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Questões de Concurso sobre Auditoria Independente
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Auditoria independente das demonstrações contábeis é o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de parecer sobre a adequação destes, observado:
A
As Normas e Práticas da Legislação Fiscal.
B
Os Princípios de Auditoria Geralmente Aceitos.
C
Os Princípios Contábeis da Legislação Fiscal.
D
Os Princípios Fundamentais de Contabilidade.
E
As Normas Brasileiras de Auditoria Independente.
Com o objetivo de verificar a existência, a efetividade e a continuidade dos controles internos da entidade, o auditor independente deve aplicar testes:
A
substantivos.
B
de observância.
C
de abrangência.
D
de revisão analítica.
E
de conferência de cálculos.
Assinale a alternativa incorreta.
A
O julgamento da relevância em auditoria envolve aspectos quantitativos e qualitativos. Um erro ou classifi cação indevida irrelevante quantitativamente não pode ser qualitativamente material.
B
A relevância das demonstrações contábeis pode ser defi nida como o nível mínimo agregado de erro ou classifi cação indevida em uma demonstração contábil, importante o sufi ciente para impedir que o auditor possa afi rmar que a demonstração está apresentada adequadamente de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade.
C
Para defi nir a relevância em auditoria, na prática tem-se utilizado as seguintes situações: 1% do patrimônio líquido; 0,5 a 1% do ativo total; 0,5 a 1% da receita bruta; 5 a 10% do lucro antes do imposto de renda; um percentual variável sobre o ativo total ou a receita, o que for maior; e, entre outras formas de mensuração de relevância.
D
O auditor deve avaliar a relevância no nível das demonstrações contábeis, porque o seu parecer sobre a adequação da apresentação das demonstrações contábeis refere-se a elas em conjunto e no nível do saldo das contas, Isto se dá porque o auditor verifi ca saldos de contas para chegar a uma conclusão global sobre adequação da apresentação das demonstrações contábeis.
Com relação à aplicação de testes, é correto afirmar que:
A
o procedimento de contagem física de estoques é de responsabilidade do auditor;
B
a circularização só é considerada válida se as correspondências forem endereçadas aos diretores da empresa auditada;
C
a aplicação de testes de controle é efetuada somente se a aplicação de testes substantivos comprovar-se ineficiente;
D
a revisão de cálculos de provisões, depreciação, amortização, apuração de estoques constitui um procedimento técnico de auditoria;
E
para a aplicação de testes de controle, não se faz necessária a elaboração de papéis de trabalho.
Na ausência de disposições específicas para registro de
fatos contábeis, pode o Auditor, na avaliação desses fatos,
adotar o procedimento de
A
acatar as práticas contábeis já consagradas pela
Profissão Contábil, sempre formalizadas pelos seus
organismos próprios.
B
não aceitar as práticas contábeis já consagradas pela
Profissão Contábil, formalizadas ou não pelos seus
organismos próprios.
C
desconsiderar os fatos contábeis, visto não estarem
formalizados pelos seus organismos próprios.
D
aceitar as práticas contábeis já consagradas pela
Profissão Contábil, formalizadas ou não pelos seus
organismos próprios.
E
ressalvar as práticas contábeis já consagradas pela
Profissão Contábil e formalizadas pelos seus organismos
próprios.
Ao efetuar a revisão analítica das contas de resultado no exercício de 20X0 da Cia Kobe, o auditor deve levar em consideração na sua análise:
A
a composição acionária da entidade;
B
a circularização dos saldos bancários;
C
se a empresa foi auditada no exercício anterior por outra companhia de auditoria independente;
D
número de funcionários demitidos no exercício anterior;
E
as variações de comportamento de valores significativos mediante a utilização de índices, quocientes e outros meios necessários.
A carta de responsabilidade da administração da empresa tem por objetivo assegurar que o auditor foi informado e teve acesso a todas as informações necessárias para conclusão dos seus trabalhos. Essa carta deve ser emitida com a mesma data do(a):
A
balanço patrimonial.
B
início dos trabalhos dos auditores.
C
parecer dos auditores.
D
relatório da administração.
E
publicação das demonstrações contábeis.
Considere as seguintes afirmações:
I. Os testes de super-avaliação e sub-avaliação são aplicados pelo auditor com intuito de garantir que o contador da entidade aplicou o princípio do conservadorismo.
II. O acompanhamento feito pelo auditor de um dos processos desenvolvido pela empresa refere-se à aplicação do teste de circularização.
III. O auditor deve utilizar somente métodos de amostragem estatística, os quais garantem a qualidade do trabalho.
Está correto o que se afirma APENAS em
A
I e III.
B
I e II.
C
III.
D
II.
E
I.
Podemos afirmar que as companhias abertas que estão obrigadas a efetuar demonstrações contábeis consolidadas, deverão sofrer obrigatoriamente somente auditoria nas demonstrações contábeis:
A
das entidades consolidadas.
B
das entidades abertas consolidadas.
C
da controladora
D
das consolidadas e das entidades abertas controladas.
E
das controladas e das entidades consolidadas.
Na avaliação do risco de auditoria, o auditor deve avaliar o ambiente de controle da entidade, excetuando
A
a avaliação do cumprimento do planejamento.
B
estrutura organizacional da entidade.
C
os métodos de administração adotados.
D
as limitações de acesso físico a ativos.
E
o sistema de aprovação e registro de transações.
Sobre as sentenças abaixo, é correto afirmar:
A
O procedimento ou a técnica utilizada pelo auditor para a constatação da adequação das operações aritméticas é chamado de exame de documentos originais.
B
O inquérito é uma das técnicas de auditoria que consiste na formulação de perguntas e obtenção de respostas. Pode ser utilizado através de declarações formais, conversações normais ou sem compromisso.
C
O suporte da autenticidade dos registros principais examinados pelo auditor é a aplicação da técnica de auditoria chamada exame dos registros auxiliares. Esta técnica não pode ser conjugada com o uso de outras técnicas de auditoria, justamente por ser auxiliar.
D
A técnica de auditoria chamada de observação é dispensável na auditoria das demonstrações contábeis, pois o auditor deve procurar evidências objetivas.
Ano:
2005
Quanto aos programas de auditoria (ou programas de trabalho), é correto afirmar que:
A
devem ser adotados em padrão único para todas as empresas auditadas;
B
devem ser detalhados de forma a servir como guia e meio de controle de sua execução;
C
são dispensáveis para empresas auditadas há vários exercícios;
D
são elaborados pelas empresas auditadas;
E
devem ser elaborados por Contador devidamente registrado no Conselho Regional de Contabilidade.
De acordo com a extensão dos trabalhos, a auditoria pode ser classifi ca em:
A
Auditoria geral, parcial ou específi ca e limitada.
B
Auditoria geral, parcial ou específi ca, limitada e por revisão analítica.
C
Auditoria integral, parcial ou específi ca e geral.
D
Auditoria integral, parcial ou específi ca e limitada.
É objetivo do controle interno, exceto:
A
a precisão e a confiabilidade dos relatórios contábeis.
B
a salvaguarda do patrimônio da empresa.
C
o estímulo à eficiência operacional.
D
a unificação das responsabilidades.
E
à aderência às políticas existentes.
Para dimensionar se a empresa terá continuidade de suas atividades, o auditor deve avaliar se haverá normalidade nas operações da empresa pelo período de
A
seis meses após a data das demonstrações contábeis.
B
dois anos após a data das demonstrações contábeis.
C
um ano após a publicação das demonstrações contábeis
D
seis meses após a publicação das demonstrações
contábeis.
E
um ano após a data das demonstrações contábeis.
Ao efetuar a confirmação dos saldos de contas a pagar e os de contas a receber diretamente com os clientes e fornecedores, por meio de comunicação direta, o auditor está executando o procedimento de
A
indagação.
B
questionamento.
C
circularização.
D
inspeção.
E
certificação.
Assinale a alternativa incorreta sobre as Normas Profi ssionais de Auditoria Independente (NBC P´s).
A
O auditor deve recusar os serviços sempre que reconhecer não estar adequadamente capacitado para desenvolvê-los, contemplada a utilização de especialistas noutras áreas, em face da especialização requerida e dos objetivos do contratante.
B
O auditor deverá fornecer as informações que forem julgadas necessárias ao trabalho do auditor independente que o suceder, as quais serviram de base para emissão do último parecer de auditoria por ele emitido.
C
O auditor deve ser independente, não podendo deixar-se influenciar por fatores estranhos, por preconceitos ou quaisquer outros elementos materiais ou afetivos que resultem perda, efetiva ou aparente, de sua independência.
D
Está impedido de executar trabalho de auditoria independente, o auditor que tiver relação de trabalho como empregado, administrador ou colaborador assalariado, ainda que esta relação seja indireta, nos dois últimos anos.
Assinale a opção incorreta quanto aos objetivos do auditor na aplicação dos testes de observância.
A
Existência / direitos e obrigações / ocorrência.
B
Abrangência / avaliação / mensuração.
C
Mensuração / direitos e obrigações / relevância.
D
Ocorrência / avaliação / divulgação.
E
Apresentação e divulgação / abrangência / existência.
As diretrizes que estabelecem que o auditor deve emitir sua opinião baseado nos elementos objetivos dos exames realizados, não podendo deixar-se influenciar por fatores estranhos, por preconceitos ou quaisquer outros fatores materiais ou afetivos que resultem perda efetiva ou aparente de sua independência, fazem parte das normas relativas:
A
à pessoa do auditor.
B
ao parecer de auditoria.
C
às técnicas de auditoria.
D
aos programas de trabalho.
De acordo com a profundidade, a auditoria pode ser classifi cada em:
A
Auditoria integral, geral e por amostragem.
B
Auditoria integral, por amostragem e por revisão analítica.
C
Auditoria permanente, integral, analítica e geral.
D
Auditoria permanente, geral e por revisão analítica.
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