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Questões de Concurso sobre Circularização (Confirmação Externa)
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Analise o texto abaixo:
Assinale a alternativa que completa corretamente a lacuna do texto.
A
observação
B
confiabilidade
C
confirmação externa
D
evidência interna
E
inspeção
Na auditoria, a técnica de obtenção de evidência documental que
consiste na confirmação de informações obtidas junto ao auditado
por parte de fontes externas à unidade auditada é denominada
A
circularização.
B
conciliação.
C
exame documental.
D
inspeção física.
E
revisão analítica.
A Confirmação, como procedimento de auditoria, implica a obtenção de declaração formal e imparcial de pessoas independentes ã empresa e que estejam habilitadas a confirmar. Sendo assim, marque a opção que indica os dois tipos de pedidos de confirmação que podem ser utilizadas pela auditoria.
A
Positivo e Negativo.
B
Interno e Externo.
C
Formal e Informal.
D
Objetivo e Subjetivo.
E
Restrito e Abrangente.
Assinale a alternativa que corresponde à afirmação correta relacionada à Norma de Auditoria de “Confirmações Externas”.
A
Se o auditor identificar fatores que dão origem a dúvidas quanto à correta apresentação de um documento de resposta, tais como os extratos bancários, o auditor pode discutir com a administração do cliente a fim de resolver essas dúvidas.
B
Se o auditor não receber uma resposta à solicitação de confirmação, este deverá simplesmente incluir tal afirmação na carta de representação, uma vez que será assinada pelos responsáveis pela governança da empresa auditada.
C
O objetivo do auditor, ao usar procedimentos de confirmação externa, é planejar e executar tais procedimentos para obter evidência de auditoria relevante e confiável.
D
Os programas de trabalho preparados pelo auditor devem incluir a determinação das informações a serem confirmadas ou solicitadas pelo auditor à administração da empresa auditada.
E
Confirmação externa é a evidência de auditoria obtida mediante leitura de documentos comprobatórios emitidos por entidades independentes da empresa, tais como extrato bancário, conta de energia elétrica, ou mesmo as notas fiscais de fornecedores.
Em consonância com as Normas Brasileiras de Contabilidade, especificamente ao se tratar de procedimentos de auditoria independente (NBC TA 200), o auditor pode aceitar registros e documentos como genuínos. Todavia, exige-se que o auditor considere a confiabilidade das informações a serem usadas como evidências de auditoria. Em casos de dúvida a respeito da confiabilidade das informações ou indicações de possível fraude, as normas de auditoria exigem que o auditor faça investigações adicionais e determine que modificações ou adições aos procedimentos de auditoria são necessários para solucionar o assunto. Dentre os procedimentos adicionais para confirmação de saldo, é correto citar:
A
revisão analítica.
B
expedição da carta de representação da administração.
C
expedição de cartas de confirmações com terceiros – circularização.
D
obtenção de relatórios gerenciais.
E
amostragem aleatória.
Ao final de determinado exercício social a empresa Presta Tudo Ltda tem um saldo relevante na conta do ativo “Duplicatas a receber”.
Para a obtenção de razoável segurança de que o saldo da conta representa com veracidade as transações realizadas o auditor poderá:
A
Verificar se o valor das vendas à vista é inferior ao saldo da conta “Duplicatas a receber”.
B
Confirmar se a conta de resultado “Custo dos Serviços Prestados” recebeu o lançamento contábil da contrapartida com saldo igual ao da conta “Duplicatas a receber”.
C
Remeter carta aos fornecedores dos quais a empresa realizou compras a prazo solicitando a confirmação do saldo.
D
Enviar carta aos clientes para os quais a empresa realizou vendas a prazo solicitando a confirmação do saldo.
E
Comparar o saldo da conta “Duplicatas a receber” com o percentual de lucro obtido em exercícios sociais anteriores.
Conforme a norma “Confirmações Externas, ao usar Procedimentos de Confirmação Externa”, o auditor deve manter o controle sobre as solicitações de confirmações. Sobre esse assunto, julgue os itens abaixo como VERDADEIROS (V) ou FALSOS (F).
I. Os procedimentos do auditor devem incluir determinação das informações a serem confirmadas ou solicitadas.
II. Os procedimentos do auditor devem incluir a seleção das partes que devem fornecer as informações.
III. Os procedimentos do auditor devem assegurar que as solicitações de confirmação estejam devidamente endereçadas e que contenham as informações para retorno das respostas diretamente ao auditor.
A sequência CORRETA é:
A
F, F, V.
B
F, F, F.
C
V, F, F.
D
V, V, V.
É a solicitação de que a parte que confirma responda diretamente ao auditor indicando se concorda ou discorda das informações na solicitação, ou forneça as informações solicitadas. A definição é a de:
A
Exceção.
B
Solicitação indefinida.
C
Solicitação de confirmação positiva.
D
Solicitação de confirmação neutra.
E
Solicitação de confirmação negativa.
Assinale a alternativa que, de acordo com as NBC TAs, apresenta procedimentos considerados mais relevantes/confiáveis para se obter evidências de auditoria.
A
Procedimentos de confirmação externa
B
Questionários
C
Procedimentos analítico
D
Recálculos
E
Entrevistas
Ano:
2016
No caso de a administração se recusar a permitir que o auditor envie solicitações de confirmações externas, o auditor NÃO deve:
A
indagar sobre as razões da recusa da administração e procurar evidência de auditoria sobre sua validade e razoabilidade.
B
avaliar as implicações da recusa da administração na avaliação do auditor dos riscos significativos de distorção relevante, incluindo o risco de fraude, e sobre a natureza, época e extensão de outros procedimentos de auditoria.
C
executar procedimentos alternativos de auditoria definidos para obter evidência de auditoria relevante e confiável.
D
renunciar ao trabalho imediatamente, pois não existe procedimento alternativo para suprir essa deficiência.
A circularização de contas a receber é um dos procedimentos mais adotados pelo auditor. O pedido de confirmação positivo consiste em solicitar que o credor responda somente quando a informação estiver correta.
C
Certo
E
Errado
A posição de 250.000 Letras do Tesouro Nacional detidas pelo Banco XYZ, em 30 de dezembro de 20X5, registrada na respectiva conta do ativo ao PU de R$935,27, foi no mesmo dia baixada por venda para outra instituição financeira pelo mesmo valor, com compromisso de recompra por um PU de R$936,01 com prazo estabelecido para o dia 2 de janeiro de 20X6, tudo devidamente registrado no sistema Selic e contabilizado em contas de compensação ativas e passivas, relativas aos valores dos direitos e compromissos decorrentes, bem como apropriando em conta da despesa o valor de R$185.000,00.
A
Conta ou área da demonstração contábil auditada: outros investimentos.
Procedimentos de Auditoria: reexecução e observação.
Ajustes recomendados: valor R$233.817.500,00 debitado em TVMs e IFDs – Títulos de Renda Fixa Vinculados a Recompras – LTNs no Ativo e creditado em Obrigações por Operações Compromissadas – Recompras a Liquidar – Carteira Própria – LTNs no Passivo.
Mais o crédito R$185.000,00 em Rendas de Títulos de Renda Fixa.
B
Conta ou área da demonstração contábil auditada: operações compromissadas.
Procedimentos de Auditoria: confirmação externa, inspeção e recálculo.
Ajustes recomendados: débito em subtítulo de uso interno da conta adequada do passivo, da parcela de despesa a apropriar, pelo valor que fora considerado despesa, para contrapartida em crédito na respectiva conta de despesa anteriormente debitada (estorno).
C
Conta ou área da demonstração contábil auditada: operações compromissadas.
Procedimentos de Auditoria: observação.
Ajustes recomentados: nenhum.
D
Conta ou área da demonstração contábil auditada: outros investimentos.
Procedimentos de Auditoria: recálculo e observação.
Ajustes recomendados: débito em adequada conta de resultados.
Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade. Assinale a alternativa que apresenta o procedimentos que deve ser considerado na aplicação desses testes.
A
Inspeção: acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
B
Observação: verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.
C
Investigação e confirmação: obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
D
Análise: verificação de cálculos e amostragens.
E
Avaliação: verificação de processo ou procedimento quando de sua criação.
Ano:
2016
Ao usar procedimentos de confirmação externa, o auditor deve manter o controle sobre tais solicitações, incluindo:
A
determinação das informações a serem confirmadas ou solicitadas; seleção da parte que confirma apropriada para confirmação; definição das solicitações de confirmação, assegurando-se que as solicitações estão devidamente endereçadas e que contenham as informações para retorno das respostas diretamente ao auditor e envio das solicitações, incluindo 2º pedido, quando aplicável, para a parte que confirma.
B
a seleção das informações a serem confirmadas e os procedimentos de expedição das correspondências é de responsabilidade da empresa auditada e são frequentemente usados para confirmar ou solicitar informações relativas a saldos contábeis e seus elementos.
C
o controle do recebimento das respostas pela governança da empresa auditada até a entrega ao responsável pela auditoria.
D
a revisão do controle mantido por funcionário da empresa auditada do recebimento das respostas das confirmações.
Nem sempre é necessário que o auditado responda aos pedidos
de confirmação solicitados pelo auditor.
C
Certo
E
Errado
No processo de auditoria das demonstrações contábeis, diferentes tipos de procedimentos de auditoria são utilizados. O procedimento de confirmação externa é aplicado na seguinte conta:
A
investimentos avaliados pelo método de equivalência patrimonial
B
marcas e patentes
C
despesas pré-pagas
D
encargos e retenções a pagar
A opinião do auditor precisa estar fundamentada em fatos comprovados, evidências factuais e informações irrefutáveis. Considere um auditor que precisa certificar-se de (i) informações relativas a empréstimos contraídos pela entidade auditada, tais como: valores amortizados, atualização monetária e juros e (ii) precisão dos valores apresentados de equivalência patrimonial sobre os investimentos.
Esse auditor deve recorrer, respectivamente, às técnicas de
A
conferência de cálculos e de exame da escrituração
B
circularização e de conferência de cálculos
C
circularização e de exame da escrituração
D
exame da escrituração e de inquérito
E
inquérito e de circularização
Dentre as técnicas de auditoria, aquela que consiste no procedimento utilizado pelo auditor para confirmar, por meio de carta, bens de propriedade da empresa em poder de terceiros, direitos a receber e obrigações, denomina-se
A
Segregação de operações.
B
Averiguação interna.
C
Correlação administrativa.
D
Exame de contagem física.
E
Circularização.
A equipe técnica de um determinado Tribunal de Contas deseja confirmar a correção do montante a pagar, registrado no Balanço
Patrimonial de 31 de dezembro de 2013, ao fornecedor de gêneros alimentícios em uma das Prefeituras sujeitas à sua fiscali zação.
A técnica de auditoria a ser aplicada para obter esta confirmação denomina-se
A
investigação.
B
análise documental.
C
revisão analítica.
D
confirmação.
E
circularização.
A confirmação externa é um procedimento de auditoria
para:
A
validação dos documentos das transações
obtidos junto à fiscalização
B
teste das variações dos saldos e
movimentações do patrimônio líquido
C
teste da variação analítica dos processos da
entidade auditada mensalmente
D
validação de transações ou saldos contábeis
da entidade auditada
Gerar simulado