as conclusões iniciais estavam incorretas.
D
prejudica a comparabilidade com as demonstrações contábeis de períodos anteriores.
E
gera a demanda pela contratação de especialistas para dar suporte a opiniões que deveriam ser tomadas sem a sua presença.
Um auditor seleciona de maneira aleatória amostra de contratos de mútuo que compõem o saldo de conta contábil do ativo de uma instituição financeira para verificação das informações relativas a prazo médio de vencimento e taxa de juros dos contratos. O mesmo auditor coletou a informação junto à administração de que o prazo médio de vencimento dos contratos é de 30 meses e de que a taxa de juros média dos contratos é de 9% a.a. O conjunto total possui quinze mil contratos e a amostra selecionada possui 5 contratos. A média calculada pelo auditor para o prazo médio dos contratos foi de 6 meses e para a taxa de juros média de 70% a.a, com desvio-padrão, respectivamente, de 2 meses e de 5 pp. Com base nesta situação hipotética, é correto afirmar que o auditor deve:
A
aceitar a hipótese apresentada pela administração da empresa para a média do prazo médio e da taxa de juros dos contratos.
B
aumentar o tamanho da sua amostra, de maneira a aumentar a segurança dos valores estimados para as médias e os desvios-padrão
C
rejeitar a hipótese apresentada pela administração da empresa para prazo médio e para taxa de juros dos contratos.
D
modificar o método amostral de método aleatório para amostragem estratificada ou por conglomerados.
E
extrair nova amostra aleatória com o mesmo número de observações, ou seja, com o mesmo tamanho.
A amostragem de auditoria é um dos meios disponíveis para o auditor selecionar os itens para teste, com base em Normas Específicas. Quais Normas Brasileiras de Contabilidade Técnicas de Auditoria (NBC TAs) e Gerais (NBC TG) são aplicáveis à amostragem em auditorias:
I.NBC TA 500.
II.NBC TA 800.
III.NBC TG 1000.
Assinale a alternativa CORRETA:
A
Apenas II e III.
B
Apenas II.
C
Apenas I.
D
Apenas III.
E
Apenas I e II.
A amostragem por unidade monetária é uma técnica geralmente usada em auditorias financeiras.
Ao considerar o uso dessa técnica em trabalhos de auditoria, para que ela contribua para o êxito do trabalho planejado, deve-se observar que:
A
apresenta limitações quando o objetivo da auditoria é a verificação da fidedignidade dos registros contábeis;
B
exige o prévio conhecimento da variância dos valores que compõem uma população;
C
não possibilita estimar o montante monetário de uma dada população;
D
se baseia, entre outras informações, na proporção máxima de erros admitidos na população;
E
se trata de uma técnica por atributo baseada em distribuição binomial.
Quanto à amostragem estatística, é CORRETO afirmar que:
A
Deverá proporcionar ao auditor a formação de opinião quanto à existência física do objeto ou item examinado.
B
É um procedimento complementar para o auditor certificar-se de que há uma correspondência contábil.
C
Implica a obtenção de declaração formal e imparcial de pessoas independentes à empresa e que estejam habilitadas a confirmar.
D
Fornece fórmulas para medição de resultados obtidos.
Em relação ao processo de amostragem em auditoria, é correto afirmar que:
A
tem por objetivo proporcionar uma base razoável para o auditor concluir quanto à população da qual a amostra é selecionada.
B
deve ser aplicado na integralidade dos itens que estão sendo auditados.
C
a escolha dos itens da amostragem deve seguir uma abordagem estatística.
D
representa o conjunto completo de dados sobre o qual a amostra é selecionada e sobre o qual o auditor deseja concluir.
E
eventual distorção entre as evidências da amostra e da população não é tolerável.
Sobre o uso de amostragem na auditoria governamental, dadas as afirmativas,
I. A amostragem é conduzida sobre uma população-alvo, cujos itens tenham ou não chances de serem selecionados.
II. Deve ser representativa da população, ou seja, os resultados da auditoria devem manter as mesmas características populacionais.
III. Concluir que a população está adequada, sob determinado critério, quando na realidade ela está inadequada, é considerado um risco de amostragem.
verifica-se que está/ão correta/s
A
I, II e III.
B
II e III, apenas.
C
I e II, apenas.
D
III, apenas.
E
I, apenas.
Segundo Attie (2018), “a complexidade e o volume das operações realizadas pelas empresas fazem com que os procedimentos de auditoria sejam aplicados por meio de provas seletivas, testes e amostragem”. Com base nas atuais Normas de Auditoria (NBC TA), analise as afirmativas a seguir.
I. O auditor deve determinar o tamanho de amostra suficiente para reduzir o risco de amostragem a zero. Para tanto, ele deve selecionar itens para a amostragem de forma que cada unidade de amostragem da população tenha a mesma chance de ser selecionada.
II. Qualquer abordagem de amostragem que não considere a seleção aleatória de itens para amostra é considerada uma amostragem não estatística.
III. Na utilização de amostragem, o auditor poderá adotar a estratificação, técnica que consiste em dividir uma população em subpopulações, cada uma sendo um grupo de unidades de amostragem com características semelhantes.
Está correto o que se afirma apenas em
A
III.
B
I e II.
C
I e III.
D
II e III.
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