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Questões de Concurso sobre Amostragem de Auditoria
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A NBC TA 530 trata da Amostragem em auditoria e se aplica quando o auditor independente decide utilizar amostragem na execução de procedimentos de auditoria. Com base nesta norma, assinale a alternativa INCORRETA.
A
O nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar afeta o tamanho da amostra exigido. Quanto menor o risco que o auditor está disposto a aceitar, menor deve ser o tamanho da amostra.
B
O tamanho da amostra pode ser determinado mediante aplicação de fórmula com base em estatística ou por meio do exercício do julgamento profissional.
C
O objetivo do auditor, ao usar a amostragem em auditoria, é o de proporcionar uma base razoável para o auditor concluir quanto à população da qual a amostra é selecionada.
D
Unidade de amostragem é cada um dos itens individuais que constituem uma população.
E
A amostragem em auditoria pode ser aplicada usando tanto a abordagem de amostragem não estatística quanto a estatística.
Quanto mais o auditor confia em procedimentos substantivos, tais como testes de detalhes ou procedimentos analíticos substantivos, para reduzir a um nível aceitável o risco de detecção relacionado com uma população em particular, mais segurança ele precisa da amostragem e, portanto, maior pode ser o tamanho da amostra.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2021
Em relação à definição da amostra, do tamanho e seleção dos itens para teste, assinale a afirmativa correta.
A
O auditor deve determinar o tamanho da amostra suficiente para eliminar o risco de amostragem.
B
Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar a finalidade do procedimento de auditoria e as características da população da qual será retirada a amostra.
C
O auditor deve selecionar itens para amostra de forma que as unidades mais representativas da população tenham mais chance de serem selecionadas.
D
A decisão quanto ao uso de abordagem de amostragem estatística ou não estatística pelo auditor tem como critério o tamanho da amostra.
E
Ao considerar as características de uma população, para testes de controle, o auditor deve avaliar a taxa esperada de desvio com base no entendimento da administração dos controles relevantes.
Ano:
2021
Prova:
SELECON - EMGEPRON - Analista de Projetos Navais - Área: Contador - Auditoria - 2021
No que diz respeito à aplicação de procedimentos de auditoria, a NBC TA 530 dispõe sobre a amostragem, trazendo importantes definições pertinentes ao planejamento e à execução os trabalhos de auditoria interna. Dispõe a referida norma que não se compatibiliza com a amostragem estatística o seguinte método de seleção de amostras:
A
seleção ao acaso
B
seleção sistemática
C
seleção de bloco
D
seleção aleatória
Ao identificar distorção em amostra de dados de determinado grupo patrimonial, o auditor, para classificar essa distorção como anomalia, deverá obter alto nível de certeza de que o conjunto de dados não é representativo para a população avaliada.
C
Certo
E
Errado
De acordo com a norma de auditoria relacionada à “amostragem em auditoria”, assinale a alternativa correta.
A
O objetivo do auditor, ao usar a amostragem em auditoria, é o de proporcionar uma base certeira para o auditor concluir quanto à amostra da qual a população foi selecionada.
B
O auditor deve determinar o tamanho da população suficiente para eliminar o risco de auditoria.
C
O auditor deve selecionar itens para a amostragem de forma que cada unidade de amostragem da população tenha a mesma chance de ser selecionada.
D
Na execução dos procedimentos selecionados, o auditor deve executar tais procedimentos de auditoria, apropriados à finalidade, para cada item não selecionado.
E
Para os testes de detalhes, o auditor não deve projetar, para a população, as distorções encontradas na amostra, caso contrário não esgotará a possibilidade de seleção.
Na avaliação do resultado da amostragem de auditoria, para os testes de controles, uma taxa de desvio da amostra inesperadamente alta pode levar a um aumento no risco identificado de distorção relevante.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2021
O auditor utiliza, para selecionar amostras, um método que consiste na divisão da quantidade de unidades de amostragem na população pelo tamanho da amostra, de modo a estabelecer um intervalo de amostragem.
O auditor utiliza o método de seleção
A
por unidade monetária.
B
ao acaso.
C
aleatória.
D
sistemática.
E
de bloco.
A seleção de itens de uma população feita de maneira direcionada por um auditor não poderá ser classificada como uma amostragem estatística.
C
Certo
E
Errado
A Resolução NBC TA 530, que versa sobre a amostragem em Auditoria, também estabelece requisitos sobre o uso de amostragem estatística e não estatística na definição e seleção da amostra de auditoria, na execução de testes e na avalição dos resultados da amostra. Identifique nas alternativas o tipo de amostragem que pressupõe a disposição dos itens por subgrupos heterogêneos representativos da população global.
A
Amostragem casual.
B
Amostragem simples.
C
Amostragem por conglomerado.
D
Amostragem composta.
E
Amostragem proporcional.
No que tange à importância da amostragem estatística nos trabalhos da auditoria, assinale a opção correta.
A
A amostra aleatória é função proporcional da população.
B
O auditor não pode solicitar amostra por julgamento.
C
A amostra por estratificação é utilizada quando há pequena dispersão dos valores envolvidos.
D
A escolha da amostra deve seguir padrão determinístico.
E
A amostra exploratória é indicada para pesquisa de fraudes, caso em que tabelas de auditoria mostram a probabilidade de se encontrar uma ocorrência em amostra preestabelecida.
Sobre a amostragem na execução de procedimentos de auditoria, é INCORRETO afirmar que:
A
A seleção aleatória dos itens e o uso da teoria das probabilidades são características da amostragem estatística para avaliar os resultados das amostras.
B
O risco de amostragem é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.
C
A estratificação é o processo que determina o tamanho de amostra suficiente para reduzir o risco de amostragem a um nível mínimo aceitável.
D
O auditor deve considerar a finalidade do procedimento de auditoria e as características da população da qual será retirada a amostra ao definir uma amostra de auditoria.
Nos trabalhos de auditoria, a amostragem consiste na aplicação de procedimentos de auditoria em uma amostra que represente as características gerais da população analisada.
Na definição do tipo de amostragem, o auditor deve evitar:
A
repetição de métodos de amostragem;
B
seleção aleatória, que pode deixar de fora itens relevantes;
C
seleção de itens por critério de facilidade de acesso;
D
seleção randômica, que não pode não representar as especificidades do objeto auditado;
E
seleção sistemática, pois pode direcionar a formação de estratos por conveniência.
Para estabelecer a amostra de auditoria e determinar o seu tamanho na realização de testes de controles, o auditor, considerando as características de uma população, deve fazer uma avaliação da taxa esperada de desvio com base no entendimento do auditor dos controles relevantes ou no exame de pequena quantidade de itens da população.
C
Certo
E
Errado
De acordo com a NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria, a decisão em relação ao uso de abordagem de amostragem estatística ou não estatística relaciona-se diretamente com
A
o tamanho da amostra.
B
o tempo de condução do trabalho.
C
os honorários cobrados.
D
o julgamento do auditor.
O auditor determina a distorção tolerável da amostra de auditoria em cada grupo patrimonial; assim, a distorção tolerável de um grupo patrimonial poderá ter valor maior do que o da materialidade na execução da auditoria avaliada como um todo.
C
Certo
E
Errado
As distorções nas demonstrações contábeis podem ser decorrentes de fraude e erro.
A distinção conceitual entre fraude e erro está no fato de que:
A
a fraude é ato intencional e
o erro é ato não intencional.
B
a fraude é ato de desconhecimento e
o erro é ato de manipulação.
C
a fraude é ato de má-interpretação e
o erro é ato de omissão.
D
a fraude é ato de desatenção e
o erro é ato de adulteração.
E
a fraude é ato de omissão e
o erro é ato de dolo.
Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou um método de seleção de itens a serem testados, podem ser empregadas técnicas de amostragem. Ao usar método de amostragem, estatística ou não, deve ser projetada e selecionada uma amostra que possa proporcionar evidência de auditoria suficiente e apropriada (NBC T1 01).
Analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa incorreta:
A
Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar os fins específicos a serem alcançados e a combinação de procedimentos de auditoria que devem alcançar esses fins. A consideração da natureza da evidência de auditoria desejada e as eventuais condições de desvio ou distorção ou outras caraterísticas relacionadas com essa evidência de auditoria ajudam O auditor a definir o que constitui desvio ou distorção e qual população usar para a amostragem.
B
A amostragem de auditoria permite que o auditor obtenha e avalie a evidência de auditoria em relação a algumas características dos itens selecionados de modo a concluir ou ajudar a concluir sobre a população da qual a amostra é retirada. A amostragem em auditoria pode ser aplicada usando tanto a abordagem de amostragem não estatística como a estatística.
C
Ao considerar as características de uma população para testes de controles, o auditor faz uma avaliação da taxa de desvio no entendimento do auditor dos controles relevantes ou no exame de pequena quantidade de itens da população. Essa avaliação é feita para estabelecer a amostra de auditoria e determinar o tamanho dessa amostra.
D
A consideração do auditor sobre a finalidade do procedimento de auditoria inclui um claro entendimento do que constitui desvio ou distorção de modo que todas essas condições, e não somente elas, são relevantes para a finalidade do procedimento de auditoria e podem ou não estarem inclusas na avaliação final do relatório referente à amostragem.
Ano:
2021
Ao considerar as características da população da qual a amostra será extraída, o auditor pode determinar que a estratificação é apropriada. Com relação à estratificação, analise as afirmativas a seguir.
I. A eficiência da auditoria pode ser melhorada se o auditor estratificar a população, dividindo-a em subpopulações distintas que tenham características diferentes.
II. O objetivo da estratificação é o de reduzir a variabilidade dos itens de cada estrato e permitir que o tamanho da amostra seja reduzido sem aumentar o risco de amostragem.
III. Os resultados dos procedimentos de auditoria aplicados a uma amostra de itens dentro de um estrato podem ser projetados para os itens que não compõem esse estrato.
Está correto o que se afirma em
A
I, somente.
B
II, somente.
C
III, somente.
D
I e II, somente.
E
I, II e III.
Ano:
2021
O uso de procedimentos de auditoria não apropriados, a interpretação errônea da evidência de auditoria e o não reconhecimento de uma distorção ou de um desvio, são exemplos de
A
anomalia.
B
risco inerente.
C
distorção tolerável.
D
risco de amostragem.
E
risco não resultante de amostragem.
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