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Questões de Concurso sobre Amostragem de Auditoria
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O auditor deve determinar o tamanho da amostra que é suficiente para reduzir o risco de amostragem a zero. Para tanto, ele deve selecionar itens para a amostragem de forma que cada unidade de amostragem da população tenha a mesma chance de ser selecionada.
C
Certo
E
Errado
Nos termos das Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria), a Amostragem Estatística é a abordagem com características próprias. Sobre isso, analise as assertivas a seguir:
I. Adoção da teoria das probabilidades para avaliar os resultados das amostras.
II. Deve conter no mínimo 10% da população que pretenda representar.
III. Seleção aleatória dos itens da amostra.
Quais estão corretas?
A
Apenas I.
B
Apenas II.
C
Apenas III.
D
Apenas I e II.
E
Apenas I e III.
O fato de um auditor separar os créditos a receber por idade com vistas à realização do teste de provisão para perdas associadas ao risco de crédito constitui exemplo de uso de uma amostragem sistemática.
C
Certo
E
Errado
Existem diversas técnicas de amostragem em estatística que podem ser usadas em auditoria. A técnica mais adequada a ser utilizada depende da natureza dos dados e dos objetivos da auditoria. A respeito deste tema é correto afirmar que:
A
a amostragem sistemática é uma técnica de amostragem em que a população é dividida em grupos ou unidades, conhecidos como conglomerados, e uma amostra é selecionada de cada um desses grupos.
B
a amostragem aleatória simples é útil quando a população é composta por diferentes grupos ou estratos e é importante garantir que a amostra seja representativa de cada um desses grupos.
C
a amostragem estratificada é uma técnica de amostragem em que os elementos da população são selecionados de acordo com um determinado critério, como, por exemplo, um intervalo regular.
D
a amostragem aleatória simples é uma técnica de amostragem em que a população é dividida em grupos ou unidades, conhecidos como conglomerados, e uma amostra é selecionada de cada um desses grupos.
E
a amostragem sistemática é uma técnica de amostragem em que os elementos da população são selecionados de acordo com um determinado critério, como, por exemplo, um intervalo regular.
De acordo com a Resolução CFC 1.222/09 – NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria: “O objetivo do auditor, ao usar a amostragem em auditoria, é o de proporcionar uma base razoável para o auditor concluir quanto à população da qual a amostra é selecionada. 5. Para fins das normas de auditoria, [...] Amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite o auditor concluir sobre toda a população.” (CFC, 2009)
Considerando que existem diferentes métodos para selecionar amostras, constitui-se em um deles a
A
amostragem de itens físicos.
B
seleção aleatória.
C
seleção assistemática.
D
seleção com circunstância definida.
E
seleção de uma unidade ou mais unidades.
O auditor pode levar em consideração numerosos fatores para determinar o tamanho da amostra.
-
Assinale a opção que apresenta um fator que gera efeito negligenciável no tamanho da amostra em teste de controle em populações grandes.
A
Aumento na quantidade de unidades de amostragem na população.
B
Aumento na taxa esperada de desvio da população a ser testada.
C
Aumento na taxa tolerável de desvio.
D
Aumento na extensão na qual a avaliação de risco do auditor leva em consideração os controles relevantes.
E
Aumento no nível de segurança desejado do auditor de que a taxa tolerável de desvio não seja excedida pela taxa real de desvio na população.
Sobre o método de amostragem probabilístico é correto afirmar:
A
Não pode ser submetido a tratamento estatístico.
B
Os resultados obtidos na amostra são generalizáveis para a população avaliada.
C
Este método se baseia na experiência do servidor.
D
Este método não serve de suporte para uma argumentação.
E
É utilizado quando se deseja obter informações detalhadas sobre questões particulares, durante um espaço de tempo específico.
Ao decidir pela amostragem, o auditor pode fazê-la por dois tipos: estatístico e não estatístico. Considerando o exposto, assinale a alternativa correta.
A
A amostragem não estatística só é utilizada em auditorias internas.
B
A amostragem não estatística é determinada pelo conhecimento e experiência do auditor.
C
A amostragem estatística é recomendável quando a população for pequena.
D
Os dois tipos de amostragem têm as mesmas bases científicas.
E
Se a população for muito heterogênea, a amostragem estatística é a mais recomendável.
Ano:
2022
A NBC TA 530/2009, aprovada pela Resolução CFC no 1.222/2009, estabelece que é aplicável nas auditorias contábeis o uso de amostragem que permita ao auditor obter base razoável do todo a auditar com a utilização dessa amostragem. O Apêndice 4 dessa Norma é direcionado para os métodos de seleção da amostra. Ele informa sobre a existência de vários métodos para realizar essa seleção, destacando os mais usualmente aplicados nos trabalhos de auditoria, além de descrever as principais características técnicas de tais métodos e as restrições para a utilização de alguns deles.
Considerando tais restrições, e de acordo com a NBC TA 530/2009, o método de seleção de amostra que raramente é considerado apropriado quando o auditor pretende obter inferências válidas sobre toda a população com base nessa amostra é a
A
Seleção de bloco
B
Seleção aleatória
C
Seleção ao acaso
D
Seleção sistemática
E
Amostragem de unidade monetária
A estratificação da população consiste em sua divisão em grupos com características semelhantes, e pode ser utilizada pelo auditor como estratégia para a redução do tamanho da amostra.
C
Certo
E
Errado
Ao realizar a auditoria dos registros de um Contribuinte, o Fiscal Tributário deve realizar alguns procedimentos como forma de verificar a veracidade dos valores apresentados ao Fisco. Para isto, ele deverá utilizar as técnicas e procedimentos de auditoria. Uma das técnicas consiste na aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens da população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite concluir sobre toda a população. A técnica de auditoria apresentada corresponde ao conceito de:
A
Amostragem.
B
Distorção tolerável.
C
Risco de controle.
D
Desvio padrão.
E
Testes de confirmação.
De acordo com a NBC TA 530 — Amostragem em Auditoria, a decisão quanto ao uso de abordagem de amostragem estatística ou não estatística é uma questão de julgamento do auditor, sendo o tamanho da amostra um critério válido para decidir entre o uso de uma ou outra abordagem.
C
Certo
E
Errado
O seguinte fator influencia o tamanho da amostra para os testes substantivos e respectivo efeito no tamanho da amostra:
A
quando as evidências de auditoria são de má qualidade, maior deve ser o tamanho da amostra.
B
quanto menor for a distorção tolerável, menor deve ser o tamanho da amostra.
C
quanto maior o risco de amostragem o auditor está disposto a aceitar, menor deve ser o tamanho da amostra.
D
independentemente do tamanho do risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar, o tamanho da amostra deve ser definido por abordagem estatística.
E
quando o auditor precisa de um maior nível de segurança de que que os resultados da amostra sejam de fato indicativos do valor real de distorção na população, menor deve ser o tamanho da amostra.
Evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião. A evidência de auditoria inclui as informações contidas nos registros contábeis que suportam as demonstrações contábeis e informações obtidas de outras fontes. A evidência de auditoria para a obtenção de conclusões para fundamentar a opinião do auditor é conseguida inclusive pela execução de testes de controles, quando exigidos pelas normas de auditoria ou quando o auditor assim escolheu. De acordo com as Normas aplicáveis à Auditoria Contábil, com relação aos testes para obtenção de evidências de auditoria, é INCORRETO afirmar:
A
Ao selecionar itens a serem testados, o auditor deve determinar a relevância e a confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria.
B
O auditor pode decidir selecionar itens específicos de uma população, não sendo obrigatório selecionar 100% dos itens para serem testados.
C
Amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite o auditor concluir sobre toda a população.
D
Quando adotada a amostragem, o auditor deve selecionar itens de forma que cada unidade de amostragem da população tenha a mesma chance de ser selecionada.
E
O auditor deve adotar amostragem ou selecionar todos os itens de determinada classe de análise para aplicar os testes, não sendo permitido selecionar itens específicos dentro de uma população porque eles têm valor elevado ou exibem alguma característica peculiar.
Ano:
2022
Em decorrência de uma experiência piloto realizada com órgãos da Administração Pública federal, uma equipe de auditoria foi demandada para realizar um exame de casos com os órgãos participantes da experiência piloto. Em decorrência do tamanho pequeno da amostra, o exame não tinha como objetivo a obtenção de inferências sobre a população, mas uma análise detalhada sobre os desdobramentos da experiência piloto.
Para atender a demanda, na seleção dos casos a serem auditados, recomenda-se que a equipe de auditoria adote o critério de:
A
seleção aleatória;
B
seleção sistemática;
C
amostragem exploratória;
D
amostragem estratificada;
E
amostragem por julgamento.
Ano:
2022
Corresponde à aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite o auditor concluir sobre toda a população:
A
Anomalia
B
Amostragem
C
População
D
Estratificação
E
Risco de amostragem
No que se refere à definição da amostra de auditoria, seu tamanho e escolha dos seus itens, conforme preceitua a NBC TA 530, assinale a opção correta.
A
Seleção com base em valor consiste em dividir a população em subpopulações distintas que tenham características similares.
B
A amostragem em auditoria pode ser feita tanto mediante uma abordagem estatística como não estatística.
C
O tamanho da amostra não é afetado pelo nível de risco que o auditor está disposto a aceitar.
D
O tamanho da amostra deve ser determinado pela aplicação de fórmula estatística, não cabendo o exercício de julgamento profissional, pois esse procedimento seria subjetivo.
E
Seleção aleatória ocorre quando o auditor seleciona a amostra sem seguir uma técnica estruturada.
Amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite o auditor concluir sobre toda a população. Para fins de auditoria, o valor monetário definido pelo auditor para obter um nível apropriado de segurança de que esse valor monetário não seja excedido pela distorção real na população, é denominado:
A
Distorção absoluta.
B
Distorção parcial.
C
Distorção tolerável.
D
Distorção residual.
E
Distorção preliminar.
Em uma auditoria é comum o auditor utilizar amostras de modo a otimizar os seus trabalhos.
A respeito dos conhecimentos sobre a amostragem estatística em auditoria, é correto afirmar:
A
O nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar não afeta o tamanho da amostra exigido.
B
Uma amostra obtida por julgamento profissional do auditor compromete a aplicação de procedimentos de auditoria e não dever ser utilizada.
C
Os itens da amostra são selecionados de modo que cada unidade de amostragem tenha uma probabilidade conhecida de ser selecionada.
D
O uso da amostragem em auditoria corresponde à aplicação de procedimentos de auditoria em 100% dos itens de população.
E
O risco de amostragem é o conjunto completo de dados sobre o qual a amostra é selecionada e sobre o qual o auditor deseja concluir.
A amostragem é uma técnica que consiste na obtenção de informações a respeito de uma população, a partir da investigação de apenas uma parte dela, a fim de que sejam feitas afirmações válidas a respeito de suas características; trata-se de uma técnica útil em situações em que a execução do censo seja inviável ou antieconômica e a informação obtida da amostra seja suficiente para atender aos objetivos pretendidos.
C
Certo
E
Errado
Gerar simulado