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Questões de Concurso sobre Auditoria Independente
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Em relação às normas profissionais dos serviços de auditoria é correto afirmar:
A
Serviços de auditoria interna prestados para uma empresa auditada por uma entidade de auditoria independente não caracterizam perda de independência.
B
Recebimento de presentes ou brindes caracteriza perda de independência em qualquer situação, mesmo sendo de insignificante valor.
C
Não caracteriza perda de independência a prestação, pela entidade de auditoria, de serviços relacionados com a resposta de solicitação de análise e conclusão sobre estruturação tributária elaborada pela administração da entidade auditada ou por terceiros por ela contratados.
D
É necessário, para impedir a perda de objetividade, aplicar a rotação do pessoal de liderança da equipe de auditoria a intervalos menores ou iguais a três anos consecutivos e intervalo mínimo de cinco anos para retorno do pessoal de liderança à equipe, excluindo-se destas restrições as entidades de auditoria de pequeno porte.
E
O estabelecimento de honorários contingenciais não produz conflito de interesse, não ocasionando, portanto, perda de independência.
Os principais objetivos dos programas de Auditoria são os seguintes, EXCETO:
A
Espaço para comentários, observações, referências.
B
Estabelecer por escrito a política da firma de Auditoria.
C
Evitar que sejam omitidos procedimentos importantes de Auditoria
D
Melhorar a qualidade dos serviços de Auditoria.
E
Padronizar os procedimentos de Auditoria dos profissionais de uma mesma organização.
No processo de consolidação de demonstrações contábeis, em que o auditor da controladora não é o mesmo das empresas coligadas e controladas a serem consolidadas, é correto afirmar que o auditor da controladora
A
sempre deverá auditar as empresas controladas e
coligadas, não podendo auditar a empresa controladora,
caso a mesma não aceite a condição.
B
deverá aceitar as demonstrações contábeis apresentadas,
somente fazendo menção que foram auditadas
por outra firma de auditoria, sempre que as
demonstrações forem auditadas por outros auditores
independentes, regularmente habilitados.
C
deverá, uma vez a cada cinco anos, auditar todas as
empresas objeto da consolidação, a fim de garantir a
uniformidade dos procedimentos de auditoria aplicados
sobre as demonstrações.
D
por questões éticas, em nenhuma hipótese poderá
reavaliar ou questionar demonstrações contábeis
que foram auditadas por auditores regularmente registrados
nos órgãos competentes.
E
poderá, em algumas situações, ter a necessidade de
revisar os papéis de trabalho das empresas coligadas
e controladas a serem consolidadas e que foram
objeto de auditoria por outro auditor independente.
No curso de auditoria externa realizada na Cia. Novo Hamburgo foram constatadas as seguintes irregularidades:
Efetuados os lançamentos de ajuste para sanar tais irregularidades, recomendados pelo auditor, o resultado da companhia
A
diminuiu R$ 21.000,00.
B
diminuiu R$ 15.000,00.
C
permaneceu inalterado.
D
aumentou R$ 13.000,00.
E
aumentou R$ 7.000,00.
As alternativas a seguir caracterizam relevância a ser obrigatoriamente considerada pelo Auditor Externo em seu trabalho, com EXCEÇÃO de:
A
Determinar a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de Auditoria
B
Fixar normas para inventário.
C
Avaliar o efeito das distorções sobre os saldos, denominações e classificações das contas
D
Determinar a adequação da apresentação e da divulgação da informação contábil.
E
A guarda dos papéis construídos e utilizados durante os exames.
De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta, quanto aos princípios que balizam a independência do auditor.
I. O auditor não deve auditar o seu próprio trabalho.
II. O auditor não deve exercer funções gerenciais na entidade auditada.
III. O auditor não deve prestar serviços de assistência tributária, fiscal e parafiscal.
A
Apenas as afirmativas I e III estão certas.
B
Apenas a afirmativa I está certa.
C
Todas as afirmativas estão certas.
D
Apenas a afirmativa III está errada.
E
Apenas as afirmativas I e II estão erradas.
A existência, efetividade e continuidade dos controles internos da entidade são verificadas pelo auditor independente através dos testes de
A
observância.
B
revisão analítica.
C
conferência da existência das contas.
D
verificação das práticas contábeis.
E
evidência e relevância.
Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela ocorrência dos seguintes fatos, exceto:
A
operações de créditos e garantias com a entidade auditada.
B
relacionamentos comerciais com a entidade auditada.
C
relacionamentos familiares e pessoais com a entidade auditada.
D
atuação como administrador ou diretor de entidade auditada.
E
recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade auditada.
O parecer do auditor independente deve, entre outras, ater-se à seguinte norma:
A
Nas Demonstrações Contábeis, o período entre a data do término do exercício social e da emissão do parecer é denominado período subseqüente, devendo o auditor desconsiderá-lo como parte normal da auditoria.
B
Uma vez tomado conhecimento de eventos que afetam de maneira relevante as Demonstrações Contábeis, o auditor deve verificar se eles foram contabilizados e demonstrados de forma adequada. Caso contrário, o auditor deve emitir seu parecer com ressalva ou adverso, independentemente de quaisquer medidas em relação à administração.
C
A contratação de uma auditoria independente para opinar somente sobre o balanço patrimonial e não sobre as demais demonstrações contábeis é possível e não caracteriza uma limitação na sua extensão, mas somente uma auditoria de objetivo limitado.
D
Os elementos básicos de um parecer são compostos por parágrafos referentes à identificação das demonstrações contábeis e à definição das responsabilidades da administração e dos auditores e parágrafo referente à opinião sobre as demonstrações contábeis.
E
Tendo em vista a preservação do interesse público e a segurança da sociedade, a propriedade do pressuposto da continuidade operacional da entidade aplica- se às pessoas jurídicas de direito público interno em qualquer situação.
A confirmação de dados na auditoria pode ser realizada sob a forma de pedido positivo quando há necessidade da resposta da pessoa de quem se quer obter uma confirmação formal e este pedido positivo pode ser feito sob a forma “branco” ou “preto”.
C
Certo
E
Errado
É correto afirmar que o conjunto de todos os elementos de controle do patrimônio administrado, os quais compreendem registros contábeis, papéis, documentos, fichas, arquivos e anotações que comprovem a legitimidade dos atos da administração, bem como sua sinceridade na defesa dos interesses patrimoniais, é:
A
o objetivo da auditoria;
B
a definição da auditoria;
C
o conceito da auditoria;
D
a natureza da auditoria;
E
o objeto da auditoria.
O pedido de confirmação no qual o auditor solicita que o destinatário responda apenas em caso de não concordar com a informação que lhe está sendo fornecida é denominado
A
positivo branco.
B
negativo.
C
de divergência.
D
positivo preto.
E
preliminar.
Ano:
2006
Banca:
Fundação Carlos Chagas - FCC
De acordo com o disposto na NBC T-11 do Conselho Federal de Contabilidade, considera-se que a continuidade normal dos negócios da entidade objeto da auditoria externa está caracterizada se houver evidência de normalidade das operações no prazo de um ano após a data
A
da emissão do parecer dos auditores.
B
da publicação das demonstrações contábeis.
C
das demonstrações contábeis.
D
do início das atividades da auditoria.
E
da assembléia de acionistas que aprovar o parecer
dos auditores.
A forma do auditor obter confirmação de que eventuais passivos não foram registrados como a tributos ou contingências é através do procedimento de ......, sendo que o não-fornecimento de respostas pelos consultores jurídicos é considerado uma ...... na extensão da auditoria, suficiente para ...... a emissão de um parecer ...... .
Completa corretamente, nessa ordem, as lacunas do excerto acima:
A
confirmação - limitação - exigir - sem ressalvas
B
verificação - restrição - invalidar - com abstenção de opinião
C
inventário físico - limitação - validar - com ressalvas
D
conformidade - restrição - confirmar - adverso
E
circularização - limitação - impedir - sem ressalvas
A relevância em uma demonstração contábil corresponde ao nível máximo agregado de erro ou classificação indevida, acima do qual o auditor pode afirmar que a demonstração está apresentada adequadamente e de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos.
C
Certo
E
Errado
Para impedir o risco de perda da independência da entidade de auditoria em relação à entidade auditada, devido à manutenção dos líderes ou responsáveis da equipe de auditoria, o Conselho Federal de Contabilidade recomenda a rotação dessas pessoas em intervalos de, no máximo, cinco anos consecutivos e um intervalo mínimo de três anos para o retorno desses mesmos líderes ou responsáveis.
C
Certo
E
Errado
Quando há uma limitação significativa imposta pela entidade, à extensão do trabalho do auditor independente, esse deve emitir um parecer
A
com ressalva ou com abstenção de opinião.
B
adverso ou com abstenção de opinião.
C
adverso.
D
sem ressalva.
E
sem ressalva, mas com parágrafo de ênfase.
Quanto à auditoria operativa, é incorreto afirmar:
A
Compreende as atividades desenvolvidas na própria unidade onde as ações e os serviços são realizados, mediante a observação direta dos controles internos, fatos, dados, documentos e situações encontradas.
B
Tem como objetivo promover processo educativo com vistas à melhoria da qualidade do atendimento na busca da satisfação do usuário.
C
Procura aferir de modo contínuo a adequação, eficiência, eficácia e os resultados dos serviços de saúde.
D
Busca identificar distorções, promover correções e promover um aperfeiçoamento do atendimento médico hospitalar ou ambulatorial.
E
Deve ser planejada, estabelecendo-se a estratégia de atuação, não podendo ser agendada previamente com unidade a ser auditada.
O auditor externo da empresa Gama deve guardar em seu poder os papéis de trabalho que suportaram seu exame e parecer, devendo os mesmos ser guardados durante:
A
o exercício social seguinte;
B
até a divulgação do parecer;
C
o período em que a empresa figurar no rol dos clientes de auditoria;
D
5 anos;
E
20 anos.
Na auditoria do Ativo Permanente da Cia. Alvorada, foi constatado que dividendos recebidos de uma controlada tinham sido contabilizados como receita não operacional, sendo que essa participação societária é relevante para a investidora. Ao realizar correção da irregularidade na escrituração contábil, o
A
valor do Ativo Circulante da companhia aumentará.
B
valor do Ativo Permanente da companhia permanecerá
inalterado.
C
resultado da companhia permanecerá inalterado.
D
valor do Ativo Permanente da companhia diminuirá.
E
lucro operacional da companhia aumentará.
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