Seu próximo nível começa aqui
Com a Assinatura Ilimitada, você tem tudo que precisa para sua aprovação.
Com a Assinatura Ilimitada, você combina prática, teoria e método em uma única assinatura com tudo que você precisa para sua aprovação.
- Gran Questões
- Questões
Questões de Concurso sobre Amostragem de Auditoria
Disciplina
1
Assunto
36
Banca
Instituição
Cargo
Ano
Carreira
Área de formação
Escolaridade
Dificuldade
Comentários:
Professores
Alunos
Meus Comentários
Vídeo
Minhas questões:
Resolvidas
Não resolvidas
Certas
Erradas
Tipo de questão:
Certo e errado
Múltipla escolha
Incluir questões:
Anuladas
Desatualizadas
Questões:
Todas as questões
Filtro simplificado
Questões
Todas as questões
265
questões
encontradas
20
Mais recentes
“O conceito e estabelecimento da auditoria são inerentes à administração financeira pública, já que a gestão de recursos públicos envolve um voto de confiança. A auditoria não é um fim em si, e sim um elemento indispensável de um sistema regulatório, cujo objetivo é revelar desvios das normas e violações dos princípios da legalidade, eficiência, efetividade e economicidade na gestão financeira com a tempestividade necessária para que medidas corretivas possam ter tomadas em casos individuais, para fazer com que os responsáveis por esses desvios assumam essa responsabilidade, para obter o devido ressarcimento ou para tomar medidas para prevenir — ou pelo menos dificultar — a ocorrência dessas violações.”
(Normas Internacionais das Entidades Fiscalizadoras Superiores – ISSAI.)
Assinale a alternativa INCORRETA no que tange à auditoria governamental.
A
Os métodos de auditoria serão sempre adaptados à luz do progresso científico e técnico na área da gestão financeira.
B
O controle prévio é um tipo de revisão de atividades administrativas ou financeiras que é realizada antes da ocorrência do fato; a auditoria é uma avaliação realizada após a ocorrência do fato.
C
Dado que uma auditoria raramente pode ou consegue abranger tudo, as Entidades Fiscalizadoras Superiores constatarão, via de regra, a necessidade de adotar uma abordagem de amostragem.
D
As amostras, em trabalho de auditoria, serão selecionadas com base em um modelo e não devem ser numerosas, a fim de possibilitar um julgamento adequado da qualidade e regularidade da gestão financeira da entidade. Amostras numerosas inviabilizam auditorias eficientes.
Analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
I - Ao determinar o tamanho da amostra, o auditor deve considerar o risco de amostragem, assim como os erros toleráveis e os esperados, pois o tamanho da amostra é afetado pelo nível do risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar
PORQUE,
II - quanto mais alto o risco que o auditor estiver disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra.
A respeito das asserções, é correto afirmar que
A
as duas são falsas.
B
a primeira é falsa e a segunda é verdadeira.
C
a primeira é verdadeira e a segunda é falsa.
D
as duas são verdadeiras e a segunda justifica a primeira.
E
as duas são verdadeiras, mas a segunda não justifica a primeira.
Com relação a técnica de Amostragem utilizada pela Auditoria, analise as afirmativas a seguir:
I. O tamanho da amostra corresponde ao processo de se dividir a população objeto da auditoria em subpopulação com características homogêneas.
II. Nos testes de observância, o risco de amostragem pode abranger a superavaliação de confiabilidade ou superdependência dos controles internos.
III. Nos testes substantivos, o risco de amostragem na aceitação incorreta consiste na possibilidade de que a amostragem conduza o auditor a considerar que a informação auditada está correta, quando de fato não está.
IV. O erro esperado é o erro máximo admitido pelo auditor para poder emitir uma opinião favorável sobre a população examinada. Ele deve ser definido na fase de planejamento de auditoria.
Assinale
A
se somente as afirmativas I e IV estiverem corretas.
B
se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
C
se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
D
se somente as afirmativas III e IV estiverem corretas.
E
se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
O auditor deve determinar o tamanho da amostra suficiente para reduzir o risco de amostragem a um nível minimamente aceitável. Esse nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar afeta o tamanho da amostra exigida. Assim, quanto
A
menor será o risco que o auditor está disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra.
B
maior será o risco que o auditor está disposto a aceitar, menor deve ser o tamanho da amostra.
C
menor será o risco que o auditor está disposto a aceitar, menor deve ser o tamanho da amostra.
D
maior será o risco que o auditor não estará disposto a aceitar, menor deve ser o tamanho da amostra.
Ao determinar respostas globais para enfrentar os riscos avaliados de distorção relevante nas demonstrações contábeis, o auditor deve incorporar elementos de imprevisibilidade na seleção dos procedimentos de auditoria.
C
Certo
E
Errado
Em uma grande empresa, ocorreu a suspeita de existência de erro na contabilização dos saldos das contas. Um auditor desta empresa é incumbido de analisar as contas que constam de uma lista em ordem crescente de seu respectivo código. Ele decide realizar este trabalho por amostragem, sorteando um código entre os 10 primeiros da lista, e, então, analisar toda conta referente ao décimo código na lista a partir do primeiro selecionado. Nesse caso, é adotado pelo auditor, o tipo de uma Amostragem denominado
A
por julgamento.
B
por conglomerados.
C
determinística.
D
sistemática.
E
em dois estágios.
Se a evidência de auditoria obtida em uma fonte é inconsistente com a obtida em outra ou se o auditor tem dúvidas quanto à confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria, então ele deve:
A
desconsiderar as informações obtidas de fontes externas e as elaboradas sob medida para as circunstâncias da entidade.
B
testar todas as contas do balanço patrimonial, mesmo as que possuam saldos irrelevantes, para garantir que a integridade da equação fundamental da contabilidade não foi afetada.
C
restringir o escopo dos procedimentos de auditoria a serem realizados, de modo a minimizar a ocorrência de erros e inconsistências entre as fontes.
D
determinar quais modificações ou acréscimos aos procedimentos de auditoria são necessários para solucionar o assunto e deve considerar o efeito desse assunto, se houver, sobre outros aspectos da auditoria.
E
consultar o especialista nomeado pela administração para sanar as inconsistências entre as fontes e considerar que seus papéis de trabalho podem apresentar vícios que comprometem sua opinião.
A adoção de amostragem em auditoria implica a admissão da existência de diferentes tipos de erros; nos testes de observância, o erro tolerável é o erro monetário máximo no saldo de uma conta.
C
Certo
E
Errado
O auditor deve ter pleno conhecimento dos significados dos termos existentes nas normas de auditoria. Conforme disposto na NBC TA 530, que versa sobre a seleção da amostra em auditoria, assinale o significado INCORRETO.
A
Unidade de amostragem: é cada um dos itens individuais que constituem uma população.
B
Amostra: é o conjunto completo de dados sobre o qual a população é selecionada e sobre o qual o auditor deseja concluir.
C
Distorção tolerável: é um valor monetário definido pelo auditor para obter um nível apropriado de segurança de que esse valor monetário não seja excedido pela distorção real na população.
D
Amostragem em auditoria: é a aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite o auditor concluir sobre toda a população.
O tamanho da amostra pode ser determinado mediante aplicação de fórmula com base em estatística ou por meio do exercício do julgamento profissional.
A esse respeito, assinale a alternativa que indique um fator que o auditor pode levar em consideração na determinação do tamanho da amostra para testes de detalhes e o efeito gerado no tamanho da amostra, respectivamente.
A
Um aumento no valor da distorção que o auditor espera encontrar na população gera diminuição no tamanho da amostra.
B
Um aumento no uso de outros procedimentos substantivos direcionados à mesma afirmação gera aumento no tamanho da amostra.
C
Um aumento na avaliação do risco de distorção relevante do auditor gera diminuição no tamanho da amostra.
D
Um aumento no nível de segurança desejado pelo auditor de que uma distorção tolerável não é excedida pela distorção real na população gera aumento no tamanho da amostra.
E
Uma estratificação da população gera aumento na população da amostra.
O risco de amostragem em auditoria está associado ao desvio não representativo do desvio existente em uma população.
C
Certo
E
Errado
Quando um auditor realiza uma seleção com base em valores em que o tamanho, a seleção e a avaliação da amostra resultam em uma conclusão em valores monetários, esse método de seleção de amostra é denominado
A
amostragem de unidade monetária.
B
seleção sistemática.
C
seleção aleatória.
D
seleção de bloco.
Quando um auditor utiliza a seleção aleatória de elementos para formar uma amostra é porque:
A
o intervalo de confiança da população indica que pode haver elementos discrepantes que precisam ser descartados.
B
houve uma seleção casual baseada na experiência profissional e na relevância das transações.
C
os controles internos da entidade são frágeis e podem induzir o auditor a erro.
D
os quartis da população têm distribuição normal e o erro estatístico é concentrado próximo da média.
E
cada elemento da população é selecionado ao acaso e tem a mesma probabilidade de ser escolhido.
Uma das técnicas de auditoria consiste na aplicação de procedimento em menos de 100% dos itens considerados para análise, proporcionando a possibilidade de se concluir sobre toda a base considerada. Marque a alternativa que apresenta a denominação dessa técnica.
A
Inspeção
B
Amostragem
C
Recálculo
D
Rastreamento
E
Observação
Ano:
2019
De acordo com a NBCTA 530 – Amostragem de auditoria, pode-se afirmar:
A
Ao considerar as características de uma população, para testes de detalhes, o auditor faz uma avaliação da taxa esperada de desvio com base no entendimento do auditor dos controles relevantes ou no exame de pequena quantidade de itens da população.
B
A consideração da natureza da evidência de auditoria desejada e as constantes condições de desvio ou distorção, ou outras características relacionadas com essa evidência de auditoria, ajudam o auditor a definir o que constitui desvio ou distorção e qual população usar para a amostragem.
C
Os exemplos de risco resultantes da amostragem incluem o uso de procedimentos de auditoria não apropriados ou a interpretação errônea da evidência de auditoria, e o não reconhecimento de uma distorção ou de um desvio.
D
O auditor deve desconsiderar os itens para a amostragem mesmo que cada unidade de amostragem da população tenha a mesma chance de ser selecionada.
E
Se o auditor não puder aplicar os procedimentos de auditoria definidos ou procedimentos alternativos adequados em um item selecionado, o auditor deve tratar esse item como um desvio do controle previsto, no caso de testes de controles, ou uma distorção, no caso de testes de detalhes.
Com relação às variáveis básicas em procedimentos de auditoria e aos tipos de amostragens estatísticas de auditoria, assinale a alternativa correta.
A
A relevância refere‐se ao montante de recursos orçamentários ou financeiros alocados, por uma gestão, em um específico ponto de controle, objeto dos exames de auditoria ou fiscalização.
B
A materialidade significa a importância relativa ou o papel desempenhado por uma determinada questão, situação ou unidade, existente em um dado contexto.
C
A criticidade representa o quadro de situações críticas efetivas ou potenciais a auditar ou fiscalizar, identificadas em uma determinada unidade ou programa.
D
A principal característica do método de amostragem probabilístico é que ele se baseia, principalmente, na experiência do servidor. Sendo assim, a aplicação de tratamento estatístico a seus resultados torna‐se inviável, bem como a generalização dos resultados obtidos por meio de amostra para a população.
E
O método de amostragem não probabilístico tem como característica fundamental o fato de poder se submeter a tratamento estatístico, sendo, portando, os resultados obtidos na amostra generalizáveis para a população.
A eficiência da auditoria pode ser melhorada se o auditor dividir a população em subpopulações distintas que tenham características similares. O objetivo deste procedimento é o de reduzir a variabilidade dos itens e, portanto, permitir que o tamanho da amostra seja reduzido sem aumentar o risco de amostragem. Tal procedimento trata-se da:
A
Amostragem não estatística.
B
Seleção ao acaso.
C
Seleção de bloco.
D
Estratificação.
A amostra selecionada pelo auditor deve ter relação direta com o volume de transações realizadas pela entidade na área ou na transação objeto de exame, como também com os efeitos nas posições patrimonial e financeira da entidade e o resultado por ela obtido no período. Ao planejar e determinar a amostra de auditoria, o auditor deve levar em consideração os seguintes aspectos, EXCETO:
A
A estratificação da população.
B
O risco da amostragem.
C
O erro inesperado.
D
O erro tolerável.
A respeito do uso de amostras para a realização dos trabalhos
de auditoria, assinale a alternativa correta.
A
A utilização de amostras nos trabalhos de auditoria
não é autorizada pelas normas brasileiras de auditoria
por comprometer a imparcialidade que deve
orientar os trabalhos do auditor.
B
Ao determinar a extensão de um teste de auditoria
ou um método de seleção de itens a serem testados,
não poderão ser empregadas técnicas de amostragem.
C
A utilização de amostragem estatística deve ser evitada
nos trabalhos de auditoria por não permitir segurança
suficiente a respeito dos seus achados.
D
Ao usar método de amostragem, estatística ou não,
deve ser projetada e selecionada uma amostra que
possa proporcionar evidência de auditoria suficiente
e apropriada.
E
Amostra e população são conceitos sinônimos em
matéria de procedimentos de auditoria com base em
estatísticas.
Em auditoria, o tamanho da amostra é influenciado por vários fatores, mas deve possibilitar que o auditor faça inferências sobre toda a população. Entre esses fatores, aquele que possibilita reduzir o tamanho da amostra é o aumento
A
na taxa tolerável de desvio.
B
na taxa esperada de desvio da população a ser testada.
C
na quantidade de unidades de amostragem na população.
D
na extensão dos riscos de controle, incluídos os controles considerados relevantes na avaliação de riscos do auditor.
E
no nível de segurança, conforme o qual a taxa tolerável de desvio não seja excedida pela taxa real de desvio na população.
Gerar simulado