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Questões de Concurso sobre Auditoria Independente
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O auditor deve assegurar o sigilo relativamente às informações obtidas na empresa auditada enquanto durar o trabalho de auditoria, deixando de existir esse dever de manter o sigilo quando terminados os compromissos contratuais.
C
Certo
E
Errado
Quando o Auditor Independente verificar a existência de efeitos que, isolada ou conjugadamente, forem de tal relevância que comprometam o conjunto das demonstrações contábeis, deve emitir parecer
A
com abstenção de opinião por limitação na extensão.
B
adverso.
C
sem ressalva.
D
com ressalva.
E
com abstenção de opinião por incertezas.
O auditor, ao fixar previamente o valor dos seus serviços, mediante contrato escrito, deve levar em conta, entre outros critérios, o resultado financeiro esperado para o cliente em decorrência da prestação desses serviços.
C
Certo
E
Errado
Em procedimento de auditoria realizado na Cia. Industrial Flor de Lótus, o auditor independente constatou que uma determinada máquina, utilizada em dois turnos na produção, tinha sido depreciada à taxa de 15% ao ano. A contabilidade da companhia não fez qualquer adição no Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) da companhia por conta desse fato. Em vista disso, o auditor conclui que o procedimento adotado pela companhia está
A
incorreto, uma vez que deveria ter sido feita a adição
dos 5% excedentes no LALUR para cálculo do lucro
real.
B
correto, mas a companhia poderia ter lançado 20%
em vez de 15% como taxa de depreciação e
economizaria imposto de renda.
C
incorreto, porque o Regulamento do Imposto de
Renda não permite a dedução da despesa de
depreciação do Ativo Imobilizado para determinação
do lucro real.
D
correto e nenhuma adição deve ser feita no LALUR
para determinação do lucro real.
E
correto apenas parcialmente, já que o lançamento
da depreciação relativa à aplicação da taxa de 10%
ao ano deveria ser feito na contabilidade e a diferença
relativa aos 5% deveria constar como
exclusão do LALUR.
A Cia. Comercial Moinho de Vento registrou o recebimento de dividendos de um investimento avaliado pelo método da equivalência patrimonial (MEP) em conta de receita do exercício. No processo de auditoria independente, o profissional encarregado concluiu que esse procedimento está
A
incorreto, já que a conta creditada deveria ser conta
de resultado de exercício futuro.
B
correto, uma vez que o recebimento do dividendo
aumentou o patrimônio líquido da investidora.
C
incorreto, já que a conta creditada deveria ser a
própria conta onde está registrada a participação
societária.
D
correto e que o dividendo é considerado receita não
tributável pelo Regulamento do Imposto de Renda.
E
incorreto, já que a conta creditada deveria ser uma
conta de reserva de capital.
O parecer emitido pelo auditor independente compõe-se, no
mínimo, de três parágrafos: o referente à identificação das
demonstrações contábeis e à definição das responsabilidades
do auditor e da administração, o relativo à extensão dos
trabalhos e o que expressa a opinião do auditor.
C
Certo
E
Errado
Considere o seguinte trecho de texto, que compõe um dos parágrafos do parecer de determinado auditor.
Em nossa opinião, as demonstrações contábeis acima referidas representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da empresa Alfa, em 31 de dezembro de 2004 e de 2005, o resultado de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido e as origens e aplicações de seus recursos referentes aos exercícios findos naquelas datas, de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade. Esse parágrafo é típico de um parecer sem ressalvas e segue plenamente as normas brasileiras de contabilidade quanto ao modelo de parecer de auditores independentes sobre as demonstrações contábeis da empresa auditada.
C
Certo
E
Errado
O sistema contábil e de controles internos da empresa Terceirizatudo S.A., desenvolvido pela firma de auditoria Faztudo Ltda. é de responsabilidade da
a
auditoria interna da empresa.
b
auditoria externa Faztudo.
c
firma responsável pela auditoria das demonstrações
contábeis.
d
administração da empresa.
e
auditoria externa da contratada para criar os controles internos e da responsável pela auditoria das demonstrações contábeis.
A empresa Ordem S.A. estabelece, em seus controles internos de tesouraria, que todos os pagamentos deverão ser efetuados mediante a emissão de cheques, assinados por um diretor e um gerente de tesouraria. O auditor, ao entrar na sala do gerente de tesouraria, percebe que dois talões de cheques, sem preenchimento dos valores, já estão assinados pelo diretor financeiro para serem utilizados pelo tesoureiro. É correto afirmar que
A
o diretor financeiro delega a responsabilidade ao
tesoureiro pelos pagamentos, garantindo o controle.
B
a empresa não possui controles internos para os
processos de tesouraria.
C
os controles internos de tesouraria são eficazes para
qualquer tipo de desvio financeiro.
D
o tesoureiro é uma pessoa de confiança, não sendo
necessário à segregação de funções.
E
não há conformidade entre os controles internos
definidos e sua ocorrência no processo.
As normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis, foram aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade pela Resolução nº 700/91. Com base nestas normas julgue os itens a seguir, assinalando a alternativa INCORRETA:
A
Os testes de observância visam à comprovação de que a entidade auditada está obedecendo à legislação que rege o ramo de atividade a que pertence.
B
A fraude ao contrário do erro, por aplicar-se a atos deliberados quando praticada sob responsabilidade dos dirigentes da entidade auditada, faz parte do objeto do planejamento do trabalho do Auditor.
C
A responsabilidade pela manutenção do sistema de controle interno é da administração da entidade, mas é dever do Auditor recomendar modificações que o seu trabalho evidenciar necessárias
D
Quando o Auditor tiver evidência de riscos na continuidade normal dos negócios da entidade auditada no ano posterior às Demonstrações Contábeis em exame deverá avaliar e comunicar seus possíveis efeitos.
E
O Auditor deve certificar-se de que todas as contingências ativas foram devidamente identificadas, estão evidenciadas e foram adequadamente avaliadas.
Qual dos seguintes fatos, observados na atividade de auditoria independente, revela uma deficiência dos controles internos da entidade auditada?
A
Preparação de conciliações bancárias periódicas.
B
Pessoas incumbidas da emissão de cheques não
manipulam numerário.
C
Registro de pagamento de fornecedores no fundo
fixo de caixa.
D
No momento da emissão dos cheques, são juntados
os respectivos documentos comprobatórios do
pagamento.
E
Existe seguro fidelidade para cobrir perdas de caixa.
Ao analisar os investimentos permanentes da Cia. Monte Alto, o auditor externo verificou que uma participação societária na Cia. Flora Azul havia sido adquirida por R$ 500.000,00, com ágio de R$ 100.000,00 sobre o valor patrimonial das ações da investida. O motivo do ágio foi a existência de imóveis na investida cujo valor de mercado superava o valor contábil em R$ 200.000,00. No final do exercício, a Cia. Flora Azul efetuou a reavaliação desses imóveis por esses exatos R$ 200.000,00, fato não registrado na contabilidade da investidora. O lançamento de ajuste recomendado pelo auditor foi
A
Ágio na aquisição de Investimentos - Cia. Flora Azul
a Reserva de Reavaliação - Cia Flora Azul 100.000,00
B
Investimentos - Cia. Flora Azul
a Ágio na aquisição de Investimentos - Cia. Flora Azul 100.000,00
C
Reserva de Reavaliação - Cia. Flora Azul
a Investimentos - Cia. Flora Azul 100.000,00
D
Investimentos - Cia. Flora Azul
a Reserva de Reavalição - Cia. Flora Azul 200.000,00
E
Investimentos - Cia. Flora Azul
a Ágio na aquisição de Investimentos - Cia Flora Azul 200.000,00
Sobre a Auditoria de Estoques, é correto afirmar que
A
a finalidade é determinar sua existência física, sem se preocupar se foram aplicados os Princípios de Contabilidade.
B
o Auditor Independente não se preocupará com a variação no saldo dos estoques ou sobre a existência de bens morosos ou obsoletos.
C
o Auditor Independente procurará confirmar a existência de estoques com terceiros ou de terceiros e ainda de estoques em consignação.
D
nos procedimentos de auditoria dos estoques, o Auditor Independente deve-se preocupar-se com a quantidade, já que não é perito para avaliar a qualidade.
E
não é alvo do Auditor Independente a identificação do estágio de fabricação, percentual de conclusão ou efetiva acumulação de custos já incorridos nos produtos em processo.
O auditor terminou, em 24/03/X1, seus trabalhos de auditoria dos Balanços Contábeis de 31/12/X0 da empresa Campos S/A. O mesmo deve atentar para a ocorrência de eventos subseqüentes até a data de:
A
31/12/X0 – data-base dos balanços;
B
15/03/X1 – término dos testes de auditoria das contas de passivo;
C
20/03/X1 – término dos testes substantivos;
D
24/03/X1 – término dos trabalhos;
E
31/03/X1 – publicação dos demonstrativos em jornais de circulação.
Após o encerramento dos procedimentos da auditoria independente, mas antes da data da divulgação das demonstrações contábeis, a controladora da Cia. Perdiz Grande comunicou aos demais acionistas sua intenção de alienar o controle da sociedade à Cia. Alimento Sadio. Em face desse evento, o auditor deve
A
reavaliar as demonstrações contábeis, em virtude do
não atendimento do Princípio da Continuidade.
B
recomendar que o fato conste em nota explicativa às
demonstrações contábeis.
C
emitir parecer adverso, uma vez que, em seu trabalho,
não levou em conta essa informação.
D
emitir parecer com abstenção de opinião, uma vez
que o trabalho de auditoria ficou prejudicado pela
ausência dessa informação.
E
recomendar a reavaliação dos ativos da Cia. Perdiz
Grande, para que os acionistas minoritários não
sejam prejudicados na transação.
Relacione a 2ª coluna a de acordo com a 1ª:
I. Maior volume de testes
II. Auditor Externo
III. Menor volumes de testes
IV. Controle Interno
V. CRC
( ) Conjunto de normas e procedimentos que visa principalmente resguardar o patrimônio da empresa e produzir dados contábeis confiáveis.
( ) Controle interno bom.
( ) Elabora parecer sobre as Demonstrações Contábeis.
( ) Controle interno ruim
.( ) Órgão de registro dos contadores.
A seqüência está correta e
A
IV, V, III, I, II
B
III, I, IV, V
C
IV, III, II, I, V
D
III, II, IV, V, I
E
III, IV, II, I, V
Marque a alternativa INCORRETA:
A
Os papéis de trabalho são os conjuntos de documentos e apontamentos com informações e provas coligadas pelo Auditor, que constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento de sua opinião.
B
A fraude aplica-se a atos voluntários de omissão e manipulação de transações, adulterações de documentos, registros e demonstrações contábeis.
C
Ao detectar erros relevantes e quaisquer fraudes no decorrer dos seus trabalhos, o Auditor tem a obrigação de comunicá-lo à administração da entidade e sugerir medidas corretivas.
D
Quando da aplicação do teste das provisões para pagamentos deve-se preparar um papel de trabalho para cada uma das contas detalhando os saldos inicial e final, novas provisões constituídas no exercício, bem como os pagamentos efetuados.
E
Segundo as normas de Auditoria independente das demonstrações contábeis, os testes substantivos visam ao exame dos procedimentos de controle interno estabelecido pela administração, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários da entidade.
Em 01.07.2005, foi feita, na Cia. Sol Maior, a reavaliação de um equipamento industrial cujo valor contábil era de R$ 180.000,00, constituindo a respectiva reserva no valor de R$ 70.000,00. A vida útil restante do bem foi estimada em 10 (dez anos), sem valor residual. Em 31.12.2005, foi lançado contabilmente o encargo de depreciação do equipamento. O auditor independente constatou que a companhia tinha deixado de efetuar a baixa parcial da reserva de reavaliação. Supondo-se a inexistência de tributos e contribuições sobre o lucro, ao sugerir o lançamento de ajuste, o auditor recomendou efetuar a baixa pelo valor correto de, em R$:
A
3.500,00
B
7.000,00
C
9.000,00
D
12.500,00
E
18.000,00
Considere as seguintes assertivas:
I. A Auditoria Externa ou Independente compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
II. A Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.
III. O objetivo principal da Auditoria Independente está voltado para a emissão de parecer sobre a adequação das demonstrações financeiras e contábeis das organizações.
IV. Os procedimentos de Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.
Está correto o que se afirma APENAS em
A
I e II.
B
I, II e III.
C
I, III e IV.
D
II, III, e IV.
E
III e IV.
Em relação ao Inventário Físico de Estoques a ser realizado pelas empresas, é responsabilidade do auditor:
A
confirmar que os ajustes apurados no inventário físico
tenham sido contabilizados, sendo desobrigado
de acompanhar o inventário físico em qualquer
situação.
B
sempre acompanhar e aplicar testes que confirmem
a existência física dos elementos registrados nas
contas contábeis da empresa auditada.
C
quando o valor dos estoques for expressivo em relação
à posição patrimonial e financeira da empresa, o
auditor deve acompanhar o inventário físico executando
testes de confirmação das contagens físicas e
procedimentos complementares necessários.
D
acompanhar e colaborar na execução do inventário
físico, quando a empresa for industrial elaborando os
ajustes necessários nas demonstrações contábeis.
E
proceder ao inventário físico, apresentando as divergências
para que a empresa possa realizar os
ajustes e elaborar as demonstrações contábeis.
Gerar simulado