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Questões de Concurso sobre Auditoria Independente
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O exame de eventos subseqüentes realizado pela auditoria visa a
A
confirmação positiva de saldos.
B
constatação de omissão de registros.
C
averiguação de reconhecimento de transações expost.
D
confirmação negativa de saldos.
E
verificação de idoneidade do ordenador de despesas.
Os controles internos em uma entidade servem de base para o auditor externo determinar a natureza, a oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria. Esses controles internos são classificados em contábeis e administrativos. São exemplos de controles administrativos:
A
auditoria interna e controle físico sobre ativos.
B
auditoria interna e segregação de funções.
C
treinamento de pessoal e segregação de funções.
D
controle de qualidade e treinamento de pessoal.
E
controle de qualidade e controle físico sobre ativos.
No controle da qualidade dos seus serviços, o auditor deverá ___________, supervisionar e revisar o trabalho em todas as suas etapas, de modo a garantir aos usuários de seus serviços a certeza __________ de que o trabalho foi realizado de acordo com as ___________ de controle de qualidade requeridas nas circunstâncias.
A
planejar / razoável / normas
B
reestruturar / parcial / normas
C
organizar / mínima / leis
D
elaborar / total / regulamentações
E
auditar / razoável / leis
Assinale a alternativa incorreta.
A
suficientes, à medida que o auditor tenha um elevado grau de convencimento a respeito da realidade ou veracidade dos fatos examinados.
B
adequadas, à medida que os testes ou exames realizados são apropriados à natureza e características dos fatos examinados.
C
pertinentes, à medida que há coerência com as observações, conclusões e recomendações da auditoria.
D
guiadas por critérios de importância relativa e de níveis de riscos improváveis.
Quanto às Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s) sobre amostragem, assinale a alternativa incorreta.
A
Amostragem não-estatística (por julgamento)
é aquela em que a amostra é determinada pelo
auditor, utilizando sua experiência, critério e
conhecimento da entidade.
B
Amostragem é a utilização de um processo para obtenção de dados aplicáveis a um conjunto, denominado universo ou população, por meio do exame de uma parte deste conjunto, denominada amostra.
C
Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou método de seleção de itens a testar, o auditor é obrigado a empregar técnicas de amostragem.
D
Ao usar métodos de amostragem estatística ou não-estatística, o auditor deve planejar e selecionar a amostra de auditoria, aplicar a essa amostra procedimentos de auditoria e avaliar os resultados da amostra, de forma a proporcionar evidência de auditoria sufi ciente e apropriada.
O procedimento de auditoria mais adequado para examinar dinheiro em caixa, estoques, títulos e bens do Ativo Imobilizado é a:
A
confirmação com terceiros.
B
conferência de cálculos.
C
inspeção de documentos.
D
correlação de saldos.
E
contagem física.
Para reconhecimento dos passivos tributários, em discussão
jurídica, devem os escritórios de advocacia ou advogados
da entidade auditada classificar o sucesso das causas
em remoto, possível ou provável. Assim podemos
afirmar que o auditor deve
A
calcular a provisão reconhecendo os passivos prováveis
e analisando as probabilidades nos processos
possíveis.
B
não-contabilizar provisão para as autuações que
estejam sendo discutidas administrativamente, mesmo
com posição desfavorável à entidade.
C
não-reconhecer referidos passivos porque se assim o
fizer estará reconhecendo a obrigação.
D
compor a provisão sem considerar os processos com
provável perda judicial.
E
solicitar o registro contábil de provisão para processos
com classificação remota de perda.
Ao realizar o teste de observância, o auditor pretende:
A
identificar a ocorrência de desfalques permanentes.
B
observar como se processa o sistema de controle interno da empresa, apontando as falhas existentes.
C
certificar-se de que o sistema de controle interno levantado é o que realmente está sendo utilizado.
D
verificar a existência do ativo físico que está sendo examinado.
E
verificar se a empresa obedece aos princípios fundamentais de contabilidade quando procede aos seus registros contábeis.
O auditor, ao se deparar com registro contábil efetuado na empresa auditada com interpretação incoerente com a norma contábil, está diante de
A
uma fraude contábil por se tratar de ato não intencional.
B
um erro por se tratar de ato não intencional.
C
um erro por se tratar de ato intencional.
D
uma fraude por se tratar de fato praticado voluntariamente.
E
um erro por ter sido praticado manipulando o fato.
Na determinação da amostra, o auditor deve levar em consideração os seguintes fatores:
A
Estratifi cação da amostra, tamanho da organização, risco da amostragem, erro tolerável e erro esperado.
B
Tamanho da amostra, população objeto da amostra, tamanho da organização e número de empregados.
C
População objeto da amostra, estratifi cação da amostra, tamanho da amostra, risco da amostragem, erro tolerável e erro esperado.
D
População objeto da amostra, risco da amostragem, número de empregados, erro tolerável e erro esperado.
A avaliação dos controles internos de uma entidade é utilizada pelo auditor para estabelecer:
A
a natureza, a extensão e a profundidade dos procedimentos de auditoria;
B
a natureza da auditoria a ser aplicada: analítica, operacional ou contábil;
C
os indicadores de endividamento, liquidez e outros indicadores econômicos e financeiros;
D
lucratividade, a taxa de retorno do capital e, também, o valor econômico adicionado;
E
análise da concorrência, vantagens competitivas e, também, mecanismos de financiamento.
O planejamento do trabalho de auditoria deve conter:
A
descrição das atividades da empresa, comentários sobre o grau de confiança da auditoria nos controles internos, descrição analíticas das contas contábeis da empresa auditada;
B
descrição das atividades dos sócios, comentários sobre o grau de confiança da auditoria nos controles internos, cálculo da materialidade/relevância ;
C
descrição da composição acionária, comentários sobre o grau de confiança da auditoria nos controles internos, descrição do mercado onde a empresa está inserida e cálculo da materialidade/relevância;
D
descrição das atividades dos sócios, comentários sobre o grau de confiança da auditoria nos controles internos, descrição do mercado onde a empresa está inserida e cálculo da materialidade/relevância.
E
Nenhuma das alternativas está correta.
Quanto aos testes de auditoria, é correto afirmar que:
A
a investigação e a confirmação são procedimentos empregados nos testes substantivos;
B
os testes de observância limitam-se aos procedimentos de inspeção e observação;
C
os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela Administração estão em efetivo funcionamento;
D
na revisão analítica estuda-se o comportamento dos fatos patrimoniais para buscar indícios de anomalias ou casos que mereçam estudo do Auditor;
E
os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema de informação da entidade.
O auditor independente que busque apoio na auditoria
interna do cliente deve levar em conta se os auditores
internos têm independência na execução de seus trabalhos,
bem como as suas posições hierárquicas dentro da empresa.
C
Certo
E
Errado
Na constatação de conflitos entre as normas de contabilização emanadas pela ANEEL e as normas brasileiras de contabilidade e de auditoria que gerem valores relevantes de divergência, mas que não ameace o processo de continuidade da empresa, deve o auditor
A
aceitar as normas da agência reguladora, emitindo parecer sem ressalva, visto que esta tem poderes para regular e fiscalizar este mercado.
B
aceitar as normas da agência reguladora, solicitando à empresa que demonstre os efeitos em notas explicativas e emitir parecer com ressalva, quantificando os efeitos.
C
não aceitar as normas da agência reguladora, ignorando-a e estabelecendo que a empresa proceda ao registro contábil dentro dos princípios e das normas contábeis.
D
aceitar as normas da agência reguladora, emitindo parecer com negativa de opinião, visto que esta tem poderes para regular e fiscalizar este mercado.
E
não aceitar as normas da agência reguladora, solicitando à empresa que demonstre em notas explicativas os efeitos e emitindo parecer sem ressalva.
A auditoria interna tem como função principal avaliar se as atividades desenvolvidas pela empresa estão em conformidade com as suas normas internas.
C
Certo
E
Errado
O auditor externo deve avaliar o sistema de controle interno da empresa auditada a fim de determinar:
A
os honorários que serão cobrados;
B
a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria
C
o tipo de parecer que deverá emitir;
D
se a diretoria segrega funções de forma adequada;
E
se a presidência possui o controle efetivo das operações.
O auditor deve considerar três situações de eventos subseqüentes: os ocorridos entre a data do término do exercício social e a data da emissão do parecer; os ocorridos depois do término do trabalho de campo, com a conseqüente emissão do parecer, e a data da divulgação das demonstrações contábeis; e os ocorridos após a divulgação das demonstrações contábeis.
C
Certo
E
Errado
A auditoria independente é obrigatória:
A
Para todas as empresas;
B
Para S.A. de capital aberto;
C
Para todas as S.A.;
D
Para nenhuma empresa.
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