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Questões de Concurso sobre Auditoria Independente
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Para avaliar a integridade nos lançamentos e procedimentos
contábeis, o auditor realiza dois procedimentos:
o corte de documentação e a avaliação da integridade.
Assim, podemos afirmar que, respectivamente, esses procedimentos
são para:
A
comprovar que todos os documentos contábeis seguem
uma ordem cronológica e que a documentação esteja
íntegra, sem rasuras, sem emendas, completa; sem
faltar nenhum documento.
B
verificar se todos os lançamentos efetuados no exercício
atual e anterior foram registrados e se a integridade
dos gestores da empresa não oferece riscos para o negócio.
C
permitir que todos os fatos contábeis que ocorreram
no período foram identificados e, se os sistemas e
processos estão documentados.
D
confi rmar se todas as transações que ocorreram durante
um período foram contabilizadas e se os saldos
apresentados nos balanços incluem todos os ativos,
passivos e itens do patrimônio líquido adequados.
E
evidenciar que os documentos contábeis selecionados
estão registrados na contabilidade e que as integridades
do Balanço Patrimonial, da DOAR e das Notas
Explicativas estão em conformidade com as normas
contábeis.
Um auditor independente, ao verificar a exatidão do valor dos dividendos propostos pela Administração da entidade, a serem distribuídos aos acionistas, está efetuando o procedimento de auditoria denominado
A
exame de escrituração.
B
investigação minuciosa.
C
inquérito.
D
exame físico.
E
conferência de cálculos.
Entre os objetivos de um sistema de controle interno, está a salvaguarda de interesses da entidade. Um dos meios utilizados para dar suporte a essa salvaguarda é a segregação de funções, que estabelece o controle das operações por meio de métodos de aprovação, de acordo com a responsabilidade e os riscos envolvidos para a empresa.
C
Certo
E
Errado
A auditoria externa deve ter total independência para determinar as técnicas e os procedimentos que irá aplicar em seu trabalho, mas a extensão e a profundidade dos testes e exames são definidos pela administração da empresa auditada, em função de seus controles internos e da natureza dos trabalhos programados pela auditoria interna.
C
Certo
E
Errado
Quando for realizada uma auditoria, pela primeira vez, na entidade, ou quando as Demonstrações Contábeis do exercício anterior tenham sido examinadas por outro auditor independente, o planejamento da auditoria deve contemplar os seguintes procedimentos, exceto:
A
a obtenção de evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício não contenham representações errôneas ou inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as Demonstrações Contábeis do exercício atual.
B
o exame da adequação dos saldos de abertura do exercício anterior com os saldos de encerramento do exercício atual.
C
a verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as adotadas no exercício anterior.
D
a identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e sua situação patrimonial e financeira.
E
a identificação de relevantes eventos subseqüentes ao exercício anterior, revelados ou não-revelados.
A partir da data de emissão do seu parecer, o auditor deve manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de cinco anos.
C
Certo
E
Errado
Considere as afirmações a seguir.
I. Não deve aceitar trabalhos de auditoria, o auditor que for casado com filha do diretor comercial da empresa auditada.
II. Deve o auditor externo guardar sigilo permanente dos dados de seu cliente, não informando sobre quaisquer circunstâncias, dados, processos, documentos e relatórios.
III. A auditoria internatem mais independência nos trabalhos a serem executados e sua função é implementar e fazer cumprir os procedimentos internos.
Está correto o que se afirma APENAS em
A
I.
B
II.
C
III.
D
I e II.
E
II e III.
A auditoria apresentada sob a forma de exames parciais, sem aplicação de todas as normas de auditoria, é denominada:
A
auditoria geral;
B
revisão ilimitada;
C
auditoria específica;
D
revisão limitada;
E
auditoria parcial.
Na evidenciação de que a entidade corre riscos de descontinuidade, o auditor deve
A
emitir parecer adverso ou sem ressalva, dependendo do patrimônio da entidade.
B
reavaliar os ativos para aumento do Patrimônio Líquido e reversão da situação.
C
desistir do trabalho em função dos riscos do trabalho e da imagem da firma de auditoria.
D
emitir relatório determinando medidas corretivas com objetivo de vitalizar a entidade.
E
avaliar os efeitos quanto à realização dos ativos da entidade auditada.
Ao ser feita a análise da conta de Estoques da empresa Comercial de sapatos Ltda., o auditor externo depara-se com lançamento a débito, dessa conta, do valor referente a ICMS sobre mercadorias adquiridas. A consideração que pode ser feita sobre o processo de auditoria é que o auditor afirmará que:
A
o saldo da conta encontra-se sub-avaliado em decorrência de o débito de ICMS ser um crédito de imposto da empresa.
B
o lançamento deveria ter sido efetuado a débito de ICMS no resultado, por tratar-se de imposto sobre mercadorias.
C
o lançamento é devido e o saldo da conta não se encontra nem super-avaliado, nem sub-avaliado.
D
a conta deve ser ajustada, sendo creditada pelo valor e a contrapartida levada a resultado em despesa de ICMS.
E
o saldo da conta encontra-se super-avaliado, em função do ICMS sobre mercadorias ser um direito da empresa.
Assinale a alternativa incorreta sobre as Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s).
A
O Parecer dos Auditores Independentes, ou Parecer do Auditor Independente, é o documento mediante o qual o auditor expressa sua opinião, de forma clara e objetiva, sobre as demonstrações contábeis nele indicadas.
B
A limitação na extensão do trabalho deve conduzir à opinião com ressalva ou à abstenção de opinião do auditor sobre as demonstrações contábeis.
C
O auditor deve emitir parecer adverso quando verifi car que as demonstrações contábeis estão incorretas ou incompletas, em tal magnitude que impossibilite a emissão do parecer com ressalva.
D
Ao auditor é facultado obter carta que evidencie a responsabilidade da administração quanto às informações e dados e à preparação e apresentação das demonstrações contábeis submetidas aos exames de auditoria.
Uma das situações que levam o auditor a não emitir o parecer limpo (padrão) é a existência de limite no escopo do exame. Este limite significa que:
A
o auditor não conseguiu procedimentos usuais de auditoria no sentido de constatar a veracidade das informações contidas nas demonstrações contábeis.
B
os princípios contábeis não foram aplicados com uniformidade, havendo interpretações equivocadas de sua aplicação.
C
as demonstrações contábeis do ano anterior foram examinadas por outros auditores independentes, limitando o alcance dos testes realizados pelos auditores que estão realizando o exame no exercício atual.
D
as demonstrações contábeis não representam adequadamente a posição patrimonial e financeira e o resultado das operações em virtude de inconsistência nos testes de observância.
E
parte das demonstrações contábeis foi auditada por outros auditores independentes, não havendo acesso às informações por parte dos auditores que estão realizando o exame agora.
Segundo as Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s), na auditoria externa o auditor deve guardar em seu poder os papéis de trabalho de uma auditoria realizada pelo período de:
A
3 anos
B
5 anos
C
6 anos
D
10 anos
Quanto à avaliação do ambiente de controle existente, o auditor deve considerar
A
a revisão sistemática da exatidão aritmética dos registros.
B
o acesso a arquivos e a geração de relatórios.
C
o processo decisório adotado na entidade.
D
a elaboração, a revisão e a aprovação de conciliações de contas.
Quanto às Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s), assinale a alternativa incorreta.
A
Para realizar o planejamento de auditoria, não há necessidade de o auditor ter conhecimento das atividades, dos fatores econômicos, da legislação aplicável a entidade auditada, das práticas operacionais da entidade e do nível geral de competência de sua administração.
B
O programa de auditoria, além de servir como guia e instrumento de controle para a execução do trabalho, deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor independente.
C
Um dos objetivos do Planejamento da Auditoria é obter conhecimento das atividades da entidade, para identifi car eventos e transações relevantes que afetem as demonstrações contábeis.
D
A complexidade das transações de uma entidade é fator determinante do grau de difi culdade que o auditor independente pode encontrar para realizar seu trabalho.
Em relação às estimativas contábeis, pode-se afirmar que o auditor não deve
A
comparar as estimativas contábeis de períodos anteriores
com os resultados reais desses períodos.
B
fazer uso de estimativa independente para isentar-se
da responsabilidade de avaliação da estimativa preparada
pela administração.
C
considerar se a revisão e aprovação foram feitas em
níveis apropriados da administração da entidade.
D
levar em conta se foram evidenciadas na documentação de suporte da determinação da estimativa contábil.
E
testar os cálculos efetuados pela administração da entidade, para avaliar se estão adequados às condições da entidade.
Assinale a alternativa incorreta.
A
O auditor deve ser absolutamente independente e imparcial na interpretação de tudo que lhe for apresentado, atestando a cada dado um pronunciamento conclusivo.
B
Os procedimentos aplicados no exame das demonstrações contábeis são aqueles que, a juízo do auditor, permitem uma conclusão quanto à razoabilidade das operações e aos seus refl exos nas demonstrações contábeis.
C
O auditor pode ser responsabilizado por não descobrir fraude signifi cativa em conseqüência da negligência na execução das normas de auditoria.
D
A função da auditoria deve ser exercida em caráter de entendimento e que o trabalho executado tenha e mereça toda a credibilidade possível, sendo permitido, muitas vezes, existir alguma dúvida quanto à honestidade e aos padrões morais do auditor, tendo em vista a difi culdade de formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis.
O auditor independente desconfiou que a empresa By Pass lançou no mês de dezembro de X0 diversas despesas administrativas em centros de custos de produtos em processo de fabricação que seriam acabados e vendidos no ano de X1. Tal procedimento acarreta, dentre outros fatores, em 31/12/X0:
A
a melhora do rateio do Custo dos Produtos Vendidos;
B
a piora da avaliação dos estoques;
C
não produz qualquer resultado nas demonstrações financeiras de 31/12/X0;
D
o aumento do Lucro ou diminuição do prejuízo do exercício;
E
a diminuição do Lucro ou piora do prejuízo do exercício.
Segundo as Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s), assinale a alternativa incorreta.
A
O tamanho da amostra não é afetado pelo nível do risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar dos resultados da amostra. Quanto mais baixo o risco que o auditor estiver disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra.
B
O risco de amostragem surge da possibilidade de que a conclusão do auditor, com base em uma amostra, possa ser diferente da conclusão que seria alcançada se toda a população estivesse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.
C
Nos testes de observância de auditoria, o risco de subavaliação da confi abilidade é o risco de que, embora o resultado da aplicação de procedimentos de auditoria sobre a amostra não seja satisfatório, o restante da população possua menor nível de erro do que aquele detectado na amostra.
D
Nos testes substantivos de auditoria, o risco de rejeição incorreta é o risco de que, embora o resultado da aplicação de procedimentos de auditoria sobre a amostra leve à conclusão de que o saldo de uma conta ou classe de transações registradas está, relevantemente, distorcido, mas, efetivamente, não está.
Quais os principais testes de auditoria dirigidos para os saldos da conta Caixa?
A
Superavaliação e inspeção física.
B
Superavaliação e confirmação de saldos.
C
Subavaliação e inspeção documental.
D
Subavaliação e confirmação de saldos.
E
Inspeção documental e inspeção física.
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