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Questões de Concurso sobre Auditoria Independente
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O exame de desembolsos efetuados no período posterior à data do balanço que serviu de base para os trabalhos de auditoria pode fornecer indícios ou constituir evidência quanto ao pagamento de contingências não reveladas pelo cliente.
C
Certo
E
Errado
A empresa Varejão S.A. tem perdido anualmente R$ 60.000,00 em furtos realizados em sua loja. Para reduzir as perdas para R$ 10.000,00 anuais, ela contratou empresa de segurança por R$ 6.000,00 por mês. Esta empresa passou a efetuar a conferência dos produtos físicos, a serem levados pelos clientes, com as notas fiscais. Ao avaliar o procedimento da contratação da empresa de segurança, deve o auditor considerar
A
o custo em relação ao benefício.
B
os registros contábeis.
C
a eficiência da contagem física.
D
a segregação de funções.
E
a segurança da empresa.
Para assegurar a implantação dos controles necessários, a auditoria deve ser realizada de forma sistemática e permanente na área até que as ações determinadas pela auditoria sejam implementadas.
C
Certo
E
Errado
Ao final do trabalho de auditoria, o auditor de TI deve elaborar relatório consignando sua opinião acerca dos controles avaliados, dos riscos aos quais a área de TI se sujeita, das evidências dos problemas que foram solucionados pela auditoria, das razões que os originaram e dos controles que foram implementados pela auditoria para reduzir o risco da área auditada.
C
Certo
E
Errado
Representa uma das finalidades do Controle Interno definida pela CRFB de 1988:
A
apreciar as contas prestadas anualmente pelo Presidente da República.
B
exercer o controle das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres da União.
C
julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos da Administração.
D
fiscalizar as contas nacionais das empresas supranacionais de cujo capital social a União participe.
E
auxiliar a elaboração do Plano Plurianual de Investimentos do Poder a que estiver subordinado.
O auditor independente deve, no planejamento da auditoria, considerar a ocorrência de fatos relevantes que possam afetar a entidade e a sua opinião sobre as demonstrações contábeis. O auditor independente deve, na fase de execução, efetuar a avaliação dos riscos de auditoria para que os trabalhos transcorram adequadamente, evitando a apresentação de informações errôneas no parecer de auditoria.
C
Certo
E
Errado
O auditor Independente, ao realizar o processo de auditoria, não constata um empréstimo feito à empresa controlada pela esposa do diretor financeiro, o qual representava 10% do faturamento da empresa. Após o término da auditoria, o diretor financeiro foi desligado da companhia e o empréstimo foi perdoado pela empresa, não sofrendo pagamento. Pode-se afirmar que referido risco no processo de auditoria é denominado de risco de
A
avaliação.
B
auditoria.
C
contabilidade.
D
inspeção.
E
planejamento.
Em relação às diferenças entre as funções da auditoria externa e a auditoria interna, considere:
I. Os auditores independentes têm a função de ao constatarem irregularidades ou deficiências nos controles internos da empresa auditada, imediatamente propor e implantar procedimento alternativo que garanta o processo.
II. A auditoria externa não está subordinada a diretoria e a presidência da empresa e a auditoria interna possui subordinação.
III. Todo auditor externo pode realizar trabalhos em qualquer empresa de capital aberto, desde que mantenha relação de parentesco até segundo grau.
Está correto o que se afirma em
A
I.
B
II.
C
I e III.
D
II e III.
E
I, II e III.
De acordo com NBC P 1.2 – A independência do Auditor exige independência de pensamento e aparência de independência. Essa independência pode ser afetada pelas seguintes ameaças: interesse próprio, defesa de interesse da entidade auditada, familiaridade e intimidação. A ameaça de defesa de interesse da entidade auditada ocorre quando:
A
uma entidade de auditoria ou um membro da equipe de auditoria poderia auferir benefícios de um interesse financeiro na entidade auditada, ou outro conflito de interesse próprio com essa entidade auditada.
B
uma entidade de auditoria ou um membro da equipe de auditoria poderia auferir benefícios de um interesse financeiro na entidade de auditoria, ou outro conflito de interesse com a própria entidade de auditoria.
C
uma entidade de auditoria ou um membro da equipe de auditoria defendem ou parecem defender a posição ou a opinião da entidade auditada, a ponto de poderem comprometer ou darem a impressão de comprometer a objetividade.
D
um membro da equipe de auditoria encontra obstáculo para agir, objetivamente, e com ceticismo profissional devida a ameaças, reais ou percebidas, por parte de administradores, diretores ou funcionários de uma entidade auditada.
Independentemente da quantidade de evidências examinadas
e da qualidade das mesmas, o auditor nunca terá plena
certeza de que as demonstrações contábeis são inteiramente
fidedignas. As evidências são persuasivas, mas podem não
ser totalmente convincentes. Dependendo das dúvidas, o
auditor deverá examinar evidências, podendo, até, não emitir
parecer limpo.
C
Certo
E
Errado
Ao analisar a continuidade da empresa, o auditor se deparou com três eventos:
I. A empresa não está conseguindo renegociar e alongar o perfil de suas dívidas, estando com os empréstimos de curto prazo vencidos.
II. A empresa é de capital aberto, mas não tem apresentado à CVM suas demonstrações contábeis e os relatórios obrigatórios.
III. O engenheiro responsável pelas fórmulas dos produtos pediu demissão, tendo a empresa procurado por substituto a mais de oito meses.
Pode-se afirmar que respectivamente as situações acima representam, segundo as normas do CFC, indicadores:
a
financeiros, outras indicações e de operação.
b
de operação, solvência e financeiros.
c
econômicos, outras indicações de operação.
d
outras indicações, financeiros, contábeis.
e
contábeis, diversos e financeiros.
A relevância no processo de auditoria deve ser considerada pelo auditor EXCETO quando da
a
determinação da natureza e da extensão dos procedimentos de auditoria.
b
avaliação e do efeito das distorções encontradas em relação aos saldos das contas.
c
determinação e da adequação da apresentação.
d
adequação da divulgação da informação contábil e do estabelecimento.
e
realização do processo de auditoria em áreas específicas do balanço.
Ano:
2007
Banca:
Fundação Carlos Chagas - FCC
A forma de auditoria que pressupõe a utilização de indicadores de desempenho para a fundamentação da opinião do agente executor das ações de controle é denominada auditoria
A
Direta descentralizada.
B
Integrada.
C
Direta centralizada.
D
Simplificada.
E
Compartilhada.
Considere que, no exame das contas a receber, um auditor tenha constatado um substancial aumento do prazo médio de recebimento dessas contas, o que implicou uma piora na situação financeira da empresa auditada. Essa situação permite ao auditor inferir que tenha ocorrido
A
redução nos prazos de vencimento das vendas.
B
aumento das vendas a vista.
C
aumento do custo das mercadorias vendidas.
D
queda no lucro das vendas.
E
eliminação dos descontos concedidos pelos pagamentos no vencimento.
O auditor independente João foi contratado pela corretora de valores do Banco Crescimento S.A. para analisar demonstrações contábeis de empresas, fornecendo aos clientes do banco relatórios econômicos e financeiros com indicativos para compra e venda de ações. Considerando que na firma de auditoria na qual trabalhava anteriormente, o mesmo era o responsável pela auditoria de 30% das empresas do mercado financeiro, pode-se afirmar que João:
a
não poderá emitir relatórios em relação às empresas que a firma audita.
b
somente poderá analisar empresas as quais tenha participado do processo de auditoria, evidenciando as informações para os clientes.
c
poderá analisar empresas das quais não tenha participado do processo de auditoria e as demais do mercado, as quais a firma não tenha prestado serviços.
d
estará executando um trabalho de forma irregular, visto ser proibido a auditor externo realizar trabalhos desta natureza, sem ter ficado 12 meses sem trabalhar em auditoria.
e
poderá analisar todas as empresas do mercado, visto não ter mais vínculo com a firma de auditoria.
Para ser eficiente e eficaz o sistema de controle interno deve contemplar diversos elementos, entre os quais:
A
acesso livre a utilização de recursos, rodízio de funções e permeabilidade de acesso aos recursos.
B
funções fixas, auditoria interna vinculada à administração patrimonial, registros apropriados e oportunos de transações.
C
rodízio de funções, restrição ao acesso e utilização de recursos e auditoria interna vinculada à alta administração.
D
permeabilidade de acesso aos recursos, rodízio de funções e registros apropriados e oportunos de transações.
E
concentração de funções, auditoria interna vinculada à administração patrimonial e acesso livre à utilização de recursos.
Em relação aos critérios de relevância nos serviços de auditoria, é correto afirmar:
A
A relevância depende da representatividade quantitativa ou qualitativa do item ou da distorção em relação às demonstrações contábeis como um todo, independentemente se a omissão ou distorção de uma informação influenciar a decisão dos usuários no contexto das demonstrações contábeis.
B
Na fase de planejamento, ao definir seu plano de auditoria, o auditor independente deve estabelecer um nível de relevância aceitável para permitir a detecção de distorções relevantes. Tanto o montante (aspecto quantitativo) como a natureza (aspecto qualitativo) de possíveis distorções devem ser considerados, dispensada a sua documentação nos papéis de trabalho de auditoria.
C
O auditor, ao efetuar o exame nos registros de tesouraria, poderá deparar-se com distorções de valores não relevantes de forma repetitiva. Tendo em vista a pequena relevância quantitativa avaliada não necessitará, sob nenhuma hipótese, de aprofundar os exames.
D
A avaliação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto como em relação a saldos individuais de contas, classes de transações e divulgações podem resultar em diferentes níveis de relevância.
E
Na hipótese de a entidade auditada negar-se a ajustar as demonstrações contábeis e não for possível concluir que o montante agregado das distorções seja irrelevante, o auditor deve negar-se a emitir o seu parecer.
O auditor independente, ao planejar a auditoria, deve
considerar, enquanto informações e condições:
A
É dispensável o conhecimento do sistema contábil
quando a entidade possuir sistema de controle
interno eficiente.
B
A obsolescência de estoques e imobilizações não é
base para identificar riscos que possam afetar a
continuidade operacional da entidade.
C
A alteração das práticas contábeis não pode
determinar modificações na comparabilidade das
Demonstrações Contábeis.
D
Políticas monetária, fiscal, cambial e tarifas para
importação e exportação.
E
A complexidade das transações de uma entidade
não é fator relevante para determinar o grau de
dificuldade da auditoria.
É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de Contabilidade:
A
O auditor pode auditar seu próprio trabalho.
B
O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade
auditada.
C
O auditor pode promover interesses da entidade
auditada.
D
O fato de o membro da entidade de auditoria atuar
como diretor da entidade auditada não caracteriza
perda de independência, todavia é aconselhável a
recusa da realização do trabalho.
E
A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos
na entidade auditada possibilita renovação da
objetividade e do ceticismo do auditor.
O auditor independente da Cia. Penápolis solicitou à entidade que expedisse cartas para alguns clientes da companhia, a fim de que confirmassem, por meio de correspondência dirigida pessoalmente ao auditor, os valores constantes de uma relação de duplicatas de seu aceite que ainda não teriam sido liquidadas. Trata-se, portanto, de um pedido de confirmação
A
negativo informal.
B
negativo em preto.
C
negativo em branco.
D
positivo em branco.
E
positivo em preto.
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