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Questões de Concurso sobre Auditoria Independente
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"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos conforme o ...... e a ...... das operações."
As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por
A
parte das − tamanho − complexidade
B
todas as − contrato − forma
C
algumas das − tamanho − natureza
D
parte das − contrato − tipo
E
todas as − tamanho − complexidade
Assinale a alternativa correta.
A
Em auditoria, o risco inerente de controle referese à suscetibilidade de uma afi rmação a um erro material ou classifi cação devida, supondo que não haja controle.
B
Em auditoria, o risco de controle é aquele em que um erro ou classifi cação indevida material que possa constar de uma afi rmação, seja evitado ou detectado tempestivamente pelos controles internos da entidade.
C
Em auditoria, os componentes risco inerente e risco de controle estão fora do controle do auditor, que simplesmente os avalia.
D
Em auditoria, o risco de detecção é aquele em que o auditor detecta um erro ou classifi cação indevida relevante que existe em uma afi rmação de auditoria.
Dentre os itens listados a seguir, o único que NÃO se constitui em objetivo do Planejamento de Auditoria é:
A
obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes que afetem as demonstrações contábeis;
B
identificar a legislação aplicável à entidade;
C
realizar testes substantivos e de observância;
D
identificar os problemas potenciais da entidade;
E
propiciar o cumprimento dos serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente estabelecidos.
Constitui exemplo de Controle interno contábil:
A
controles físicos sobre ativos tais como contagens ou inventários;
B
controle de qualidade;
C
análises de variações entre os valores orçados e os valores realizados;
D
treinamento de pessoal;
E
elaboração de normas e procedimentos.
Na constatação de evidências de riscos na continuidade normal das atividades da entidade, o auditor independente deverá emitir parecer:
A
com abstenção de opinião.
B
sem ressalva e sem parágrafo de ênfase
C
com ressalva e com parágrafo de ênfase.
D
sem ressalva e com parágrafo de ênfase.
E
adverso e com parágrafo de ênfase.
Julgue os itens a seguir, relativos às normas de auditoria independente das demonstrações contábeis.
I Quando o auditor se depara com uma situação acerca da qual não há disposição específica, prevalecem as práticas consagradas pela contabilidade, e o seu parecer representa garantia de atestado de eficácia da administração na gestão dos negócios.
II Considere que, por ocasião da auditoria da conta credora de fornecedores a pagar, testada para subavaliação, o auditor descubra que uma fatura de compra de matéria-prima não foi registrada na contabilidade. Nessa situação, como conseqüência, a conta de fornecedores a pagar matéria-prima comprada a prazo, conta devedora, também estará subavaliada.
III Os testes substantivos se dividem em testes de transações e saldos, e de procedimentos de revisão analítica; a circularização e o teste de Cutoff fazem parte dos tipos de testes substantivos.
IV Inspeção, observação, investigação e confirmação, cálculo e revisão analítica são procedimentos técnicos básicos de auditoria relacionados ao planejamento de auditoria.
V Nos papéis de trabalho, o auditor deve registrar informações como o planejamento de auditoria, a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos aplicados; porém, não é necessário incluir nesses papéis suas opiniões ou conclusões, pois essas farão parte do parecer do auditor.
Estão certos apenas os itens
A
I e IV.
B
I e V.
C
II e III.
D
II e IV.
E
III e V.
O auditor, na realização de seu trabalho, em um cliente, constata que cerca de 25%, de um valor total de R$ 10.000.000,00, das contas de adiantamentos a despachantes aduaneiros, foram feitas indevidamente a maior, em virtude da não conciliação destas contas por parte da empresa. Tal fato apresenta-se como um erro relevante em função da magnitude em relação aos ativos da empresa. Desta forma, o auditor deve comunicar à administração da entidade
A
facultativamente e sugerir medidas corretivas, informando em seu parecer os possíveis efeitos, caso as medidas não sejam adotadas.
B
obrigatoriamente e efetuar medidas corretivas, solicitando que a empresa divulgue notas explicativas, por não se tratar de fato para parecer.
C
obrigatoriamente e sugerir medidas corretivas, devendo informar em seu parecer os possíveis efeitos, caso as medidas não sejam adotadas.
D
facultativamente e obrigá-la a proceder às medidas corretivas. Caso a empresa não o faça, não poderá emitir parecer.
E
opcionalmente, uma vez que não é papel do auditor elaborar ou sugerir medidas corretivas, e mencionar, obrigatoriamente, em seu parecer, essa ressalva.
O procedimento técnico de confirmação NÃO se aplica nos exames de auditoria:
A
de cobertura de seguros.
B
de passivos contingentes.
C
dos saldos de clientes.
D
dos saldos de fornecedores.
E
da reavaliação de Imobilizado.
A realização de auditorias nas empresas é importante sob a perspectiva da riqueza patrimonial, dando maior segurança aos administradores, proprietários, fi sco, fi nanciadores, etc, no sentido da integridade do valor. Assinale a alternativa incorreta quanto aos reflexos e as vantagens da utilização dos serviços de auditoria.
A
No aspecto técnico, a auditoria examina a moralidade do ato praticado.
B
No aspecto fi scal, a auditoria resguarda o patrimônio da entidade contra multas e penalidades sobre a sonegação de impostos.
C
No aspecto social, a auditoria assegura a veracidade das informações das demonstrações contábeis para a sociedade em geral.
D
No aspecto econômico, a auditoria assegura maior exatidão dos custos e veracidade dos resultados operacionais.
Na avaliação do risco de auditoria, quando na fase de planejamento, em nível específico, deve o auditor avaliar
A
a natureza e o volume das transações.
B
o sistema de controles internos da entidade.
C
as atividades da entidade.
D
o sistema contábil da entidade.
E
a qualidade da administração da entidade.
A organização do sistema de controles internos nas empresas, para verificar se os funcionários estão seguindo as rotinas internas e a segregação de funções, é responsabilidade da:
A
administração da empresa, somente.
B
auditoria interna, somente.
C
auditoria independente, somente.
D
auditoria interna e da auditoria independente.
E
auditoria independente e da administração da empresa.
Quando o valor do ativo envolvido for representativo em relação à posição patrimonial e financeira da empresa e ao resultado das operações, o auditor deve
A
efetuar o exame de todos os eventos contabilizados na entidade.
B
acompanhar o inventário físico realizado pela entidade, executando os testes de contagem física.
C
aperfeiçoar o ambiente de controles internos da empresa de forma a garantir as operações.
D
efetuar a comparação dos dados projetados com os dados registrados na contabilidade da empresa.
E
ressalvar o parecer, quantificando o valor relevante em relação à posição patrimonial.
Assinale a alternativa incorreta sobre as Normas Profissionais de Auditoria (NBC P´s).
A
O auditor independente, no exercício de sua atividade, deverá comprovar anualmente a participação em programa de educação continuada.
B
A responsabilidade do auditor fi ca restrita à sua competência profi ssional, quando o especialista legalmente habilitado for contratado pela entidade auditada, sem vínculo empregatício, para executar serviços que tenham efeitos relevantes nas demonstrações contábeis, quando tal fato for mencionado em seu parecer.
C
A responsabilidade do auditor independente será modifi cada, quando o contador da entidade auditada, na função de auditor interno, contribuir para a realização dos trabalhos de auditoria externa independente.
D
O auditor deve respeitar e assegurar o sigilo relativamente às informações obtidas durante o seu trabalho na entidade auditada, não as divulgando, sob nenhuma circunstância, sem autorização expressa da entidade, salvo quando houver obrigação legal de fazê-lo.
O Planejamento de Auditoria é a etapa do trabalho na qual o Auditor estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. NÃO é considerado objetivo do planejamento de auditoria:
A
identificar a legislação aplicável à entidade;
B
identificar e solucionar os problemas potenciais da entidade;
C
estabelecer a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames a serem efetuados;
D
obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes que afetem as demonstrações contábeis;
E
assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.
Quando do exame de Disponibilidades, o auditor tem como objetivo:
A
obter certeza de que o saldo de caixa existe fisicamente e que os valores depositados em bancos pertencem à empresa auditada
B
verificar se os princípios fundamentais de Contabilidade foram adequadamente aplicados
C
verificar se as disposições da legislação societária estão sendo adequadamente apresentadas
D
todas as alternativas anteriores estão corretas
E
somente as alternativas "A" e "C" estão corretas
Com o objetivo de assegurar que todos os passivos
contingentes relevantes foram identificados e considerados pela administração da entidade na elaboração das demonstrações
contábeis, o auditor deve adotar os procedimentos listados a
seguir, EXCETO:
A
fazer a revisão de atas de Diretoria e de Assembléias;
B
obter carta dos advogados quanto à existência de contingências na época de execução dos trabalhos finais de auditoria;
C
discutir com a administração da entidade acerca das políticas e procedimentos adotados para identificar, avaliar e contabilizar as contingências passivas;
D
analisar minuciosamente todas as despesas realizadas pela entidade, de modo a que nenhum passivo reste oculto;
E
discutir, junto com os advogados e a administração da entidade, as perspectivas no desfecho das contingências, as provisões efetuadas e a divulgação dos fatos nas demonstrações contábeis.
Para atingir seus objetivos, as Auditorias Fiscalizadoras utilizam, dentre outros, os recursos técnicos listados a seguir, EXCETO:
A
uso de medidores da repercussão econômico-financeira das transações auditadas;
B
recomendações denunciadoras e corretivas;
C
contagens físicas;
D
provas de exatidão de cálculos e de somas;
E
confirmação de saldos junto a terceiros.
Ao analisar a área de Contas a Receber, constata-se um
risco de avaliação de 10%. No ano anterior a empresa de
auditoria constatou desvio de 4% e a taxa esperada do
desvio da população do ano foi de 1,0%. Determine o tamanho
da amostra a ser utilizada.
A
200
B
107
C
158
D
178
E
98
Qual o procedimento técnico utilizado pelo auditor para certificar- se dos saldos das depreciações dos bens do Ativo Imobilizado?
A
Cálculo.
B
Confirmação.
C
Inspeção.
D
Observação.
E
Revisão Analítica.
Assinale a alternativa correta.
A
A técnica de auditoria chamada de circularização ou confi rmação do tipo branco é aquela em que se colocam os valores nos pedidos efetuados a clientes.
B
A confirmação ou circularização implica a obtenção de declaração informal e parcial de pessoas independentes à empresa e que estejam habilitadas a confi rmar.
C
A técnica de auditoria chamada de exame físico serve para determinar se os registros estão corretos e seus valores adequados, em função da qualidade do item examinado.
D
O tipo de confi rmação ou circularização a ser empregado na auditoria é algo pertinente aos desejos de evidências que a entidade auditada escolher para o auditor.
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