Questões de Concurso sobre Elaboração da matriz de planejamento

Para o Tribunal de Contas da União (2013, p.5), “é uma ferramenta útil à disposição do auditor para que ele possa melhor fundamentar uma proposta de citação ou audiência de responsáveis, estabelecendo um ‘roteiro’ mínimo para a discriminação da conduta, do resultado e dos responsáveis pela ocorrência”. Trata-se da:

Em auditoria realizada pelo tribunal de contas acerca da construção de um hospital, foram identificadas irregularidades na entrega de materiais e falhas na execução das obras. Um auditor novato foi incorporado à equipe e ficou encarregado de preparar uma nova matriz que relacionasse as irregularidades reportadas com o nexo de causalidade.

Nessa situação hipotética, de acordo as normas de auditoria aplicáveis, a identificação das irregularidades acompanhadas do nexo de causalidade deve ser reportada na matriz de

Sobre as matrizes de planejamento, de achados e de responsabilização, analise as afirmativas a seguir.

I. Devem constar na matriz de planejamento: questões de auditoria, critério, informações requeridas, fonte de informação, procedimentos de auditoria, membro da equipe responsável pela execução, nexo de causalidade e o período.

II. Achado de auditoria, condição ou situação encontrada, critério, evidência, causas, efeitos e recomendações fazem parte da matriz de achados.

III. Procedimento de auditoria consiste no padrão utilizado para avaliar se o objeto auditado atende, excede ou está aquém do desempenho esperado.

IV. Fazem parte da matriz de responsabilização: achado, período de ocorrência do fato, responsável, período de exercício do responsável, conduta e nexo de causalidade.

V. Critério é o conjunto de exames que têm como finalidade obter evidências suficientes, confiáveis, fidedignas, relevantes e úteis que permitam responder a uma questão de auditoria.

Assinale a alternativa CORRETA.

No planejamento da auditoria governamental, a matriz de planejamento é fundamental para orientar os trabalhos a serem executados pelo auditor, pois ela orienta e estabelece o escopo da auditoria.

Nesse sentido, a matriz de planejamento destaca a metodologia e as técnicas a serem empregadas pelo auditor para a coleta de evidências.

O campo da matriz de planejamento que registra essas ações a serem realizadas pelo auditor é denominado

Segundo o Tribunal de Contas da União, a matriz de planejamento consiste em um “quadro-resumo das informações relevantes do planejamento de uma auditoria” (2020, p. 85). Sobre o tema, analise as assertivas a seguir:

I. A matriz de planejamento é um instrumento flexível, e seu conteúdo pode ser atualizado ou modificado pela equipe à medida que o trabalho de auditoria progride.

II. Entre as estratégias metodológicas mais empregadas em auditoria operacional estão a pesquisa documental, o estudo de caso e a pesquisa (survey).

III. Ao se optar por uma estratégia metodológica, é dispensável apontar as limitações que lhe são inerentes, seja do ponto de vista de sua capacidade de levar a conclusões sobre as questões de auditoria, seja em relação às possibilidades de generalização dos resultados do trabalho.

Quais estão corretas?

Leia o trecho a seguir.

A matriz de planejamento é um papel de trabalho composto por informações extremamente úteis para orientação das atividades a serem desenvolvidas pela equipe de auditoria durante a fase de execução. Deve contemplar todos os elementos-chave do que se pretende realizar ao longo do processo de auditoria.

CARVALHO JR, Jorge P.; BALDRESCA, Camila A.M. Auditoria no Setor Público com ênfase no controle externo. 2019, p. 165.

Sobre as informações contidas em uma matriz de planejamento, considere as seguintes:

CAMPO X: As medidas de enfrentamento à pandemia do Covid19 foram realizadas em observância aos princípios da Legitimidade e economicidade?

CAMPO Y: Análise documental para verificar se os preços praticados são compatíveis com os praticados no mercado, considerando a situação econômica decorrente da pandemia.

CAMPO W: Razões contábeis da Conta X.X.Y.Y.Y.03.02.02

Os campos X, Y e W correspondem, respectivamente, aos seguintes campos/colunas da matriz de planejamento:

O Tribunal de Contas da União concebe a matriz de planejamento como um papel de trabalho em que são registrados os passos e procedimentos a serem realizados na fase de execução para que o objetivo da auditoria seja alcançado.

Para que alcance os seus objetivos, a elaboração da matriz de planejamento é precedida pela:

A matriz de planejamento de uma auditoria apresenta uma descrição concisa do objetivo de auditoria e de fatores críticos para o sucesso da fiscalização a ser realizada.

Sobre o tema, assinale a afirmativa incorreta.

A Matriz de Planejamento é um instrumento fundamental para o direcionamento e a organização de todo o trabalho de auditoria.

Assinale a opção que indica corretamente o componente da matriz de planejamento com a sua respectiva explicação, de acordo com a Instrução Normativa CGE nº 001/2021.

Ao elaborar uma matriz de planejamento de um trabalho de auditoria com escopo na execução orçamentária de um ente público, um auditor enumerou uma série de dados a serem extraídos no SIAFI sobre a execução de contratos com dispensa de licitação no período de análise.

Na matriz de planejamento, tais dados devem ser considerados como:

Selecione a alternativa que traz a expressão que, corretamente, completa as lacunas do trecho abaixo:

“A _____________ é uma ferramenta útil para ajudar o auditor a organizar e sistematizar os resultados do trabalho de auditoria, de modo a facilitar a elaboração do relatório de auditoria e a comunicação dos pontos de atenção aos usuários das demonstrações contábeis. Além disso, a _____________ também pode ser utilizada pela administração da entidade auditada para identificar áreas de melhoria e implementar medidas corretivas.”

Assinale a alternativa correspondente a técnica de diagnóstico que busca conhecimento do funcionamento de processos de trabalho e a identificação das boas práticas, além da análise de oportunidades de se utilizar racionalidade e melhoramento do trabalho, e contribuindo para identificação de riscos e atividades de controle.

Pedro, auditor governamental, ao elaborar a Matriz de Planejamento, debruçou-se sobre algumas características dos critérios de auditoria: atingíveis, factíveis, sob pena de se tornarem inócuos e não se prestarem aos fins do seu trabalho. Nessa situação, as características dos critérios em que o servidor trabalhava eram as de utilidade.

A Matriz de Planejamento é um quadro-resumo das informações relevantes de uma auditoria, tratando-se de um papel de trabalho que organiza e sistematiza toda a etapa de planejamento, com o propósito de orientar a equipe na fase de execução.

A matriz integra o programa de auditoria, contendo alguns dos elementos essenciais que o definem, entre os quais estão as questões de auditoria. Na elaboração das questões de auditoria deve-se levar em conta os aspectos listados a seguir, à exceção de um.

Assinale-o.

Na auditoria interna da Conab, a avaliação de natureza operacional tem finalidade de auxiliar os gestores. A forma de comunicação do resultado da avaliação é a emissão de opinião, consubstanciada em nota técnica, acerca de diversos aspectos de gestão. Para efetivamente alcançar seu objetivo, está previsto que o planejamento de toda e qualquer avaliação desse tipo seja feito em uma matriz de planejamento, forma que permite uma esquematização das informações relevantes. Essa matriz é composta por

No tocante a habilidades e metodologias em auditoria governamental, a “matriz de planejamento” é uma ferramenta de auditoria que torna o planejamento mais sistemático e dirigido, facilitando a comunicação de decisões sobre metodologia entre a equipe e os superiores hierárquicos e auxiliando na condução dos trabalhos de campo. Em relação a ela, é possível afirmar que: