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Questões de Concurso sobre Controle de Qualidade da Auditoria Independente
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Ano:
2018
O objetivo do “Guia de Controle de Qualidade para Firmas de Auditoria de Pequeno e Médio Porte” é fornecer orientação prática para a implantação de sistema de controle de qualidade. Identifique nos itens abaixo os conteúdos apresentados pelo guia e assinale a opção CORRETA.
I. Responsabilidades da liderança pela qualidade na firma.
II. Exigências éticas relevantes.
III. Aceitação e continuidade de clientes e trabalhos específicos.
IV. Execução do trabalho, monitoramento e documentação.
Estão CORRETOS os itens
A
I e II, apenas.
B
|II e IV, apenas.
C
II e IV, apenas.
D
I, II, III e IV.
O estabelecimento e manutenção de um controle de qualidade, pelas empresas de auditoria, visa
A
obter segurança razoável que a firma de auditoria e seu pessoal cumpram as normas técnicas e as exigências regulatórias e legais aplicáveis.
B
certificar que as normas contábeis estão sendo aplicadas de maneira correta e uniforme nas demonstrações contábeis auditadas.
C
ter certeza que as demonstrações financeiras da empresa auditada estejam apresentadas corretamente.
D
certificar a empresa auditada que o auditor mantém procedimentos que conferem trabalhos de qualidade.
O revisor do controle de qualidade do trabalho da auditoria deve,
para o trabalho de auditoria realizado, documentar
A
procedimentos exigidos pelas políticas da firma sobre o
controle de qualidade.
B
as conclusões sobre o cumprimento dos requisitos de
independência.
C
as conclusões acerca da aceitação e continuidade de
relacionamentos com clientes.
D
a natureza e o alcance das consultas, bem como as conclusões
delas resultantes.
E
assuntos referentes ao cumprimento das exigências éticas
relevantes.
Ano:
2016
Acerca do controle de qualidade para firmas de auditores independentes no tocante à documentação do sistema de controle de qualidade, assinale a opção INCORRETA.
A
A firma deve estabelecer políticas e procedimentos requerendo documentação apropriada para fornecer evidência da operação de cada elemento de seu sistema de controle de qualidade.
B
A firma deve estabelecer políticas e procedimentos que requeiram a retenção da documentação por um período suficiente, para permitir que as pessoas que realizam os procedimentos de monitoramento avaliem o cumprimento do sistema de controle de qualidade pela firma, ou por um período mais longo se exigido por lei ou regulamento.
C
A firma deve estabelecer políticas e procedimentos que requeiram a documentação das reclamações e alegações e as respectivas respostas.
D
A firma deve, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos órgãos reguladores, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal.
O controle da qualidade consiste em, exceto:
A
Uma medida adotada pelas organizações de diferentes segmentos em todo planeta para padronizar procedimentos, políticas e ações, de maneira uniforme.
B
Um sistema que considera o grau de satisfação do consumidor, acionistas, funcionários, fornecedores e sociedade, como um todo.
C
Uma desestrutura de padrões.
D
Um sistema que avalia o grau de satisfação em diversos setores.
E
Regulamentar padrões e especificações técnicas.
Nas empresas de auditoria, o monitoramento destina-se a garantir que o controle de qualidade seja efetivo. Para concretizar esse objetivo, o(s) responsável(is) pela execução do monitoramento deve(m)
A
identificar e avaliar circunstâncias e relações que criem ameaças à independência, e tomar as medidas apropriadas.
B
aplicar medidas disciplinares contra aqueles que deixarem de cumprir políticas e procedimentos da empresa, especialmente os reincidentes.
C
tratar de maneira apropriada as reclamações e alegações de que o trabalho realizado pela empresa não está de acordo com as normas técnicas.
D
requerer que as pessoas que executarão a revisão do controle de qualidade de determinados trabalhos não sejam envolvidas na inspeção desses mesmos trabalhos.
E
comunicar os requisitos de independência da empresa a seu pessoal e, quando aplicável, a outras pessoas sujeitas a ela.
O controle de qualidade é realizado com o auxílio de determinadas técnicas e procedimentos rotineiros que facilitam a sua aplicação. Assinale a alternativa correta sobre as ferramentas de controle de qualidade.
A
Checklist: permite que a equipe planeje e organize suas atividades e facilita a alocação de seus membros de acordo com os procedimentos previstos e com o tempo disponível.
B
Comentários dos gestores; lista de verificação da realização de atividades e do cumprimento de padrões de qualidade aplicáveis a atividades, papéis de trabalho e produtos da auditoria. A aplicação pode ser feita tanto concomitante quanto após a auditoria.
C
Matriz de achados: tem por objetivo avaliar a lógica da auditoria e o rigor da metodologia utilizada. Possibilita, ainda, que a equipe seja alertada sobre falhas na concepção e no desenvolvimento dos procedimentos.
D
Painéis de referência: permite o controle de qualidade nas auditorias operacionais por meio da revisão das matrizes de planejamento e de achados.
E
Cronograma: controle de qualidade nas auditorias operacionais por meio da revisão das matrizes de planejamento e de achados.
O sistema de controle de qualidade inclui políticas e procedimentos que tratam dos seguintes elementos:
I. responsabilidades da liderança pela qualidade na firma;
II. exigências éticas relevantes;
III. aceitação e continuidade de relacionamentos com clientes e trabalhos específicos;
IV. recursos humanos;
V. execução do trabalho.
Assinale:
A
se somente os elementos III e V estiverem corretos.
B
se somente os elementos I e II estiverem corretos.
C
se somente os elementos II, III e IV estiverem corretos.
D
se somente os elementos III, IV e V estiverem corretos.
E
se todos os elementos estiverem corretos.
É correto afirmar que:
1. a firma de auditoria tem por obrigação estabelecer e
manter sistema de controle de qualidade para obter
segurança razoável que a firma e seu pessoal cumprem
com as normas profissionais e técnicas e as exigências
legais e regulatórias aplicáveis.
2. a firma de auditoria deve estabelecer e manter sistema
de controle de qualidade para obter segurança razoável
que os relatórios emitidos pela firma ou pelos sócios do
trabalho são apropriados nas circunstâncias.
3. o objetivo do auditor é implementar procedimentos de
controle de qualidade no nível do trabalho que forneçam
ao auditor segurança razoável de que a auditoria está de
acordo com normas profissionais e técnicas e exigências
legais e regulatórias aplicáveis.
A
Todas são falsas.
B
Somente 1 e 2 são verdadeiras.
C
Somente a 3 é verdadeira.
D
Somente a 2 é falsa.
E
Todas são verdadeiras.
O auditor é responsável pela revisão do controle de qualidade
da auditoria que executa, devendo avaliar os julgamentos e as
conclusões constantes de seu relatório.
C
Certo
E
Errado
Assinale a alternativa correta.
A
As políticas e os procedimentos de controle de qualidade são de responsabilidade das equipes de trabalho.
B
O objetivo do sistema de controle de qualidade é obter segurança razoável de que os auditores realizaram os testes com independência de pensamento e cumpriram com as normas profissionais e técnicas.
C
Os sistemas, as políticas e os procedimentos de controle de qualidade são de responsabilidade da firma de auditoria.
D
O objetivo do sistema de controle de qualidade é obter segurança razoável de que os auditores cumpriram as exigências legais e regulatórias e efetuaram os principais testes aplicáveis.
E
O sistema de controle de qualidade deve garantir que foram realizados os testes de auditoria em todos os grupos apresentados nas demonstrações e não ocorreram fraudes ou erros nas demonstrações.
O auditor deve comunicar, apropriadamente, as deficiências de controle interno que identificar durante a auditoria aos responsáveis pela administração da entidade.
Uma das formas de deficiência que pode ocorrer é quando
A
há recusa do parecer contido no relatório do auditor pela empresa auditada.
B
o controle é planejado, implementado ou operado de tal forma que não se consegue prevenir ou detectar e corrigir as distorções nas demonstrações contábeis.
C
é necessário realizar o levantamento sobre o sistema bancário, adotado pela instituição financeira com o qual a empresa trabalha.
D
é identificada a falta do controle necessário sobre os estoques terceiros.
E
não há registro das responsabilidades do auditor, em contrato, quanto ao tempo de assinatura do parecer final.
A avaliação das unidades de auditoria interna das entidades da administração indireta deve ser realizada pelos órgãos e unidades do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, por ocasião das auditorias de gestão, sem prejuízo da avaliação por outras unidades de auditoria interna, denominada revisão pelos pares.
C
Certo
E
Errado
O responsável pela revisão da qualidade dos trabalhos de auditoria deve realizar uma avaliação objetiva dos julgamentos significativos levando em conta os seguintes aspectos, exceto:
A
avaliação das conclusões atingidas ao elaborar o relatório e considerar se o relatório é apropriado.
B
discussão de assuntos significativos com o encarregado do trabalho.
C
revisão da documentação selecionada de auditoria relativa aos julgamentos significativos feitos pela equipe de trabalho e das conclusões obtidas.
D
revisão das demonstrações contábeis e do relatório proposto.
E
discussão do julgamento e relatório com a direção da entidade auditada.
As informações obtidas dos auditores revisados pelo PREQ devem ser de domínio público.
C
Certo
E
Errado
O auditor contábil externo é responsável pela emissão de parecer acerca das demonstrações contábeis de empresas. Acerca da responsabilidade do auditor e as especificidades na condução de seus exames, assinale a opção correta.
A
De acordo com as normas de auditoria geralmente aceitas, as fraquezas relevantes encontradas ao longo dos exames devem necessariamente ser identificadas separadamente e comunicadas no relatório ao comitê de auditoria ou órgão equivalente da empresa auditada.
B
Caso o auditor constate evidências de que ativos não se encontram adequadamente protegidos contra apropriação indébita deverá apontar em seus papéis de trabalho, mas não é obrigado a emitir reportable condition sobre o assunto.
C
Apesar das normas de auditoria não exigirem revisões pósauditoria, se o auditor descubra, logo após a data de emissão de seu parecer, um procedimento que foi omitido ao longo de seus exames, essa descoberta poderá resultar em programa de inspeção de seu próprio sistema de controle de qualidade ou em uma revisão por pares.
D
Caso o auditor constate evidências de que há instalações inadequadas para a guarda de ativos deverá apontar em seus papéis de trabalho, mas não é obrigado a emitir reportable condition sobre o assunto.
E
Nos relatórios de reportable condition deverá conter parágrafo que indique que a finalidade dos trabalhos de auditoria é emitir parecer sobre as demonstrações contábeis e assegurar a eficiência, eficácia e efetividade dos controles internos.
No âmbito do Programa de Revisão Externa de Qualidade (PREQ), o relatório do auditor revisor deve ser submetido à aprovação do comitê administrador do programa, antes de ser encaminhado ao auditor revisado.
C
Certo
E
Errado
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