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Questões de Concurso sobre Amostragem de Auditoria
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O tamanho de uma amostra pode ser determinado mediante aplicação de fórmula com base em estatística ou por meio do exercício do julgamento profissional. Existem fatores que influenciam o tamanho da amostra para testes de detalhes. Assinale a opção correta que representa o efeito adequado no tamanho da amostra para o respectivo evento apresentado.
A
Quanto mais o auditor confia em outros procedimentos substantivos (testes de detalhes ou procedimentos analíticos substantivos) para reduzir a um nível aceitável o risco de detecção relacionado com uma população em particular, menos segurança o auditor precisa da amostragem e, portanto, menor pode ser o tamanho da amostra.
B
Quando houver uma faixa ampla (variabilidade) no tamanho monetário dos itens da população, pode ser útil estratificar a população; quando a população pode ser adequadamente estratificada, o conjunto de tamanhos de amostra dos estratos geralmente será maior do que o tamanho da amostra que seria necessário para alcançar certo nível de risco de amostragem se uma amostra tivesse sido retirada de toda a população.
C
Quanto maior o nível de segurança que o auditor precisa de que os resultados da amostra sejam de fato indicativos do valor real de distorção na população, excedido pela distorção real na população, menor o tamanho da amostra precisa ser.
D
Quanto maior for o valor da distorção q ue o auditor espera encontrar na população, menor deve ser o tamanho da amostra para se fazer uma estimativa razoável do valor real de distorção na população.
Segundo a NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria, é correto afirmar que
A
“amostragem em auditoria” é a aplicação de procedimentos de auditoria em pelo menos 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria.
B
“anomalia” é a distorção ou o desvio que é comprovadamente representativo de distorção ou desvio em uma população.
C
quanto menor o risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar, menor deve ser o tamanho da amostra utilizada.
D
“risco de amostragem” é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.
E
o auditor deve determinar o tamanho de amostra suficiente para reduzir o risco de amostragem a zero.
Assinale a alternativa correta com relação ao tipo de amostragem em Auditoria.
A
A amostragem aleatória simples é realizada através da escolha dos itens a serem testados de forma assertiva e dentro de um determinado estrato da população que apresenta um comportamento heterogêneo.
B
A amostragem por conglomerado ocorre quando a população pesquisada é subdividida em regiões homogêneas, quanto às características a serem observadas ou testadas. Cabe salientar que a população é homogênea e o estrato é heterogêneo.
C
A amostragem por estratificação é normalmente utilizada quando os elementos da população já se encontram ordenados.
D
A amostragem por intervalo é usada quando do exame de Itens cujo valor apresenta grande variedade.
E
A amostragem sistemática ocorre com a seleção de itens, de maneira que haja sempre um intervalo prefixado entre cada item selecionado, sendo essencial que essa amostra seja selecionada aleatoriamente.
O conjunto completo de dados sobre o qual a amostra é selecionada e sobre o qual o auditor deseja concluir é a:
A
População.
B
Estratificação.
C
Unidade de amostragem.
D
Amostragem estatística.
E
Taxa tolerável de desvio.
Diante de uma quantidade muito grande de dados a serem auditados, o auditor pode utilizar a amostragem estatística, a fim de selecionar uma amostra e sobre ela emitir uma opinião que represente a população como um todo. Nessa abordagem, ele pode adotar a estratificação, que é o processo de dividir uma população em subpopulações, sendo cada uma delas um grupo de unidades de amostragem com características semelhantes (geralmente, valor monetário)
C
Certo
E
Errado
O risco de amostragem decorre da possibilidade de as conclusões a que possa chegar o auditor interno com base na amostra selecionada divergirem das conclusões que seriam alcançadas caso toda a população fosse submetida aos mesmos procedimentos de auditoria.
C
Certo
E
Errado
Durante um trabalho de auditoria, um dos procedimentos previstos na matriz de planejamento era um teste de conformidade (para controle de qualidade) em uma população finita superior a 500 elementos. Para que a população testada fosse aprovada, foi definido como critério que a proporção máxima de erros admitidos seria de 3%. Foi considerado ainda um nível de confiança de 95% e que a amostra conteria no máximo um único erro.
Considere ainda a tabela a seguir, que contém índices calculados de confiabilidade para quantidades previstas de erros e níveis de confiança.
α | Quantidade prevista de erros na amostra | ||
0 | 1 | 2 | |
0,99 | 4,60 | 6,61 | - |
0,95 | 3,00 | 4,75 | 6,30 |
0,90 | 2,30 | 3,89 | 5,33 |
A partir dos dados apresentados e para cumprir os critérios previamente definidos, o tamanho da amostra para o teste na população indicada deve ser de:
A
150;
B
158;
C
167;
D
220;
E
475.
Ano:
2022
Prova:
FURB - Prefeitura - Auditor Fiscal Tributário - 2022
Ao usar métodos de amostragem estatística ou não estatística, o auditor deve projetar e selecionar uma amostra de auditoria, aplicar a essa amostra procedimentos de auditoria e avaliar os resultados da amostra, de forma a proporcionar evidência de auditoria suficiente e apropriada. A amostra selecionada pelo auditor deve:
A
Ter uma relação direta com o volume de transações realizadas pela entidade na área ou transação objeto de exame, como também com os efeitos na posição financeira da entidade, e o resultado por ela obtido no período.
B
Ter uma relação direta com o volume de transações realizadas pela entidade na área ou transação objeto de exame e o resultado por ela obtido no período.
C
Ter uma relação direta com o volume de transações realizadas pela entidade na área ou transação objeto de exame, como também com os efeitos na posição patrimonial da entidade, e o resultado por ela obtido no período.
D
Ter uma relação direta com o volume de transações realizadas pela entidade na área, como também com os efeitos na posição patrimonial e financeira da entidade, e o resultado por ela obtido no período.
E
Ter uma relação direta com o volume de transações realizadas pela entidade na área ou transação objeto de exame, como também com os efeitos na posição patrimonial e financeira da entidade, e o resultado por ela obtido no período.
Em relação à amostragem em auditoria e à seleção de amostra, assinale a alternativa correta.
A
A amostragem não estatística é aquela em que os resultados obtidos não podem ser estendidos à população.
B
A amostragem estatística é recomendável quando os itens da população são heterogêneos.
C
A seleção aleatória é aquela em que cada item do estrato da população tem uma possibilidade específica de ser escolhido.
D
A seleção sistemática caracteriza-se por apresentar intervalos diferentes entre os diversos itens selecionados.
E
A seleção causal é viável desde que o auditor não inclua nem exclua unidades específicas.
Em auditoria, são utilizados métodos de estatística para a seleção de amostras, obedecendo a fases específicas. Sobre o tema, dispõe o Manual de Auditoria do Município de São Gonçalo, em consonância com o que regula o Manual de Auditoria do TCERJ, que o dimensionamento da amostra em função dos controles internos existentes na organização auditada corresponde à fase de:
A
seleção da amostra
B
seleção de procedimentos de auditoria
C
quantificação da amostra
D
identificação da amostra
A utilização da amostragem, nos trabalhos de auditoria, confere maior confiabilidade aos dados, devido ao número reduzido de elementos, podendo-se dar mais atenção aos casos individuais, evitando-se erros nas respostas.
C
Certo
E
Errado
Amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite o auditor concluir sobre toda a população. Quando a amostragem é realizada de forma aleatória dos itens e com uso da teoria das probabilidades para avaliar os resultados das amostras, incluindo a mensuração do risco de amostragem, dizemos que foi realizada uma abordagem:
A
Condicionada.
B
Estatística.
C
Referenciada.
D
Agregada.
E
Decrescente.
O tamanho da amostra é um critério válido para se proceder à distinção da abordagem estatística ou não estatística de auditoria.
C
Certo
E
Errado
No que tange ao planejamento de auditorias, o método de seleção de amostras cujo resultado apresenta comportamento mensurável, que pode ser representativo da situação da população da qual foi extraída a amostra, dentro de um grau de confiança estipulado, baseado em critérios matemáticos, corresponde à amostragem:
A
por julgamento
B
não probabilística
C
estatística
D
quantificada casual
Quanto mais segurança o auditor pretende obter da efetividade operacional dos controles, menor será a avaliação do auditor quanto ao risco de distorção relevante e maior deve ser:
A
A margem de erro.
B
O tamanho da amostra.
C
A média móvel da população.
D
O desvio padrão da estratificação.
E
A média harmônica das unidades de amostragem.
Em relação a Amostragem, considere as assertivas:
-
I- Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou um método de seleção de itens a serem testados, podem ser empregadas técnicas de amostragem.
II- Ao usar método de amostragem, estatística ou não, deve ser projetada e selecionada uma amostra que possa proporcionar evidência de auditoria suficiente e apropriada.
-
Está CORRETO o que se afirma em:
A
Nenhuma das alternativas.
B
Apenas I é verdadeira
C
Apenas II é verdadeira.
D
I e II são verdadeiras.
E
I e II são falsas.
Para selecionar uma amostra de auditoria, um controlador interno optou por escolher as notas de empenho que terminam com o número “5” dentro de um período de tempo.
Nesse caso, o controlador interno utilizou o método de seleção:
A
Ao acaso.
B
Randômica.
C
Exponencial.
D
Logarítmica.
E
Sistemática.
Nos testes de amostragem, o objeto de estudo cresce linearmente com o tamanho da população.
C
Certo
E
Errado
Na amostragem em auditoria, a noção de que “é a distorção ou o desvio que é comprovadamente não representativo de distorção ou desvio em uma população” refere-se ao conceito de
A
distorção tolerável.
B
taxa tolerável de desvio.
C
anomalia.
D
risco não resultante da amostragem.
E
risco de amostragem.
Nos termos da NBC TA 530, que trata da amostragem em auditoria, a abordagem que tem as características de seleção aleatória dos itens e de uso da teoria das probabilidades denomina-se amostragem:
A
estatística
B
isenta de anomalia
C
estratificada
D
proporcional
Gerar simulado